论政府部门财务报告审计取证模式 被引量：3

1

作者 郑石桥 《会计之友》 北大核心 2021年第7期156-160,共5页

审计取证模式是政府部门财务报告“怎么审计”的核心内容,文章以经典审计理论为基础,提出一个关于政府财务报告审计取证模式的理论框架。政府部门财务报告审计如果选择合理保证业务,则采用命题论证型取证模式;如果选择有限保证业务,则... 审计取证模式是政府部门财务报告“怎么审计”的核心内容,文章以经典审计理论为基础,提出一个关于政府财务报告审计取证模式的理论框架。政府部门财务报告审计如果选择合理保证业务,则采用命题论证型取证模式;如果选择有限保证业务,则采用事实发现型取证模式。政府部门财务报告审计中的财务信息审计,如果采用命题论证型取证模式,则能对财务信息整体是否真实形成结论,审计过程由命题分解和命题验证两个过程组成;如果采用事实发现型取证模式,核心问题是寻找和报告财务信息中的错报,审计过程包括数据分析、疑点核实和结果汇总。财务报告内部控制审计如果采用命题论证型取证模式,则能对内部控制整体有效性形成结论,其审计过程包括命题分解和命题论证两个逻辑过程;如果采用事实发现型取证模式,核心问题是寻找和报告内部控制缺陷,审计过程包括确定政府部门财务报告内部控制审计的重点领域、控制测试和汇总审计结果。 展开更多

关键词 政府部门财务报告审计取证模式 命题论证型取证模式 事实发现型取证模式 电子数据审计 审计业务保证程度

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大数据时代企业内部审计取证模式的优化对策研究 被引量：2

2

作者 汪林平 《财会学习》 2024年第7期109-111,共3页

大数据审计是我国未来审计发展的主流方向,是内部审计发展的必由之路。将大数据技术融入内部审计,可以有效地保证审计效率和质量。本文阐述了企业内部审计取证模式的涵义和构成,重点分析了大数据对企业内部审计带来的影响,指出当前企业... 大数据审计是我国未来审计发展的主流方向,是内部审计发展的必由之路。将大数据技术融入内部审计,可以有效地保证审计效率和质量。本文阐述了企业内部审计取证模式的涵义和构成,重点分析了大数据对企业内部审计带来的影响,指出当前企业内部审计存在的问题,并据此给出了相应的优化措施。 展开更多

关键词 大数据 内部审计 审计证据 取证模式

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论刑事诉讼中电子数据取证模式 被引量：14

3

作者 裴兆斌 《东方法学》 CSSCI 2014年第5期87-95,共9页

在信息全球化和科学技术突飞猛进的今天,出现了一大批以电子计算机、互联网、系统软件、通信工程技术为犯罪手段的犯罪活动,而且发展速度逐年加快。侦破此类案件的过程中,大量的相关电子信息被广泛使用。因此,非常必要找出一种能够涵盖... 在信息全球化和科学技术突飞猛进的今天,出现了一大批以电子计算机、互联网、系统软件、通信工程技术为犯罪手段的犯罪活动,而且发展速度逐年加快。侦破此类案件的过程中,大量的相关电子信息被广泛使用。因此,非常必要找出一种能够涵盖整个电子数据现场的取证方法。我国应当借鉴和推广"独立于特定技术和计算机犯罪的抽象取证模式",加大计算机证据的识别力度。在面对海量的数据,识别是最重要的一个环节,能够将计算机犯罪证据与普通合法的数据区别开来,还要注重数据分析方法的创新,优化原有的数据分析方法,寻找出适合计算机数据分析的新方法。 展开更多

