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促进银发经济发展的税收政策研究
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作者 李香菊 谢瑾惠 《中央财经大学学报》 北大核心 2025年第1期30-39,共10页
随着人口老龄化的不断深化、新技术进一步应用,银发经济需求呈现出新的趋势,银发经济迎来更大发展。立足人口老龄化新形势,我国已提出发展银发经济的战略目标,而作为国家宏观经济调控工具的税收对促进银发经济发展具有重要作用。虽然我... 随着人口老龄化的不断深化、新技术进一步应用,银发经济需求呈现出新的趋势,银发经济迎来更大发展。立足人口老龄化新形势,我国已提出发展银发经济的战略目标,而作为国家宏观经济调控工具的税收对促进银发经济发展具有重要作用。虽然我国促进银发经济发展的税收政策体系初具框架,在推动银发经济发展方面发挥了一定的作用,但仍存在税收优惠政策覆盖面较小、缺乏对养老服务配套产品的税收激励、居家养老的税制针对性不强、创新社区养老服务的税制尚不健全等问题,与发达国家存在一定差距。基于此,我国应借鉴国外发展银发经济的先进经验,聚焦银发经济高质量发展,扩大税收优惠政策覆盖范围、建立健全养老服务业协调配套产品的税收优惠政策、加大对居家养老的税收扶持、增强社区养老服务的税收优惠。 展开更多
关键词 人口老龄化 银发经济 高质量发展 税收政策 税收优惠
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小微企业减税政策研究脉络与未来展望
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作者 崔惠玉 梁丹 《技术经济》 北大核心 2025年第1期88-99,共12页
小微企业作为最活跃的市场主体,对于促进我国经济发展发挥着重要作用,因此小微企业一直以来都是我国减税政策的重点支持对象,也是学者们广泛关注的对象。首先,介绍文献收集过程,分析文献特征,并从多个角度剖析“小微企业”的基本内涵;其... 小微企业作为最活跃的市场主体,对于促进我国经济发展发挥着重要作用,因此小微企业一直以来都是我国减税政策的重点支持对象,也是学者们广泛关注的对象。首先,介绍文献收集过程,分析文献特征,并从多个角度剖析“小微企业”的基本内涵;其次,基于微观企业经营与宏观经济影响的双重视角,全面梳理小微企业减税政策成效的研究成果;再次,从税收制度、微观企业和宏观经济环境三个层面分析影响小微企业减税效果的主要因素,同时探讨小微企业减税政策的优化路径;最后,分析当前小微企业相关研究的不足之处,并指出未来该领域研究应关注的四个方向。即深入研究小微企业减税政策的实施效果和影响机制、深入开展减税政策之间及减税政策与其他宏观经济政策之间的联动效应研究、引入更为精确的分析工具以提升减税政策设计的精准度与有效性、开展国际比较研究为我国减税政策的改进提供参考。 展开更多
关键词 小微企业 减税政策效应 制约因素 优化路径
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出口退税提高了我国制造业企业全球价值链地位吗?——基于2004年出口退税调整的研究
3
作者 刘晔 王乐强 《经济与管理评论》 北大核心 2025年第2期121-137,共17页
我国正由制造大国向制造强国迈进,关键要进一步提高制造业企业在全球价值链中的地位,而出口退税政策则可以发挥引导作用。通过匹配中国工业企业数据库与海关数据库中我国制造业出口企业样本,使用强度双重差分方法实证研究2004年出口退... 我国正由制造大国向制造强国迈进,关键要进一步提高制造业企业在全球价值链中的地位,而出口退税政策则可以发挥引导作用。通过匹配中国工业企业数据库与海关数据库中我国制造业出口企业样本,使用强度双重差分方法实证研究2004年出口退税率调整对制造业企业全球价值链升级的影响。研究发现,企业出口退税程度越高,其全球价值链地位也越高;出口退税政策通过降低企业加工贸易占比、缓解融资约束、促进企业创新等渠道提高企业的全球价值链地位。据此,应做到:坚持差异化出口退税政策,为产业结构升级赋能;保持相应的出口退税强度,同时多措并举来缓解企业融资约束;引导企业开展更多的研发创新活动,增加产品的国内附加值;坚持高水平的对外开放,提升引进和利用外资的质量和水平;进一步加强国际合作和协同创新,为全球价值链升级筑基。 展开更多
