联合审计:国际税收征管合作新思维 被引量：2

1

作者 叶莉娜 张景华 《河北经贸大学学报》 CSSCI 北大核心 2016年第3期55-60,共6页

联合审计是由税收征管论坛推出的一种国际税收征管合作新思维。基本思路是由两个或者多个国家的主管税务局联合对同一跨国公司进行税务稽查。联合审计除了具有反避税和避免双重征税、减少国际税收争端等一般国际税法价值之外,还对各国... 联合审计是由税收征管论坛推出的一种国际税收征管合作新思维。基本思路是由两个或者多个国家的主管税务局联合对同一跨国公司进行税务稽查。联合审计除了具有反避税和避免双重征税、减少国际税收争端等一般国际税法价值之外,还对各国税务局、跨国纳税人和发展中国家等有特殊价值。作为资本进出口大国和发展中国家双重身份的中国,既无同步稽查也没有联合审计的实践经验,必须重视联合审计的理论研究和实践工作,立足国情推动联合审计的发展。 展开更多

关键词 联合审计 国际税收主权 国际税收征管合作 税收管辖权 跨国公司 同步审计 同步稽查

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跨国公司与国际税收征管合作:地位和态度的嬗变 被引量：2

2

作者 叶莉娜 《国际商务研究》 北大核心 2015年第6期70-76,共7页

跨国公司是催生国际税收征管合作的主要驱动力。可以从两个维度看待跨国公司与国际税收征管合作的关系:一方面,跨国公司是国际税收征管合作最重要的规制对象;另一方面,跨国公司是催生、挑战、改变和发展国际税收征管合作的驱动力。因此... 跨国公司是催生国际税收征管合作的主要驱动力。可以从两个维度看待跨国公司与国际税收征管合作的关系:一方面,跨国公司是国际税收征管合作最重要的规制对象;另一方面,跨国公司是催生、挑战、改变和发展国际税收征管合作的驱动力。因此,跨国公司与国际税收征管合作之间的关系,必然需要实现两个方面的转变:第一,从态度上来讲,实现跨国公司对国际税收征管合作从对抗和被动服从阶段向自愿服从和自愿配合阶段的嬗变。第二,从地位上来说,实现跨国公司从国际税收征管合作规制对象向参与者的转变。国际社会对此非常关注,并已经开始深入的调查研究和立法实践。我国也应当从加强与跨国公司的对话和合作、为大企业纳税人建立"量身定做"的税收服务、建立大企业税收风险反馈机制等方面做出积极应对。 展开更多

关键词 跨国公司 国际税收征管合作 自愿服从 参与者

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入世与国际税收征管模式

3

作者 姜跃生 《江苏税务》 2002年第5期26-27,共2页

关键词 中国 入世 国际税收征管模式 税收管理

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数字经济背景下加强国际税收征管问题的思考 被引量：1

4

作者 张冬华 《时代金融》 2020年第5期10-11,共2页

数字经济在全球范围内的快速发展对传统的国际税收征管带来诸多挑战。这些挑战集中体现在所得性质难以判定、常设机构的认定和常设机构的利润归属划分上。本文从数字经济背景下国际税收征管现状出发,分析了其中存在的问题,并就我国在数... 数字经济在全球范围内的快速发展对传统的国际税收征管带来诸多挑战。这些挑战集中体现在所得性质难以判定、常设机构的认定和常设机构的利润归属划分上。本文从数字经济背景下国际税收征管现状出发,分析了其中存在的问题,并就我国在数字经济背景下加强国际税收征管提出了政策建议,包括征收"数字税",修订常设机构规则或条款,确定所得利润归属原则。 展开更多

关键词 数字经济 常设机构 国际税收征管

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税收法典化背景下中国国际税收征管制度的建构

5

作者 孙奕 《地方财政研究》 CSSCI 北大核心 2023年第5期48-57,共10页

中国国际税收征管制度长期缺乏法律层面的明确规定,制约了中国国际税收征管工作的开展。在税收法典化的背景下,有必要在《税法典》中纳入国际税收征管制度,并应保证相关章节与条文之间的体系性,平衡立法的完备性与开放性,加强该制度与... 中国国际税收征管制度长期缺乏法律层面的明确规定,制约了中国国际税收征管工作的开展。在税收法典化的背景下,有必要在《税法典》中纳入国际税收征管制度,并应保证相关章节与条文之间的体系性,平衡立法的完备性与开放性,加强该制度与其他规范的协调性、落实以纳税人为中心的理念。在立法体例方面,应通过新设专门章节或调整原有章节的方式将国际税收征管制度纳入《税收征管法》,并于未来引入《税法典》的“征收管理”分编。在具体内容方面,应在改造吸收现有立法的基础上,构建国际税收征管制度的基本框架。 展开更多