关键词 刑事诉讼 电子数据 取证模式 取证方法 抽象取证模式

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电子数据审计取证模式研究 被引量：27

4

作者 程铖 李睿 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2016年第5期8-13,共6页

电子数据审计在推动国家审计创新发展中发挥着越来越重要的作用,并且逐步形成了以"总体分析、发现疑点、分散核查、系统研究"为特点的数字化审计方式。受现阶段大数据基础设施建设较为滞后、相关法律体系建设不够完善以及数... 电子数据审计在推动国家审计创新发展中发挥着越来越重要的作用,并且逐步形成了以"总体分析、发现疑点、分散核查、系统研究"为特点的数字化审计方式。受现阶段大数据基础设施建设较为滞后、相关法律体系建设不够完善以及数据产生、存储和采集过程中人为因素干扰等问题所限,电子数据审计在取证方面存在诸多困难和风险。本文深入分析了电子数据审计的特点以及存在的问题,结合审计准则和审计取证的一般思路,从"证实问题"和"达成共识"两个方面,论证了电子数据和数据分析结果直接作为审计证据、对全部或部分电子数据分析结果进行调查取证和对电子数据分析结果进行抽样调查取证等三种电子数据审计取证的模式及其适用的场景和条件,并从数据源管理、数据关联分析和技术方法创新等角度提出了相应的风险防范措施,为审计实务提供参考。 展开更多

关键词 电子数据审计 取证模式 风险防范 审计信息化

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内部控制鉴证取证模式:逻辑框架和例证分析 被引量：15

5

作者 李媛媛 郑石桥 《会计之友》 北大核心 2017年第22期125-130,共6页

内部控制鉴证的主题是内部控制制度。文章探究内部控制鉴证取证模式的逻辑框架,涉及内部控制鉴证标的、鉴证命题和鉴证程序。内部控制鉴证标的是制度的再分类,整体层面的制度,其鉴证标的是制度要素;业务层面的制度,通常以业务流程中的... 内部控制鉴证的主题是内部控制制度。文章探究内部控制鉴证取证模式的逻辑框架,涉及内部控制鉴证标的、鉴证命题和鉴证程序。内部控制鉴证标的是制度的再分类,整体层面的制度,其鉴证标的是制度要素;业务层面的制度,通常以业务流程中的关键环节作为鉴证标的。内部控制鉴证命题是内部控制鉴证目标在鉴证标的上的落实,通常可分解为合规性、健全性和遵循性。内部控制鉴证取证一般采用命题论证型鉴证取证模式,以内部控制鉴证风险模型为基础,鉴证取证过程一般包括风险评估和制度测试两个步骤,发表合理保证鉴证意见。 展开更多

关键词 内部控制鉴证 鉴证取证模式 鉴证载体 鉴证取证 鉴证意见

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行为审计取证模式论:行为主题、取证模式和审计意见类型 被引量：8

6

作者 郑石桥 张道潘 《会计之友》 北大核心 2016年第13期119-124,共6页

有系统的审计载体时,审计取证属于命题论证型,可以发表合理保证审计意见;没有系统的审计载体时,审计取证模式属于事实发现型,只能发表有限保证审计意见。大多数的行为审计没有系统的审计载体,只能采用事实发现型取证模式,发表有限保证... 有系统的审计载体时,审计取证属于命题论证型,可以发表合理保证审计意见;没有系统的审计载体时,审计取证模式属于事实发现型,只能发表有限保证审计意见。大多数的行为审计没有系统的审计载体,只能采用事实发现型取证模式,发表有限保证审计意见;少数情形下的行为审计有系统的审计载体,可以采用命题论证型取证模式,发表合理保证审计意见。 展开更多

关键词 行为审计 审计主题 审计载体 审计取证模式 审计意见类型

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审计主题、审计取证模式和审计意见 被引量：19

7

作者 郑石桥 《会计之友》 北大核心 2015年第6期125-133,共9页

从技术角度来看,审计的逻辑过程,首先是审计目标和审计主题;在此基础上,通过审计取证模式来获得审计证据;最后,根据审计证据确定审计意见。在这个过程中,发挥基础性作用的是审计主题。一方面,它将审计目标和审计取证模式关联起来;另一方... 从技术角度来看,审计的逻辑过程,首先是审计目标和审计主题;在此基础上,通过审计取证模式来获得审计证据;最后,根据审计证据确定审计意见。在这个过程中,发挥基础性作用的是审计主题。一方面,它将审计目标和审计取证模式关联起来;另一方面,它还通过审计取证模式决定审计意见类型。正是由于审计主题不同,才产生了不同的审计取证模式,也正是由于审计取证模式不同,审计证据的充分性也不同,从而,发表的审计意见类型也不同。 展开更多

