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《企业所得税暂行条例》实施后工会经费仍应按照‘全部职工工资总额’计算拨交
1
《财会月刊》 1994年第8期30-30,共1页
1994年3月26日,全总财务部以(工财字)[1994]9号文发出《关于〈企业所得税暂行条例〉实施后,工会经费仍应按照“全部职工工资总额”计算拨交的通知》。通知说,据一些省市工会反映,《企业所得税暂行条例》第六条第(三)款规定,“纳税人的... 1994年3月26日,全总财务部以(工财字)[1994]9号文发出《关于〈企业所得税暂行条例〉实施后,工会经费仍应按照“全部职工工资总额”计算拨交的通知》。通知说,据一些省市工会反映,《企业所得税暂行条例》第六条第(三)款规定,“纳税人的职工工会经费,按照计税工资总额的2％计算扣除”。同条第二款又规定,“计税工资的具体标准,在财政部规定的范围内,由省、自治区、直辖市人民政府规定。”由于上述规定,与《工会法》 展开更多
关键词 企业所得税 职工工资总额 工会经费 暂行条例 计税工资 《工会法》 纳税人 财政部 具体标准 市人民政府
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《企业所得税暂行条例》与企业国内避税
2
作者 孙立新 《财会月刊》 1995年第2期15-15,共1页
国务院颁布的《中华人民共和国企业所得税暂行条例》已于1994年1月1日起施行。其中第三条规定:“纳税人应纳税额,按应纳税所得额计算,税率为33％。”条文中的纳税人是指我国境内除外商投资企业和外国企业以外的国有企业、集体企业、私... 国务院颁布的《中华人民共和国企业所得税暂行条例》已于1994年1月1日起施行。其中第三条规定:“纳税人应纳税额,按应纳税所得额计算,税率为33％。”条文中的纳税人是指我国境内除外商投资企业和外国企业以外的国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业及有生产、经营所得和其他所得的其他组织。新的企业所得税制实行“统一税率,公平税负。 展开更多
关键词 企业所得税制 应纳税利润 商品流通企业 暂行条例 超额累进所得税 国有大中型企业 统一税率 价格转移 转让定价法 纳税人
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“5万元在税前弥补”不符合《企业所得税暂行条例》规定
3
作者 郑卫 《财会通讯（上）》 1996年第6期16-16,共1页
《财会通讯》1995年11期张清斌同志《也谈企业所得税审计应注意的几个问题》一文(以下简称张文),是一篇务实性较强的文章,但美中不足的是张文说明企业未弥补亏损计算的举例内容与现行《企业所得税暂行条例》规定相违背。 《企业所得税... 《财会通讯》1995年11期张清斌同志《也谈企业所得税审计应注意的几个问题》一文(以下简称张文),是一篇务实性较强的文章,但美中不足的是张文说明企业未弥补亏损计算的举例内容与现行《企业所得税暂行条例》规定相违背。 《企业所得税暂行条例》规定企业未弥补亏损应是主管税务机关税法规定核实后的亏损,遵照此项规定,显然该企业当年应纳税所得额为5万元。 展开更多
关键词 企业所得税 税前弥补 暂行条例 弥补亏损 所得税审计 主管税务机关 务实性 应纳税 所得额 几个问题
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企业所得税税率变动的劳动雇佣效应
4
作者 方红生 赵乐新 +1 位作者 赵明瑶 康笛 《财经论丛》 北大核心 2025年第2期5-17,共13页
通过减税降费着力稳预期、稳增长、稳就业是当前政府工作的重要内容。为回应企业所得税减税是否有助于稳就业这一重大现实问题,本文构建了一个简单的理论模型来分析企业所得税税率变动对企业劳动雇佣行为的影响,并以2008年我国企业所得... 通过减税降费着力稳预期、稳增长、稳就业是当前政府工作的重要内容。为回应企业所得税减税是否有助于稳就业这一重大现实问题,本文构建了一个简单的理论模型来分析企业所得税税率变动对企业劳动雇佣行为的影响,并以2008年我国企业所得税法正式实施为政策冲击进行因果识别。研究发现,企业所得税税率下降显著提高了企业劳动雇佣规模,税率上升则未产生明显影响。进一步分析发现,税率下降对企业雇佣的正向影响主要体现在面临较强融资约束的企业、税收遵从程度较高的企业以及产品市场竞争程度较高的企业。机制分析表明,税率下降促进了企业投资,由于资本-劳动互补,最终引起企业雇佣规模上升。本文的研究加深了对减税降费政策劳动雇佣效应的理解,有助于后续减税政策的出台与调整,也为税收征管改革和市场化建设提供了政策启示。 展开更多
