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商品税体系改革研究——实然性问题、实施步骤与约束性条件 被引量：6
1
作者 李晶 《财经问题研究》 CSSCI 北大核心 2011年第2期75-80,共6页
随着中国社会经济发生的巨大变化,增值税和营业税并存的商品税体系的缺陷逐渐显现出来,主要表现在:(1)税收的效率性淡化了税收的公平性。(2)税法的复杂性弱化了收入的有效性。(3)税种的重叠性强化了课征的重复性。(4)税制的差别性强化... 随着中国社会经济发生的巨大变化,增值税和营业税并存的商品税体系的缺陷逐渐显现出来,主要表现在:(1)税收的效率性淡化了税收的公平性。(2)税法的复杂性弱化了收入的有效性。(3)税种的重叠性强化了课征的重复性。(4)税制的差别性强化了征管的局限性。为了减轻税收制度的扭曲程度,政府应立即开启商品税体制的税基性改革,分三步对有差异的税收待遇给出解决对策。改革的意义在于避免对经济业务的重复课税,校正税收对于市场机制的扭曲。为了确保改革的顺利实施,政府应关注商品税体系改革所面临的技术性、管理性和经济性约束条件。 展开更多
关键词 商品税 商品税体系 营业税 增值税
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西方最优商品税理论研究的历史演变和最新进展
2
作者 储德银 《河北经贸大学学报》 北大核心 2009年第3期51-56,共6页
"统一抑或差别"是理论经济学家和公共财政政策制定者之间长期争论的永恒主题。最优商品税理论对于政策制定者而言,不仅具有重要的理论参考价值,而且还可以在理论研究与具体政策建议之间架起交流的桥梁,特别是考虑家户生产的... "统一抑或差别"是理论经济学家和公共财政政策制定者之间长期争论的永恒主题。最优商品税理论对于政策制定者而言,不仅具有重要的理论参考价值,而且还可以在理论研究与具体政策建议之间架起交流的桥梁,特别是考虑家户生产的最新研究进展从定性和定量两个层面都能对合理设计以及实施差别税率的最优商品税制提供有用的政策依据和建议。 展开更多
关键词 最优商品税 统一商品税 差别税率
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西方最优商品税理论的历史演变和最新进展
3
作者 姚巧燕 《当代经济管理》 2009年第7期10-15,共6页
"统一抑或差别"是理论经济学家和公共财政政策制定者之间长期争论的永恒主题。文章以这一主题为线索介绍西方学者有关最优商品税理论研究的最新进展,认为最优商品税理论对于政策制定者而言,不仅具有重要的理论参考价值,而且... "统一抑或差别"是理论经济学家和公共财政政策制定者之间长期争论的永恒主题。文章以这一主题为线索介绍西方学者有关最优商品税理论研究的最新进展,认为最优商品税理论对于政策制定者而言,不仅具有重要的理论参考价值,而且还可以帮助在理论研究与具体政策建议之间架起交流的桥梁,特别是考虑家户生产的最新研究进展从定性和定量两个层面都能对合理设计以及实施差别税率的最优商品税制提供有用的政策依据和建议。 展开更多
关键词 最优商品税 统一商品税 差别税率
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西方最优商品税理论研究综述与评析——兼论统一抑或差别
4
作者 储德银 《广西经济管理干部学院学报》 2009年第2期69-75,共7页
"统一抑或差别"是理论经济学家和公共财政政策制定者之间长期争论的主题。文章以这一主题为线索介绍西方学者有关最优商品税理论研究的最新进展,认为最优商品税理论对于政策制定者而言,不仅具有重要的理论参考价值,而且还可... "统一抑或差别"是理论经济学家和公共财政政策制定者之间长期争论的主题。文章以这一主题为线索介绍西方学者有关最优商品税理论研究的最新进展,认为最优商品税理论对于政策制定者而言,不仅具有重要的理论参考价值,而且还可以有助于在理论研究与具体政策建议之间架起交流的桥梁,特别是考虑家户生产的最新研究进展从定性和定量两个层面都能对合理设计以及实施差别税率的最优商品税制提供有用的政策依据和建议。 展开更多
关键词 最优商品税 统一商品税 差别税率
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基于网络外部性的商品税与产品差异化分析 被引量：5
5
作者 潘小军 陈宏民 廖刚 《管理科学学报》 CSSCI 北大核心 2005年第4期43-49,共7页
利用纵向产品差异模型,研究了在具有网络外部性特征的双寡头市场结构的产业中,产品税收和网络外部性对产品纵向差异化的影响.考虑政府对所有产品实行统一税率的情形,政府首先制定税率;然后,企业选择其产品质量;最后,企业进行价格竞争.... 利用纵向产品差异模型,研究了在具有网络外部性特征的双寡头市场结构的产业中,产品税收和网络外部性对产品纵向差异化的影响.考虑政府对所有产品实行统一税率的情形,政府首先制定税率;然后,企业选择其产品质量;最后,企业进行价格竞争.研究结果表明,网络外部性和税收将使企业产品质量差异偏离社会最优质量差异,小量税收将提高社会福利,并随网络外部性的增强而增加. 展开更多