关键词 出口退税 全球价值链 出口国内附加值率
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消费基础设施建设对居民消费同群效应的影响研究
4
作者 孙群力 韩朝升 《财经论丛》 北大核心 2025年第2期29-39,共11页
本文基于相对收入消费理论,利用家庭微观数据,实证分析了居民消费基础设施对消费同群效应的影响。结果表明:第一,居民消费观念受生活环境因素影响,消费基础设施完善可显著提高居民消费的同群效应;第二,作用机制分析发现,消费基础设施建... 本文基于相对收入消费理论,利用家庭微观数据,实证分析了居民消费基础设施对消费同群效应的影响。结果表明:第一,居民消费观念受生活环境因素影响,消费基础设施完善可显著提高居民消费的同群效应;第二,作用机制分析发现,消费基础设施建设可通过促进居民消费结构升级和丰富居民社会网络来提高居民消费的同群效应;第三,消费基础设施建设对不同类型家庭消费的影响具有显著异质性,城镇家庭、中等收入家庭消费的同群效应受影响更大。因此,建议完善现代化消费基础设施体系,促进消费基础设施升级,并健全消费基础设施建设激励制度。 展开更多
关键词 同群效应 居民消费 消费基础设施
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环境保护税背景下地方旅游经济与生态系统可持续发展研究
5
作者 冯茜 杨健全 高旭 《环境保护科学》 2025年第1期34-41,共8页
文章在环境保护税背景下,采用线性回归法,对陕西省2013—2021年的旅游经济与生态系统可持续发展影响进行了研究。环境税在旅游经济中的作用主要体现在其对旅游生态环境效应的影响,其有效实施将促使旅游产业获得经济效益与生态环境效益... 文章在环境保护税背景下,采用线性回归法,对陕西省2013—2021年的旅游经济与生态系统可持续发展影响进行了研究。环境税在旅游经济中的作用主要体现在其对旅游生态环境效应的影响,其有效实施将促使旅游产业获得经济效益与生态环境效益。为了实现生态环境与旅游经济共同发展的目标,使二者之间建立良好的协作关系。文章提出陕西旅游环境税体系要尽快完善,对于生态环境的保护要加大力度,并对旅游经济发展从更深层面进行探索,在生态保护宣传方面要予以强化等针对性的合理化建议,以体现陕西旅游经济和旅游生态环境协调发展的促进作用。 展开更多
关键词 环境保护税 旅游经济 生态系统 可持续发展
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增值税留抵退税政策对企业绿色创新的影响研究
6
作者 陈晓华 解美琪 《浙江理工大学学报(社会科学版)》 2025年第1期18-28,共11页
利用2014—2022年上市公司数据,以2018年增值税留抵退税政策为准自然实验构建双重差分模型,实证探讨增值税留抵退税政策对企业绿色创新水平的影响及其内在机理,并进一步分析了该政策对企业绿色创新质量的作用。研究发现:第一,增值税留... 利用2014—2022年上市公司数据,以2018年增值税留抵退税政策为准自然实验构建双重差分模型,实证探讨增值税留抵退税政策对企业绿色创新水平的影响及其内在机理,并进一步分析了该政策对企业绿色创新质量的作用。研究发现:第一,增值税留抵退税政策可以驱动企业绿色创新;第二,该政策作用于企业绿色创新的三个渠道是研发渠道、公司治理渠道和数字化转型渠道;第三,该政策不仅能够令绿色创新活动的数量在企业内实现有效增长,还能提高企业绿色创新质量,产生“量增质升”的效果。该研究为政府如何更有效地发挥税收政策对绿色创新的调节作用提供了新的启示。 展开更多
关键词 增值税留抵退税 绿色创新 双重差分 研发 公司治理 数字化转型
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浅谈公立医院税务管理及筹划中的问题和应对策略
7
作者 张萍 赖小强 《中国乡镇企业会计》 2025年第4期128-130,共3页