关键词 企业所得税改革 企业所得税率 劳动雇佣 资本-劳动互补
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企业所得税年度纳税申报表解读——基于国家税务总局2025年第1号公告
5
作者 王玉娟 《商业会计》 2025年第6期10-16,共7页
2025年1月,国家税务总局发布了2025年第1号公告,对企业所得税年度纳税申报表(A类)进行了全面修订,新申报表自2024年度企业所得税汇算清缴工作起正式启用。文章详细剖析了此次修订的四大核心亮点:一是删除了两张表单;二是对七张表单的样... 2025年1月,国家税务总局发布了2025年第1号公告,对企业所得税年度纳税申报表(A类)进行了全面修订,新申报表自2024年度企业所得税汇算清缴工作起正式启用。文章详细剖析了此次修订的四大核心亮点:一是删除了两张表单;二是对七张表单的样式及其填报说明进行了修订;三是对十五张表单的填报说明进行了调整;四是明确了股权(股票)处置业务的填报方法。同时围绕新申报表的修订要点,深度剖析其变动细节,并据此提出了一系列切实可行的风险规避策略。文章旨在帮助广大纳税人深刻理解新申报表的调整内容,顺利完成2024年度的企业所得税汇算清缴工作,有效避免因对新申报表理解偏差而可能引发的税务风险。 展开更多
关键词 企业所得税年度纳税申报表 变化 解读 风险 防范
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“双支柱”方案对我国企业所得税制的影响研究
6
作者 赵红艳 曹琳 《现代商业》 2025年第3期189-192,共4页
“双支柱”方案是应对经济数字化税收挑战、解决数字经济国际税收规则碎片化问题的重要举措,它将对全球税收治理格局产生深远影响。本文梳理分析了OECD所提出的“双支柱”方案的核心要点,并紧密结合我国现行的《企业所得税法》进行分析... “双支柱”方案是应对经济数字化税收挑战、解决数字经济国际税收规则碎片化问题的重要举措,它将对全球税收治理格局产生深远影响。本文梳理分析了OECD所提出的“双支柱”方案的核心要点,并紧密结合我国现行的《企业所得税法》进行分析。通过详细探讨“双支柱”方案对我国企业所得税的影响,发现该方案在税收优惠政策、机构场所的认定、双重征税问题的处理以及税收征管方面等多个方面都有着显著影响。针对这些影响,本文提出了相应的应对建议,旨在为我国在数字经济时代下的税收治理提供有益的参考和启示。 展开更多
关键词 “双支柱”方案 企业所得税 支柱一 支柱二
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企业所得税法生育支持的理论逻辑与优化路径
7
作者 丁健鸽 《税收经济研究》 北大核心 2025年第1期17-22,共6页
企业所得税既是企业承担社会责任、分担社会化育儿成本的方式,也是市场中大部分劳动者收入水平与消费者育儿成本的重要影响因素。文章首先尝试厘清企业所得税法生育支持的理论逻辑,认为在国家与企业之间需要合理分配用工成本,塑造企业... 企业所得税既是企业承担社会责任、分担社会化育儿成本的方式,也是市场中大部分劳动者收入水平与消费者育儿成本的重要影响因素。文章首先尝试厘清企业所得税法生育支持的理论逻辑,认为在国家与企业之间需要合理分配用工成本,塑造企业生育友好的雇佣偏好,为劳动者积极生育“开源”;发挥税法对企业行为的引导作用,优化生育相关产品与服务的供给,为消费者积极生育“节流”。其次,对当前法治建设中企业生育成本分担与弥补的规范缺位及税收激励措施的因应不周现状进行分析与反思。最后,在遵循税收法定原则的前提下,提出以加计扣除矫正雇佣倾向,保证并提高企业劳动者的育儿经济能力,以覆盖生育全周期的税收优惠降低育儿成本,满足不同收入群体的生育需求。 展开更多
关键词 生育支持 企业所得税 用工成本 加计扣除 税法激励
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企业重组中企业所得税的税收处理探讨
8
作者 黄伟杰 《中国市场》 2025年第8期170-173,共4页