关键词 审计主题 审计标的 审计命题 审计取证模式 审计意见

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治理导向下国家审计取证模式的选择 被引量：2

8

作者 王素梅 王会金 《财经问题研究》 CSSCI 北大核心 2014年第1期118-122,共5页

国家审计署刘家义审计长提出,国家审计是国家治理的重要组成部分。国家审计的根本目标在于为国家治理提供决策信息。为了更好地适应审计环境与审计目标的发展需要,国家审计应在理论和实践方面不断创新。本文对国家审计的取证模式进行研... 国家审计署刘家义审计长提出,国家审计是国家治理的重要组成部分。国家审计的根本目标在于为国家治理提供决策信息。为了更好地适应审计环境与审计目标的发展需要,国家审计应在理论和实践方面不断创新。本文对国家审计的取证模式进行研究,认为国家审计应建立治理导向审计取证模式,以国家治理的需求为导向,积极开展治理评价,主动识别国家治理过程中的各种风险,实施风险评估与风险应对程序,发挥预防、揭露和抵御的监督和建设性功能,维护国家经济和政治安全,更好地为国家治理服务。 展开更多

关键词 国家治理 国家审计 取证模式

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政府审计取证模式:理论框架和例证分析 被引量：9

9

作者 郑石桥 《会计之友》 北大核心 2015年第22期121-126,共6页

审计取证模式是获取审计证据的思路,关于审计取证模式有两个基本问题:一是审计取证模式的种类,二是审计取证模式的影响因素。审计取证模式有四种:命题论证模式、专业测量模式、数据流程模式、数据分析模式。不同审计取证模式各有其适用... 审计取证模式是获取审计证据的思路,关于审计取证模式有两个基本问题:一是审计取证模式的种类,二是审计取证模式的影响因素。审计取证模式有四种:命题论证模式、专业测量模式、数据流程模式、数据分析模式。不同审计取证模式各有其适用范围,同时也有一定的交叉适用。审计载体是影响审计取证模式的基础性因素,在此基础上,审计效率、审计风险、审计意见类型影响审计取证模式。审计主题会影响审计载体,进而影响审计取证方式。 展开更多

关键词 政府审计 审计载体 审计取证 审计取证模式 审计主题

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论民事诉讼中的调查取证权——兼论调查取证模式与调查取证权的关系 被引量：2

10

作者 胡宜奎 《山东社会科学》 北大核心 2006年第7期54-56,100,共4页

在调查取证方面,大陆法系国家法院在调查取证过程中作用积极,相应的程序和手段主要侧重于当事人申请调查,对妨害调查取证行为的制裁措施相对较轻,属职权主义;英美法系国家在调查取证过程中法院的地位消极,相应的程序和手段侧重于保障当... 在调查取证方面,大陆法系国家法院在调查取证过程中作用积极,相应的程序和手段主要侧重于当事人申请调查,对妨害调查取证行为的制裁措施相对较轻,属职权主义;英美法系国家在调查取证过程中法院的地位消极,相应的程序和手段侧重于保障当事人的调查取证权,对妨害调查取证行为的制裁措施相对更为严厉,属当事人主义。本文在对两大法系调查取证权的主体、调查取证的程序以及对妨害调查取证行为的制裁措施进行比较研究的基础上,反思了我国的调查取证权的现状,并提出相应的改进思路。 展开更多

关键词 证据 调查取证权 证据调查申请制度 调查取证模式

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论审计取证模式的发展演变——兼论分析审计模式的确立 被引量：2