公立医院是我国卫生服务体系的核心组成,随着医疗改革持续加深,税务管理与筹划工作开展效率及质量,关乎着医院自身经营及发展,也决定医疗卫生行业的可持续发展性。公立医院通过规范且高效开展税务管理及筹划,能够降低整体税负,减少各类... 公立医院是我国卫生服务体系的核心组成,随着医疗改革持续加深,税务管理与筹划工作开展效率及质量,关乎着医院自身经营及发展,也决定医疗卫生行业的可持续发展性。公立医院通过规范且高效开展税务管理及筹划,能够降低整体税负,减少各类税务风险,提升财务管理水平。基于此,首先简单阐述公立医院税务管理及筹划概述,分析医院在税务管理及筹划中存在的问题,最后从多维度制定改进策略和方法。 展开更多
关键词 公立医院 税务管理 税务筹划 应对策略
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扩大中等收入群体的个人所得税政策探讨
8
作者 刘丽 王明任 《商业经济》 2025年第1期169-171,180,共4页
在当前经济背景下,个人所得税政策不仅关乎国家财政收入的稳定,更是调节社会收入分配、促进经济发展的重要手段。个人所得税通过税负调整直接影响中等收入群体的收入水平,通过合理的个人所得税政策,政府可以有效调节社会财富分配,减少... 在当前经济背景下,个人所得税政策不仅关乎国家财政收入的稳定,更是调节社会收入分配、促进经济发展的重要手段。个人所得税通过税负调整直接影响中等收入群体的收入水平,通过合理的个人所得税政策,政府可以有效调节社会财富分配,减少贫富差距。我国的个人所得税制度对中等收入群体的发展起到了很大的推动作用。未来应进一步完善个人所得税政策,确保其在调节社会收入分配、促进经济平衡发展方面的作用得到充分发挥。 展开更多
关键词 个人所得税 中等收入群体 收入分配效应
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关于如何提升L市税收治理效能的探索与思考
9
作者 么迎雪 《现代营销(下)》 2025年第4期157-159,共3页
实现税收治理现代化是推进国家治理体系和治理能力现代化进程中的重要环节。因此,全国税务系统要持续优化税收营商环境,进一步提升税收治理效能。本文阐述了提升税收治理效能的背景及意义,分析了L市税收治理效能的现状以及存在的问题,... 实现税收治理现代化是推进国家治理体系和治理能力现代化进程中的重要环节。因此,全国税务系统要持续优化税收营商环境,进一步提升税收治理效能。本文阐述了提升税收治理效能的背景及意义,分析了L市税收治理效能的现状以及存在的问题,提出了提升城市税收治理效能的措施以供参考。 展开更多
关键词 治理理念 税收治理 效能提升 税收信息化
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数字经济赋能养老服务业跨越“低水平均衡陷阱”
10
作者 夏杰长 罗敬蔚 《河北学刊》 北大核心 2025年第1期152-161,共10页
中国养老服务业正面临低水平需求与高成本供给之间的矛盾,这直接导致养老服务业陷入“低水平均衡陷阱”。数字经济在优化养老资源配置、降低养老服务成本和完善养老生态系统等方面发挥了重要作用,是跨越养老服务业“低水平均衡陷阱”的... 中国养老服务业正面临低水平需求与高成本供给之间的矛盾,这直接导致养老服务业陷入“低水平均衡陷阱”。数字经济在优化养老资源配置、降低养老服务成本和完善养老生态系统等方面发挥了重要作用,是跨越养老服务业“低水平均衡陷阱”的重要力量。借力数字经济推动养老服务实现高水平均衡,进而实现养老服务业高质量发展,需要综合施策:适当延长老年群体工作年限;对老年人口进行数字技术培训,助力他们跨越数字鸿沟;利用数字技术优化养老服务的资源配置;多渠道降低养老服务业成本;提升从业人员数字素养。 展开更多
关键词 “低水平均衡陷阱” 老龄化 数字经济 养老服务业
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数字经济时代数字税征收动因及立法路径选择
11
作者 傅樵 谢晓盼 金兰 《会计之友》 北大核心 2025年第7期20-25,共6页