随着我国市场经济体制的不断完善和市场竞争的日趋激烈,企业重组已经逐渐成为企业发展的重要策略之一,不仅有助于企业优化资源配置、提高市场竞争力,而且还涉及一系列复杂的税收问题。在这些税收问题中,企业所得税的税收处理无疑是企业... 随着我国市场经济体制的不断完善和市场竞争的日趋激烈,企业重组已经逐渐成为企业发展的重要策略之一,不仅有助于企业优化资源配置、提高市场竞争力,而且还涉及一系列复杂的税收问题。在这些税收问题中,企业所得税的税收处理无疑是企业重组过程中关键的一环,它直接影响着企业的经济利益和重组方案的可行性,甚至关系到企业未来发展的命运。对企业重组中企业所得税的税收处理进行深入探讨,有助于企业更好地把握税收政策,降低重组成本,提高经济效益,从而实现企业战略目标。 展开更多
关键词 企业重组 企业所得税 税收处理
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企业所得税涉税风险与节税问题研究
9
作者 李雪丽 《中国电子商务》 2025年第4期85-88,共4页
随着我国社会主义市场经济的快速发展,企业所得税已成为我国税收收入的重要来源之一。然而,在实践中,许多企业面临着涉税风险和节税难题。面对这一现状,企业应当从加强税收政策研究、规范收入确认和成本费用核算、创新税收筹划方法、加... 随着我国社会主义市场经济的快速发展,企业所得税已成为我国税收收入的重要来源之一。然而,在实践中,许多企业面临着涉税风险和节税难题。面对这一现状,企业应当从加强税收政策研究、规范收入确认和成本费用核算、创新税收筹划方法、加强与税务机关沟通、提升财税团队素质、建立税务风险内控机制等方面入手,准确理解税收政策内涵,严格遵循法律法规,降低涉税风险,提高节税效果。通过综合运用多种手段,企业能够在合规的前提下实现税负最优化,进而增强市场竞争力,促进自身持续健康发展。 展开更多
关键词 企业运营 企业所得税 涉税风险 节税问题
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集团公司企业所得税的纳税筹划探索
10
作者 蔺晓丹 《中国市场》 2025年第7期174-177,共4页
集团公司应缴税种主要包括增值税、企业所得税等,在全面分析掌握集团经营发展情况前提下,严格遵循我国出台的相关税法条例,组织开展企业所得税纳税筹划事项,以便有效管控集团纳税成本。文章以集团公司企业所得税为切入点,明确开展该项... 集团公司应缴税种主要包括增值税、企业所得税等,在全面分析掌握集团经营发展情况前提下,严格遵循我国出台的相关税法条例,组织开展企业所得税纳税筹划事项,以便有效管控集团纳税成本。文章以集团公司企业所得税为切入点,明确开展该项筹划任务的重要性与基本原则,深入集团公司纳税主体、投融资及运营管理环节梳理所得税筹划方向,制定所得税纳税筹划方法。同时在最新税法政策要求范围内,集团公司全方位剖析纳税筹划措施要点,树立独立纳税筹划意识,规范选择适用税收优惠政策,严格把控应税收入规模,合理防控筹划涉税风险点,综合考虑成本效益要素,希冀提高集团公司所得税筹划能力与综合市场竞争水平。 展开更多
关键词 集团公司 企业所得税 纳税筹划
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企业所得税汇算清缴中常见问题及应对措施
11
作者 范旭 《中文科技期刊数据库(全文版)经济管理》 2025年第2期056-059,共4页
本文围绕企业所得税汇算清缴的常见问题及应对措施进行了深入研究。首先对汇算清缴企业所得税的基本概念、流程和重要性进行了概述,然后对汇算清缴中常见的往来款未入账、研发费用加计扣除争议等收入确认、成本费用扣除等问题进行了详... 本文围绕企业所得税汇算清缴的常见问题及应对措施进行了深入研究。首先对汇算清缴企业所得税的基本概念、流程和重要性进行了概述,然后对汇算清缴中常见的往来款未入账、研发费用加计扣除争议等收入确认、成本费用扣除等问题进行了详细梳理,对产生这些问题的原因进行了深入分析,包括税收法规的复杂性、企业内部税收管理制度的不健全等。针对这些问题和产生的原因,提出了完善体制机制,加强税收法律法规宣传培训,建立健全企业内部税收管理制度,引进先进税收管理软件,提高人员素质等一系列具体的应对措施。同时强调,要密切关注税收政策变动情况,与税务部门加强沟通配合。最后,对研究观点进行归纳,对应对措施的有效性进行分析,对研究的局限性和今后的研究方向进行指出。 。 展开更多
关键词 企业所得税 汇算清缴 常见问题 成因分析 应对措施
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湖北高新技术企业所得税优惠政策应用分析