11

作者 刘兵 李雯婧 《山东行政学院山东省经济管理干部学院学报》 2002年第4期86-88,共3页

收集充分、适当的审计证据是不同时期审计的共同要求。为满足不同社会经济环境的要求 ,形成了不同的审计取证模式。截至目前 ,关于审计取证模式的发展演变 ,比较公认的观点是经历了三个阶段 ,即账目基础审计、制度基础审计和风险基础审... 收集充分、适当的审计证据是不同时期审计的共同要求。为满足不同社会经济环境的要求 ,形成了不同的审计取证模式。截至目前 ,关于审计取证模式的发展演变 ,比较公认的观点是经历了三个阶段 ,即账目基础审计、制度基础审计和风险基础审计。在上述三个阶段的基础上 ,审计取证模式现已发展到第四个阶段———分析审计阶段。 展开更多

关键词 审计 取证模式 阶段 发展

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分析基础审计取证模式的探讨 被引量：2

12

作者 刘兵 王雅 《山东经济》 2004年第5期116-118,共3页

分析基础审计作为现代审计的一种取证模式 ,与原有的三种取证模式 (账目基础审计、制度基础审计和风险基础审计 )相比具有不同的特性 ,原三种审计取证模式都有固定的取证模式 ,而分析基础审计的取证模式则是不固定的 ,可以随着环境的变... 分析基础审计作为现代审计的一种取证模式 ,与原有的三种取证模式 (账目基础审计、制度基础审计和风险基础审计 )相比具有不同的特性 ,原三种审计取证模式都有固定的取证模式 ,而分析基础审计的取证模式则是不固定的 ,可以随着环境的变化而调整 ,使得分析基础审计能够满足不同环境的需求。 展开更多

关键词 分析基础审计 取证模式 风险基础审计 内部控制

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审计取证模式的发展与探索 被引量：1

13

作者 阎宝志 《辽宁经济》 2004年第6期50-51,共2页

审计取证模式在近一个世纪经历了三个发展阶段：账项基础审计阶段、制度基础审计阶段及风险基础审计阶段．在此基础上，审计取证模式现已发展到第四个阶段——分析审计阶段。每一种审计取证模式的改进和提高，不仅仅是实施审计工作基本... 审计取证模式在近一个世纪经历了三个发展阶段：账项基础审计阶段、制度基础审计阶段及风险基础审计阶段．在此基础上，审计取证模式现已发展到第四个阶段——分析审计阶段。每一种审计取证模式的改进和提高，不仅仅是实施审计工作基本技术手段的发展和提高，更重要的是审计职业界规避和控制审计风险的意识和能力的提高。进入新世纪的中国审计，需要跟上这一发展潮流，尽快改进和完善审计方法，积极探索审计取证模式新体系。 展开更多

关键词 审计取证模式 审计方法 分析审计 审计质量

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大数据环境下的社会审计取证模式研究 被引量：5

14

作者 高丽阳 冯均科 《中国内部审计》 2018年第3期80-83,共4页

大数据背景下,注册会计师应改变基于被审计单位本身进行查证及分析的模式,建立一种以海量数据为基础、以大数据与审计专业活动协同的大数据审计取证模式。

关键词 大数据 审计取证模式 审计改革

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大数据视角下智能审计取证模式研究 被引量：6

15

作者 宋夏云 周琬宇 《中国内部审计》 2018年第12期71-74,共4页

智能审计具有审计视角的宏观性、审计思路的科学性、审计方法的先进性以及审计资源配置的合理性等优势。大数据对智能审计的影响主要表现在业务承接、计划管理、风险评估、风险应对、审计报告等方面。智能审计取证模式的创新对策包括更... 智能审计具有审计视角的宏观性、审计思路的科学性、审计方法的先进性以及审计资源配置的合理性等优势。大数据对智能审计的影响主要表现在业务承接、计划管理、风险评估、风险应对、审计报告等方面。智能审计取证模式的创新对策包括更新审计理念、搭建数据中心、更新审计技术方法、完善审计准则与监管、提高审计人员专业能力五个方面。 展开更多