随着数字经济的不断发展,部分发达国家为应对数字经济给国家税收带来的影响,通过制定数字税征收规则来维护国家税收利益。针对当前全球数字税征收政策差异现状,有必要借鉴其他国家成熟的数字税法体系,构建我国数字税法,揭示数字经济背... 随着数字经济的不断发展,部分发达国家为应对数字经济给国家税收带来的影响,通过制定数字税征收规则来维护国家税收利益。针对当前全球数字税征收政策差异现状,有必要借鉴其他国家成熟的数字税法体系,构建我国数字税法,揭示数字经济背景下数字税的征收根由并做出立法路径选择。文章首先根据数字经济的发展现状确定数字税的起源,详细分析了数字税的征收动因;其次结合数字税征收动因确定我国数字税法的立法价值导向以及征收要素;最后以此为基础确定我国数字税立法时不仅要增设单独调整的数字税种,而且要完善改进现行税法框架,要选择两条路径并驾齐驱、同时推进的立法路径,为数字税立法及征管实践提供指引。 展开更多
关键词 数字经济 数字税征收 动因分析 数字税法立构 路径选择
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财税政策促进中国绿色低碳发展的机制、问题与对策
12
作者 沈剑飞 高佳琳 《理论探讨》 北大核心 2025年第1期158-164,共7页
推动经济社会发展绿色化、低碳化是实现高质量发展的关键环节。绿色低碳发展模式是对传统增长模式的替代和升级,必然会带来产业结构、生产方式和生活方式的重大变革。财税政策主要通过资源配置优化机制、微观激励约束机制和创新外溢补... 推动经济社会发展绿色化、低碳化是实现高质量发展的关键环节。绿色低碳发展模式是对传统增长模式的替代和升级,必然会带来产业结构、生产方式和生活方式的重大变革。财税政策主要通过资源配置优化机制、微观激励约束机制和创新外溢补偿机制促进绿色低碳发展,在此过程中,面临着财税政策促进绿色低碳发展的效率亟待提高、绿色投融资政策体系有待完善、主体税种激励约束功能不强以及环保税种设定不合理、政策采购对绿色低碳发展的引导功能发挥有限等问题,需要从提高财税政策支持效能、重构财税政策激励约束机制、有效发挥政府采购引导功能等方面采取有针对性的对策。 展开更多
关键词 财税政策 绿色低碳 政府采购 高质量发展
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数据资产交易的税收激励与制度因应
13
作者 翁武耀 宋嘉豪 《广东财经大学学报》 北大核心 2025年第2期118-128,共11页
检视我国税收制度中与数据资产交易相关的规则,发现其对数据资产交易行为存在性质界定模糊、税收负担较高、识别监管不易等问题,可能导致数据资产交易的税务风险过重。实践中,数据税专门立法或修法不利于激励功能的发挥,现行地方政策规... 检视我国税收制度中与数据资产交易相关的规则,发现其对数据资产交易行为存在性质界定模糊、税收负担较高、识别监管不易等问题,可能导致数据资产交易的税务风险过重。实践中,数据税专门立法或修法不利于激励功能的发挥,现行地方政策规范性不足难以提供稳定的激励预期,税收征管中数据资产价值波动较大且权属复杂会进一步削弱激励效用。因此,针对数据资产的虚拟、可复制以及非排他等特性,我国税收制度可从完善现行所得税法与增值税法中的相关细目与抵扣规则、系统优化和调整税收政策、适配数据点定价与平台征管责任等方面规范和激励数据资产交易。 展开更多
关键词 数据资产交易 税收政策 税收征管 激励功能
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数字税收征管能提升企业创新能力吗?——基于研发操纵和盈余管理的中介效应
14
作者 张凯 《河北经贸大学学报》 北大核心 2025年第2期88-98,共11页
以2013年开始试点的金税三期工程为切入点,利用2008—2021年中国沪深A股制造业上市企业样本数据,实证分析数字税收征管对企业创新能力的影响及其作用机制。研究表明,数字税收征管能够显著提升企业创新能力,其中数字税收征管在2013年金... 以2013年开始试点的金税三期工程为切入点,利用2008—2021年中国沪深A股制造业上市企业样本数据,实证分析数字税收征管对企业创新能力的影响及其作用机制。研究表明,数字税收征管能够显著提升企业创新能力,其中数字税收征管在2013年金税三期工程试点当年及之前年份中的影响效应并不明显,而在2014年及之后年份的影响效应更为显著。从具体机制来看,数字税收征管一方面通过抑制企业研发操纵的中介机制促进企业创新能力提升,另一方面通过缓解盈余管理的中介机制提升企业创新能力。此外,数字税收征管对委托代理问题大、成长期、数字化转型较高组企业创新能力提升的促进作用更强。据此,提出打造数字税收征管智慧体系、完善企业创新发展驱动机制、制定企业内部差异化发展模式的政策建议,以期为提升企业创新能力提供有益借鉴。 展开更多