12
作者 褚雪飞 《中国乡镇企业会计》 2025年第3期143-146,共4页
近年来,我国高度重视并大力扶持高新技术企业,陆续出台了一系列有利于高新技术企业发展的企业所得税优惠政策,本文主要运用案例分析法和对比分析法对湖北省高新技术企业的企业所得税优惠政策应用进行了探究,从加大高企所得税优惠政策的... 近年来,我国高度重视并大力扶持高新技术企业,陆续出台了一系列有利于高新技术企业发展的企业所得税优惠政策,本文主要运用案例分析法和对比分析法对湖北省高新技术企业的企业所得税优惠政策应用进行了探究,从加大高企所得税优惠政策的宣传力度、加大高企所得税优惠政策的培训力度、结合湖北高企特点更新所得税优惠政策和简化高企申请流程以及后续管理等四个方面提出了高新技术企业所得税优惠政策在应用方面的相关建议。 展开更多
关键词 高新技术企业 企业所得税 优惠政策
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企业所得税汇算清缴税会差异分析
13
作者 李晶 《中文科技期刊数据库(全文版)经济管理》 2025年第2期160-163,共4页
本文旨在分析中小型企业制造业在企业所得税汇算清缴过程中存在的税会差异,探讨其成因、表现形式及优化策略。通过文献综述、案例分析法、对比分析法等多种研究方法,系统梳理了中小型企业制造业适用的企业所得税政策规定与会计处理方法... 本文旨在分析中小型企业制造业在企业所得税汇算清缴过程中存在的税会差异,探讨其成因、表现形式及优化策略。通过文献综述、案例分析法、对比分析法等多种研究方法,系统梳理了中小型企业制造业适用的企业所得税政策规定与会计处理方法现状,归纳了常见的税会差异类型,并分析了这些差异对企业税务合规性及财务绩效的影响。研究结果显示,中小型企业制造业在税务申报实践中普遍存在税会差异,这些差异对税务合规性和财务绩效产生显著影响。针对这些问题,本文提出了完善企业所得税政策规定、优化企业会计处理方法、加强税务申报与审计等优化策略。这些策略对于缩小税会差异、提高税务合规性及优化税务筹划具有重要意义。 展开更多
关键词 中小型企业 制造业 企业所得税 税会差异 税务筹划
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应对数字经济的企业所得税法完善
14
作者 谢磊 《国家税务总局税务干部学院学报》 2025年第2期22-31,共10页
进入数字经济时代,企业所得税法的适用面临诸多困境,尤其在常设机构认定和收入定性方面。为此,应从以下两个方面优化我国企业所得税法:一是常设机构规则层面,采取“短期方案+长期方案”的模式,短期方案是对传统常设机构规则进行解释性重... 进入数字经济时代,企业所得税法的适用面临诸多困境,尤其在常设机构认定和收入定性方面。为此,应从以下两个方面优化我国企业所得税法:一是常设机构规则层面,采取“短期方案+长期方案”的模式,短期方案是对传统常设机构规则进行解释性重塑,长期方案是在传统常设机构规则的基础上构建“显著经济存在”标准;二是收入定性规则层面,采取“原则+例外”的规定模式,原则上规定数字经济下新型商业模式的收入属于营业利润,例外情况下规定此类收入属于特许权使用费。 展开更多
关键词 数字经济 企业所得税法 常设机构规则 收入定性规则
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享受增值税优惠后,企业所得税该如何处理?
15
作者 王海涛 《税收征纳》 2025年第3期35-37,共3页
当前,企业所得税汇算清缴工作正如火如荼,但根据笔者往年风险应对工作经验,企业在年度所得税汇算清缴过程中最容易忽视的是,企业享受了增值税优惠,但汇算清缴时,是否作为应税收入申报缴纳企业所得税呢?如果处理不当,容易发生企业所得税... 当前,企业所得税汇算清缴工作正如火如荼,但根据笔者往年风险应对工作经验,企业在年度所得税汇算清缴过程中最容易忽视的是,企业享受了增值税优惠,但汇算清缴时,是否作为应税收入申报缴纳企业所得税呢?如果处理不当,容易发生企业所得税风险。为此,笔者对增值税优惠涉及到的企业所得税问题进行了梳理,供读者参考。 展开更多
关键词 应税收入 企业所得税 增值税优惠 汇算清缴 风险应对 所得税风险 容易忽视 享受
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企业所得税汇缴申报:点点鼠标就完事?