关键词 网络外部性 商品税 产品纵向差异化
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商品税税负归宿局部均衡实证分析 被引量：10
6
作者 卢洪友 李洁 《财贸研究》 北大核心 2005年第4期67-73,共7页
本文在对局部均衡理论体系进行逻辑梳理的基础上,借助线性支出系统(LES)模型,从计量经济学角度,运用横截面数据和时间序列数据分别对各类消费品的需求和供给弹性情况进行分析,从而进一步实证说明了商品税税负归宿的真实情况。
关键词 商品税 税负 需求弹性 供给弹性 局部均衡 税负归宿 实证分析 线性支出系统 时间序列数据 经济学角度
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论商品税对个人收入分配的调节作用 被引量：4
7
作者 徐进 《当代经济研究》 CSSCI 北大核心 2006年第12期51-54,共4页
对税收调节个人收入分配的设计,一般站在对个人收入形成的角度采用多税种设计,而从对个人收入使用的角度设计则考虑甚少。商品税对个人收入分配的调节,就是对个人收入使用过程的调节。我国的商品税对个人收入分配使用过程没有发挥其调... 对税收调节个人收入分配的设计,一般站在对个人收入形成的角度采用多税种设计,而从对个人收入使用的角度设计则考虑甚少。商品税对个人收入分配的调节,就是对个人收入使用过程的调节。我国的商品税对个人收入分配使用过程没有发挥其调节作用,主要同税收与价格的表现形式、同我国现行的商品税设计构成、同商品税设计目标等因素有直接关系。所以,改革我国商品税体系结构设计,站在调节个人收入分配的角度讲,应把增值税作为普遍横向调节的主体税种,在此基础上把消费税作为纵向调节的主体税种,其它商品税应在此框架下作为补充税种。 展开更多
关键词 商品税 调节 个人收入分配
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商品税及税负转嫁对居民消费影响的实证研究 被引量：4
8
作者 李颖 《经济与管理评论》 2015年第4期79-86,共8页
由于商品税存在税负转嫁,会对居民消费产生直接和间接影响。通过构建ELES模型并利用横截面数据,对我国不同收入等级的城镇居民八类消费性支出进行微观模拟,对其需求的价格弹性进行测算。将弹性理论引入商品税及其税负转嫁分析框架,利用... 由于商品税存在税负转嫁,会对居民消费产生直接和间接影响。通过构建ELES模型并利用横截面数据,对我国不同收入等级的城镇居民八类消费性支出进行微观模拟,对其需求的价格弹性进行测算。将弹性理论引入商品税及其税负转嫁分析框架,利用价格弹性分析居民在消费支出过程中承担增值税、消费税和营业税的情况,对税负转嫁的方式和力度进行了实证评估,结果发现我国商品税不具有明显的累退性,商品税"中性"特点显著。但在不同收入阶层之间,对于不同的商品和服务,税收负担份额是不同的,居民税收负担与商品税征税范围、税率等要素高度相关。因此,要通过完善商品税制度促进居民消费,包括逐步降低商品税比重,提高所得税比重,进一步扩大"营改增"范围,完善增值税,提升消费税调节功能,同时将商品税价内税改为价外税等。 展开更多
关键词 商品税 税负转嫁 价格弹性 居民消费
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最优商品税理论在国际增值税制度中的实践及启示——以英国、法国、澳大利亚、新西兰为例 被引量：4
9
作者 冯秀娟 《税收经济研究》 2015年第3期48-53,共6页
文章介绍了最优商品税理论研究的四个主要阶段的代表性研究成果及政策主张,结合英国、法国、澳大利亚和新西兰四国的税收实践,分析其在国际增值税制度实践中的应用,并分析了最优商品税理论及国际增值税实践对我国"营改增"的... 文章介绍了最优商品税理论研究的四个主要阶段的代表性研究成果及政策主张,结合英国、法国、澳大利亚和新西兰四国的税收实践,分析其在国际增值税制度实践中的应用,并分析了最优商品税理论及国际增值税实践对我国"营改增"的重要启示。 展开更多
关键词 最优商品税理论 增值税 异质性偏好
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对不恰当理解最优商品税理论的一点纠正 被引量：1
10
作者 李生祥 《财经研究》 CSSCI 北大核心 2005年第2期14-25,共12页