关键词 大数据 智能审计 取证模式 应用流程

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大数据背景下注册会计师审计取证模式研究 被引量：1

16

作者 杨珊 《环渤海经济瞭望》 2022年第3期159-161,共3页

一、前言随着计算机信息处理技术与传输手段的广泛应用,互联网、物联网、移动终端等已经成为社会经济生活的常态。信息化技术的发展人类进入了大数据时代,审计作为人类创造的一种治理机制,能否在大数据时代按照传统逻辑执行审计工作,审... 一、前言随着计算机信息处理技术与传输手段的广泛应用,互联网、物联网、移动终端等已经成为社会经济生活的常态。信息化技术的发展人类进入了大数据时代,审计作为人类创造的一种治理机制,能否在大数据时代按照传统逻辑执行审计工作,审计取证模式会发生怎样的变革。本文将通过分析大数据环境对审计载体、审计取证技术的影响,建立一个能充分利用大数据技术提升审计效率的审计取证模式。 展开更多

关键词 审计效率 注册会计师审计 审计取证 计算机信息处理技术 执行审计 取证模式 大数据时代 大数据技术

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浅谈企业审计取证模式的选择

17

作者 刘建华 《山西审计》 2001年第4期13-14,共2页

企业审计一直是以来是我国国家审计的重要内容之一，随着审计事业的发展和我国改革开放的进一步深入，研究企业审计取证模式的选择很有必要。

关键词 企业审计 审计取证 取证模式

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审计环境对审计取证模式的影响 被引量：1

18

作者 李艳丽 《合作经济与科技》 2007年第08X期81-82,共2页

审计环境是审计理论结构中重要的组成部分,它影响着审计的各个方面,审计取证模式也毫不例外受其影响。不同环境下会产生不同的审计取证模式,每一种审计取证模式的应用都受到环境的限制。

关键词 审计取证模式 审计环境 审计理论结构 组成 应用

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试论审计的目标、风险、资源对选择审计取证模式的影响

19

作者 谷照星 《活力》 2007年第4期47-47,共1页

一、审计证据的作用、质量特征和分类 1．审计证据的作用。审计证据是指审计机关和审计人员获取的说明被审计事项真相、形成审计结论的证明材料。审计证据在审计活动中占据着十分关键的地位，在审计理论研究中是不可或缺的重要内容。... 一、审计证据的作用、质量特征和分类 1．审计证据的作用。审计证据是指审计机关和审计人员获取的说明被审计事项真相、形成审计结论的证明材料。审计证据在审计活动中占据着十分关键的地位，在审计理论研究中是不可或缺的重要内容。审计证据的重要性在于它可用来说明被审计事项与相关标准的符合程度，从而对被审计事项的某些性质或关键特征做出证明性结论，因此，审计证据的功能就是证明。 展开更多

关键词 审计取证模式 审计证据 风险 资源 审计事项 证明材料 审计理论研究 质量特征

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基础审计模式与原三种审计取证模式的比较分析

20

作者 马玲 《中国新技术新产品》 2011年第14期200-200,共1页

分析基础审计作为现代审计的一种取证模式,与原有的三种取证模式(账目基础审计、制度基础审计和风险基础审计)相比具有不同的特性,原三种审计取证模式都有固定的取证模式,而分析基础审计的取证模式则是不固定的,可以随着环境的变化而调... 分析基础审计作为现代审计的一种取证模式,与原有的三种取证模式(账目基础审计、制度基础审计和风险基础审计)相比具有不同的特性,原三种审计取证模式都有固定的取证模式,而分析基础审计的取证模式则是不固定的,可以随着环境的变化而调整,使得分析基础审计能够满足不同环境的需求。 展开更多

关键词 基础审计模式 取证模式 测试

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