16
作者 程煜 王善宏 《税收征纳》 2025年第3期46-47,共2页
2025年1月1日—5月31日为2024年度企业所得税汇算清缴期。有关专家提醒,在企业所得税年度汇算清缴的不同阶段,企业需要关注的重点事项有所不同。建议企业加强纳税申报全流程合规管理,提高企业所得税年度汇算清缴质量。在税务管理的智能... 2025年1月1日—5月31日为2024年度企业所得税汇算清缴期。有关专家提醒,在企业所得税年度汇算清缴的不同阶段,企业需要关注的重点事项有所不同。建议企业加强纳税申报全流程合规管理,提高企业所得税年度汇算清缴质量。在税务管理的智能化时代,企业所得税年度汇算清缴申报点点鼠标就完事?作为成熟的企业财务人员,并不应该这样认为。 展开更多
关键词 企业财务人员 合规管理 税务管理 企业所得税 纳税申报 重点事项 年度汇算清缴 鼠标
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中小企业所得税纳税筹划现状分析提升竞争力
17
作者 谷郑郑 《现代企业》 2025年第1期149-151,共3页
中小企业在我国经济发展过程中占据着重要的地位,近年来,国家相继出台了多项政策支持中小企业的发展及持续运营。文章通过分析中小企业的企业所得税现状,对企业所得税的纳税筹划进行探讨,旨在帮助中小企业做好企业所得税的纳税筹划,提... 中小企业在我国经济发展过程中占据着重要的地位,近年来,国家相继出台了多项政策支持中小企业的发展及持续运营。文章通过分析中小企业的企业所得税现状,对企业所得税的纳税筹划进行探讨,旨在帮助中小企业做好企业所得税的纳税筹划,提升企业竞争力,推动企业持续发展。 展开更多
关键词 纳税筹划 中小企业 企业持续发展 企业所得税 提升竞争力 经济发展过程 提升企业竞争力 现状分析
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企业所得税年度纳税申报表有哪些新变化
18
作者 无 《税收征纳》 2025年第2期36-37,共2页
2024年,为落实《国务院关于印发〈推动大规模设备更新和消费品以旧换新行动方案〉的通知》(国发[2024]7号)要求,财政部联合国家税务总局出台了节能节水、环境保护和安全生产专用设备数字化、智能化改造企业所得税优惠政策。
关键词 国家税务总局 以旧换新 设备更新 专用设备 智能化改造 企业所得税年度纳税申报表 节能节水 环境保护
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建议修改《企业所得税暂行条例实施细则》第四条的内容
19
作者 胡志钢 《中国乡镇企业会计》 2004年第9期41-41,共1页
在企业所得税征管工作中,我们发现一些外地的房地产开发商来我地进行房地产开发销售,有的领取了营业执照,有的未领取营业执照,个别房地产开发商以非独立核算、报账制为名,回原地总部缴纳所得税,结果形成生产经营地税务机关不好管、总部... 在企业所得税征管工作中,我们发现一些外地的房地产开发商来我地进行房地产开发销售,有的领取了营业执照,有的未领取营业执照,个别房地产开发商以非独立核算、报账制为名,回原地总部缴纳所得税,结果形成生产经营地税务机关不好管、总部机构所在地税务机关不知情的情况.<中华人民共和国企业所得税暂行条例>第二条规定:实行独立经济核算的企业或者组织为企业所得税的纳税人,<实施细则>第四条规定:"独立经济核算的企业或者组织,是指纳税人同时具备在银行开设结算账户;独立建立账簿,编制财务会计报表,独立计算盈亏等条件的企业或者组织." 展开更多
关键词 《企业所得税暂行条例实施细则》 第四条 中国 税收征管 独立经济核算
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中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则 被引量：2
20
《税收与企业》 1994年第4期58-61,共4页
中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则第一章总则第一条根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》（以下简称条例）第十九条的规定，制定本细则。第二条条例第一条所称生产、经营所得，是指从事物质生产、交通运输、商品流通、劳... 中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则第一章总则第一条根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》（以下简称条例）第十九条的规定，制定本细则。第二条条例第一条所称生产、经营所得，是指从事物质生产、交通运输、商品流通、劳务服务，以及经国务院财政部门确认的... 展开更多
关键词 纳税人 固定资产 企业所得税 《中华人民共和国民族区域自治法》 无形资产 应纳税额 主管税务机关 所得额 暂行条例 纳税年度
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