国内外部分主流公共经济学文献将最优商品税问题归结为:政府在其预算约束下如何选择最优商品税结构以使社会福利最大化,进而在严格的生产技术假设条件下求解上述问题,并得出结论:最优税制应使对每种商品的补偿需求均以税前状态的同等比... 国内外部分主流公共经济学文献将最优商品税问题归结为:政府在其预算约束下如何选择最优商品税结构以使社会福利最大化,进而在严格的生产技术假设条件下求解上述问题,并得出结论:最优税制应使对每种商品的补偿需求均以税前状态的同等比例下降。然而,文章通过对单个消费者条件下最优商品税理论的重新梳理发现:(1)最优税制应使得对每种商品或服务的补偿需求均以税后状态的同等比例变化;(2)这种变化不是消费者补偿需求的实际变化;(3)结论(1)的成立是建立在小额税收的基础上,根据结论(1)提供税制改革的政策建议应谨慎。 展开更多
关键词 最优商品税 单个消费者 生产技术 拉姆齐法则 纠正
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税负转嫁视角下商品税对居民消费影响的实证研究 被引量：1
11
作者 李颖 《财经论丛》 CSSCI 北大核心 2015年第10期32-40,共9页
本文借鉴ELES模型,利用横截面数据对我国不同收入等级的城镇居民八类消费性支出进行了微观模拟,对其需求的价格弹性进行测算。在此基础上,分析了居民在消费支出过程中承担增值税、消费税和营业税的情况,对税负转嫁的方式和力度进行了实... 本文借鉴ELES模型,利用横截面数据对我国不同收入等级的城镇居民八类消费性支出进行了微观模拟,对其需求的价格弹性进行测算。在此基础上,分析了居民在消费支出过程中承担增值税、消费税和营业税的情况,对税负转嫁的方式和力度进行了实证评估。结果发现,我国商品税不具有明显的累退性,商品税"中性"特点显著。但在不同收入阶层之间税收负担份额是不同的,居民税收负担与商品税征税范围、税率等要素高度相关。基于此,提出要逐步降低商品税比重、进一步扩大"营改增"范围、完善消费税功能、以及将价内税改为价外税等政策建议。 展开更多
关键词 商品税 税负转嫁 价格弹性 居民消费
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银行商品税制度的国际实践及对我国的启示
12
作者 夏智灵 薛薇 刘学之 《学术论坛》 CSSCI 北大核心 2008年第1期92-95,共4页
我国银行营业税宽税基、高税率的特点在世界范围都是罕见的,其在重复征税、对信贷市场扭曲等方面的弊端已经暴露无疑。因此,加强对银行税制的研究,尤其是对银行商品课税的研究是我们面临的重要课题。文章旨在介绍银行商品税制度的国外实... 我国银行营业税宽税基、高税率的特点在世界范围都是罕见的,其在重复征税、对信贷市场扭曲等方面的弊端已经暴露无疑。因此,加强对银行税制的研究,尤其是对银行商品课税的研究是我们面临的重要课题。文章旨在介绍银行商品税制度的国外实践,并作详细评价,期望能对我国未来银行商品税改革提供一些借鉴和启示。 展开更多
关键词 银行 增值税 商品税
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对我国商品税纳税评估指标体系的初步构想
13
作者 熊萧 许曙光 刘凤 《福建论坛（人文社会科学版）》 CSSCI 北大核心 2009年第2期15-18,共4页
税收是国家存在的经济基础,同时也是国家重要的经济政策手段,加强税源控制与不断降低税收成本是当前税收理论研究的主要方向之一。加强纳税评估理论研究及建设基于信息技术的纳税评估系统是达到上述目标的有效途径,建设我国纳税评估系... 税收是国家存在的经济基础,同时也是国家重要的经济政策手段,加强税源控制与不断降低税收成本是当前税收理论研究的主要方向之一。加强纳税评估理论研究及建设基于信息技术的纳税评估系统是达到上述目标的有效途径,建设我国纳税评估系统首先必须构建商品税纳税评估指标体系。 展开更多
关键词 商品税 纳税评估指标体系 层次分析法
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基本社会养老保险费与商品税负关系探讨
14
作者 王飞跃 王丽珍 《改革与战略》 2012年第12期71-74,116,共5页
文章通过对税和费的本质分析,论述了社会保险费尤其是社会养老保险费与税费的根本区别,并就当前处理社会保险费与商品税之间的关系进行了探讨,提出了适度降低商品税税率,调整财政税收结构,开征财产税,实施社会养老保险"个人账户&qu... 文章通过对税和费的本质分析,论述了社会保险费尤其是社会养老保险费与税费的根本区别,并就当前处理社会保险费与商品税之间的关系进行了探讨,提出了适度降低商品税税率,调整财政税收结构,开征财产税,实施社会养老保险"个人账户"质押融资等改革途径,从而为逐步构建社会主义市场经济体制下的分配机制奠定基础。 展开更多
关键词 税费 商品税 社会保险费 社会养老保险费