关键词 数字税收征管 企业创新能力 研发操纵 盈余管理
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增值税留抵退税对企业绿色创新的影响研究 被引量:1
15
作者 李玉姣 李骥骁 辛冲冲 《财经论丛》 北大核心 2025年第1期26-36,共11页
增值税留抵退税政策在激发企业投资活力、推动企业绿色创新等方面具有重要的现实价值。本文基于2013-2022年A股上市公司数据,利用2018年增值税留抵退税政策构建双重差分模型,实证研究增值税留抵退税政策对企业绿色创新的影响路径,得到... 增值税留抵退税政策在激发企业投资活力、推动企业绿色创新等方面具有重要的现实价值。本文基于2013-2022年A股上市公司数据,利用2018年增值税留抵退税政策构建双重差分模型,实证研究增值税留抵退税政策对企业绿色创新的影响路径,得到以下研究发现:增值税留抵退税政策能显著促进企业绿色创新;在作用机制上,增值税留抵退税政策能够通过缓解融资约束、降低信息不对称、优化人力资本等路径,发挥促进企业绿色创新的政策效应;在异质性上,留抵退税政策在东部地区、市场化程度较高地区、第三产业占主导地区的影响效应较强,且在大规模企业、国有企业、非重污染企业的影响效应更明显;在调节效应上,企业治理水平、数字化转型、社会责任承担对增值税留抵退税的政策效应起到正向调节作用;进一步研究发现,企业绿色创新行为存在策略性倾向,留抵退税对策略性绿色创新的促进作用更强。基于此,建议持续深化增值税改革,因地制宜、因企制宜,完善增值税留抵退税链条,加强政策联动机制建设,为推动企业绿色创新、经济高质量发展提供有益借鉴。 展开更多
关键词 增值税留抵退税 企业绿色创新 融资约束 信息不对称 人力资本
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税收征管数字化对新质生产力的影响研究——来自税收征管文本分析与A股上市公司微观数据
16
作者 刘香伶 龚日朝 崔浩南 《财经理论与实践》 北大核心 2025年第1期52-59,共8页
依据税收征管数字化文本分析和A股上市企业微观数据,考量税收征管数字化对新质生产力的影响。结果显示,税收征管数字化通过缓解企业融资约束、降低代理成本以及倒逼企业数字化转型,促进企业新质生产力发展。异质性检验显示,法治环境更... 依据税收征管数字化文本分析和A股上市企业微观数据,考量税收征管数字化对新质生产力的影响。结果显示,税收征管数字化通过缓解企业融资约束、降低代理成本以及倒逼企业数字化转型,促进企业新质生产力发展。异质性检验显示,法治环境更好地区、资本与技术密集型行业以及政治关联较弱企业,促进作用更显著。鉴于此,建议持续深入推进税收征管数字化建设,完善公司透明度建设、公司治理和企业数字化转型等配套机制,分类精准施策,以高质量税收征管助力新质生产力发展。 展开更多
关键词 税收征管数字化 新质生产力 文本分析
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碳税分摊对供应链决策影响及社会福利研究
17
作者 魏琦 刘芝 《山东工商学院学报》 2025年第1期12-23,50,共13页
构建供应链博弈模型,讨论产品定价与减排策略随碳税率的变化规律,探讨政府如何调控碳税率与分摊率使社会福利最大化。研究表明,征收碳税会导致供应链成员均提高产品定价,且普通产品的价格变化比低碳产品变化更加明显,伴随碳税率的升高,... 构建供应链博弈模型,讨论产品定价与减排策略随碳税率的变化规律,探讨政府如何调控碳税率与分摊率使社会福利最大化。研究表明,征收碳税会导致供应链成员均提高产品定价,且普通产品的价格变化比低碳产品变化更加明显,伴随碳税率的升高,低碳产品制造商的市场需求与利润变化较普通产品更具优势。将减排率制定在不同水平,制造商的获利能力存在很大差异。为了社会福利最大化,政府制定碳税率和分摊率必须控制在合理范围内,就此给出两者的最优显性解和隐性解。 展开更多