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论商品税发展的阶段性原则 被引量：1
15
作者 赵杰 《石家庄经济学院学报》 2008年第1期67-70,共4页
商品税是税收体系中的重要税种,在不同的发展阶段,商品税具有不同的定位。其原因在于在不同的经济发展阶段商品税对产业发展、消费结构、资源环境约束和对税收收入的影响不同。为此,在商品税的实施过程中应当贯彻阶段性原则。
关键词 商品税 经济发展 阶段性
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论商品税税收职能的限定
16
作者 赵杰 《青岛科技大学学报（社会科学版）》 2008年第2期106-110,共5页
商品税的税收职能涉及了财政收入职能、社会政策职能和经济调控职能,其中,财政收入职能应当是目前主要的职能,社会政策职能和经济调控职能都应当加以限定。最适商品课税理论和商品税的税收中性与税收调控的研究在理论上为这种税收职能... 商品税的税收职能涉及了财政收入职能、社会政策职能和经济调控职能,其中,财政收入职能应当是目前主要的职能,社会政策职能和经济调控职能都应当加以限定。最适商品课税理论和商品税的税收中性与税收调控的研究在理论上为这种税收职能的限定提供了依据,而在实践中贯彻政策目标的阶段性原则和税收职能的分工原则也有利于商品税税收职能的合理限定。 展开更多
关键词 商品税 税收职能 限定
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商品税效率模型研究
17
作者 李建军 《五邑大学学报（社会科学版）》 2007年第2期64-66,共3页
理论上最有效率的商品税是超额负担为零的“中性”税收,然现实中并非如此。假设在社会生产产品单一,有众多规模不同的企业生产,企业的最大规模既定,无税条件下不同规模企业以各自的增长率增长等条件下,建立模型对商品税效率进行研究,可... 理论上最有效率的商品税是超额负担为零的“中性”税收,然现实中并非如此。假设在社会生产产品单一,有众多规模不同的企业生产,企业的最大规模既定,无税条件下不同规模企业以各自的增长率增长等条件下,建立模型对商品税效率进行研究,可得出应根据商品供给税收弹性的大小施以不同税率的结论。 展开更多
关键词 商品税 效率 中性 企业规模
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环境的绿化与商品税法的绿化
18
作者 何锦前 《重庆科技学院学报（社会科学版）》 2012年第14期47-49,55,共4页
环境污染日益严重,环境绿化亟待加强。税收制度可为环境保护发挥积极作用。当前税制虽在一定程度上体现了对环境的保护,但仍然不够,且部分内容甚至不利于环境保护,因此,以商品税法为重点的税制"绿化"就显得极为必要。消费税... 环境污染日益严重,环境绿化亟待加强。税收制度可为环境保护发挥积极作用。当前税制虽在一定程度上体现了对环境的保护,但仍然不够,且部分内容甚至不利于环境保护,因此,以商品税法为重点的税制"绿化"就显得极为必要。消费税、增值税和营业税的绿化,以税率和税目制度的完善为重点,同时显示出税制"绿化"系统性改革的必要性。 展开更多
关键词 环境保护 商品税 绿化
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论我国商品税与关税的协调改革 被引量：2
19
作者 曹玏 《企业经济》 CSSCI 北大核心 2008年第4期182-184,共3页
商品税与关税之间存在着紧密的配合关系。本文从有利于协调我国商品税与关税之间关系的角度出发,对关税与商品税的协调作用进行了深入的研究,对国内商品税与关税配套改革的重大背景进行了详细的阐述,分析了我国商品税与关税的若干不协... 商品税与关税之间存在着紧密的配合关系。本文从有利于协调我国商品税与关税之间关系的角度出发,对关税与商品税的协调作用进行了深入的研究,对国内商品税与关税配套改革的重大背景进行了详细的阐述,分析了我国商品税与关税的若干不协调之处,为促进我国商品税与关税的协调发展,就增值税和消费税协调改革分别提出了一些构想。 展开更多
关键词 商品税 关税 增值税 消费税 协调改革
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从西方国家的新税制优化理论看我国国内商品税 被引量：2
20
作者 曹燕萍 《财经理论与实践》 2000年第1期85-87,共3页
自20世纪20年代以来,西方对有关税制优化问题的研究,先后形成了最优税理论、供给学派的税制优化理论和公共选择学派的税制优化理论,其中供给学派的新税制优化理论已成为90年代西方税制改革的主要理论基石。
关键词 税制优化理论 商品税 税率 西方国家 税收征管
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