关键词 碳税 分摊率 减排率 社会福利 博弈模型
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数字经济发展对地方政府税收收入的影响路径
18
作者 李光龙 胡露 《重庆交通大学学报(社会科学版)》 2025年第1期70-80,共11页
近年来,我国数字经济规模快速扩张,成为继农业经济、工业经济之后的经济新业态,新型经济形态的改革带动“数据生产力”快速发展,“数实共生”的新经济模式对税收产生重要影响。基于2013—2019年我国31个省区市的面板数据,采用双向固定... 近年来,我国数字经济规模快速扩张,成为继农业经济、工业经济之后的经济新业态,新型经济形态的改革带动“数据生产力”快速发展,“数实共生”的新经济模式对税收产生重要影响。基于2013—2019年我国31个省区市的面板数据,采用双向固定效应模型,检验数字经济发展对地方政府税收收入的影响。结果表明,数字经济发展能够对地方政府税收收入产生积极影响,通过一系列稳健性检验后结论依然成立。中介效应分析表明,数字经济发展通过提高就业水平增加对地方政府税收收入的贡献度。 展开更多
关键词 数字经济发展 地方政府税收收入 就业水平 税收征管强度
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促进还是抑制?环保税对重污染企业财务绩效的影响
19
作者 郑鹏 罗芳 《东华理工大学学报(社会科学版)》 2025年第1期33-42,共10页
现有关于环保税政策效应的研究主要集中于从区域层面探讨环保税的经济效应和环保效应,而少量对环保税微观经济效应的研究也没有聚焦重污染企业这一关键征税对象。基于2014-2022年中国A股上市企业的面板数据,采用双重差分模型考察了环保... 现有关于环保税政策效应的研究主要集中于从区域层面探讨环保税的经济效应和环保效应,而少量对环保税微观经济效应的研究也没有聚焦重污染企业这一关键征税对象。基于2014-2022年中国A股上市企业的面板数据,采用双重差分模型考察了环保税对重污染企业的经济效应,并进一步检验了其影响机制。研究发现,环保税整体上提升了重污染企业的财务绩效。其中,异质性分析表明,环保税对高、中、低水平税额地区重污染企业的财务绩效均有显著的改善效应;机制分析表明,环保税通过提高重污染企业的资本要素投入和绿色技术创新水平进而提升了财务绩效。建立环保税长效机制、完善环保税地区差异化政策和鼓励企业进行绿色技术创新有助于提升环保税对重污染企业财务绩效的政策效应。 展开更多
关键词 环保税 企业财务绩效 资本要素投入 绿色技术创新
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税收优惠是否促进了企业绿色创新?——基于增值税留抵退税改革的“准自然实验”
20
作者 赵国庆 李俊廷 《哈尔滨商业大学学报(社会科学版)》 2025年第1期93-105,共13页
精准落实税费优惠政策能够将政策红利转化为企业的发展动力,优化企业在环境规制约束下高质量发展的营商环境。基于2011—2022年中国A股上市公司数据,以增值税留抵退税政策实施作为准自然实验,利用双重差分法考察税收优惠政策实施对企业... 精准落实税费优惠政策能够将政策红利转化为企业的发展动力,优化企业在环境规制约束下高质量发展的营商环境。基于2011—2022年中国A股上市公司数据,以增值税留抵退税政策实施作为准自然实验,利用双重差分法考察税收优惠政策实施对企业绿色技术创新的影响。研究发现,增值税留抵退税政策的实施显著促进企业绿色技术创新。机制检验表明,增值税留抵退税政策可通过缓解企业流动性约束和发挥人力资本作用促进企业绿色技术创新。异质性分析发现,对于私有企业、一般污染企业以及东部区域企业,增值税留抵退税政策的绿色技术创新促进效应更加显著。进一步分析发现,增值税留抵退税政策的实施可以降低企业的能源消耗总量,并且增加企业的技术创新产出和员工薪酬。 展开更多
关键词 增值税 留抵退税 绿色技术创新
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