关键词 税法典 国际税收征管制度 税收情报交换 相互协商程序

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国际税收征管的经验与借鉴

6

作者 胡俊坤 《天津财税》 2001年第4期42-43,共2页

关键词 国际税收征管 法制化 现代化 协作化 社会化

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数字经济环境下国际税收征管问题研究

7

作者 吴凡 《大众商务（上半月）》 2021年第9期0030-0031,共2页

虽然我国数字经济的快速发展进一步提高了我国的GDP总量,但同样的也为国际税收征管带来了一定的负面影响。本文在全面分析数字经济背景下国际税收征管变化的前提下,就数字经济为国际税收征管带来的具体影响,研究、探讨了有效应对这些问... 虽然我国数字经济的快速发展进一步提高了我国的GDP总量,但同样的也为国际税收征管带来了一定的负面影响。本文在全面分析数字经济背景下国际税收征管变化的前提下,就数字经济为国际税收征管带来的具体影响,研究、探讨了有效应对这些问题的具体对策 展开更多

关键词 数字经济 国际税收征管 现状 影响 对策

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国际税收征管的特点及发展进程

8

作者 王振军 《税友》 2002年第3期27-29,共3页

关键词 国际税收征管 特点 发展进程 经验借鉴 税收监管 税务代理 计算机管理

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数字经济对国际税收征管的影响与对策——基于常设机构视角 被引量：58

9

作者 王宝顺 邱柯 张秋璇 《税务研究》 CSSCI 北大核心 2019年第2期86-91,共6页

数字经济在全球范围内的快速发展对传统的国际税收征管带来诸多挑战,这些挑战集中体现在常设机构的认定和常设机构的利润归属划分上。本文从常设机构视角分析数字经济对国际税收征管影响机制,并就我国在数字经济背景下加强国际税收征管... 数字经济在全球范围内的快速发展对传统的国际税收征管带来诸多挑战,这些挑战集中体现在常设机构的认定和常设机构的利润归属划分上。本文从常设机构视角分析数字经济对国际税收征管影响机制,并就我国在数字经济背景下加强国际税收征管提出了政策建议,包括积极参与国际税收规则的制定,寻求双边或区域的税收合作,修改国内税法中常设机构定义,修订常设机构例外条款,对常设机构利润划分实行公平交易法为主、零星分配法为辅的方法。 展开更多

关键词 数字经济 国际税收征管 常设机构 公平交易法

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新时期国际税收征管竞合关系研究 被引量：4

10

作者 张巍 魏仲瑜 《国际税收》 CSSCI 北大核心 2019年第12期24-27,共4页

本文认为,我国税务部门应贯彻“构建人类命运共同体”理念,执行“合理保护税源”与“科学涵养税源”并重的对内建设方针,遵循“深化合作、应对竞争”的对外发展策略,落实“共商共建共享共赢”的中国行动计划,不断提高自身征管能力建设,... 本文认为,我国税务部门应贯彻“构建人类命运共同体”理念,执行“合理保护税源”与“科学涵养税源”并重的对内建设方针,遵循“深化合作、应对竞争”的对外发展策略,落实“共商共建共享共赢”的中国行动计划,不断提高自身征管能力建设,推动建立科学合理的国际税收治理体系。 展开更多

关键词 国际税收征管竞合关系 人类命运共同体 国际税收治理

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2011年国际税收征管走势评析

11

作者 霍军 《涉外税务》 北大核心 2012年第11期40-44,共5页

2011年是2008年以来反危机政策后遗症的集中显现年。美国量化宽松政策推出后经济增长的依然乏力和对新兴市场经济体的通胀输入，欧洲主权债务危机深化，国际贸易竞争更加激烈以及慢性财政失衡等，都深刻地影响甚至危及全球经济的复苏和... 2011年是2008年以来反危机政策后遗症的集中显现年。美国量化宽松政策推出后经济增长的依然乏力和对新兴市场经济体的通胀输入，欧洲主权债务危机深化，国际贸易竞争更加激烈以及慢性财政失衡等，都深刻地影响甚至危及全球经济的复苏和持续增长。特别是慢性财政失衡已成为世界范围内最具影响力的风险，使全球财政治理面临十分艰巨的任务。治理慢性财政失衡，维护财政的可持续性，构成了2011年国际税收征管的主旋律。 展开更多

关键词 国际税收征管 新兴市场经济体 财政失衡 国际贸易竞争 2008年 经济增长 债务危机 持续增长

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发挥好中国在国际税收征管协作中的角色 被引量：2

12

作者 李娜 《国际税收》 CSSCI 北大核心 2016年第10期38-43,共6页

国际税收征管协作是从程序法的角度，强调各国税务机关在税收征管措施方面进行合作。随着税收透明度建设、税基侵蚀和利润转移（BEPS）项目在全球的快速发展，国际税收征管协作呈现出新的趋势：协作模式从过去由各国基于某些国际组织的... 国际税收征管协作是从程序法的角度，强调各国税务机关在税收征管措施方面进行合作。随着税收透明度建设、税基侵蚀和利润转移（BEPS）项目在全球的快速发展，国际税收征管协作呈现出新的趋势：协作模式从过去由各国基于某些国际组织的单个项目倡议而开展协作，发展成为先由各国领导人达成政治宣言，再由相关国际组织制定非强制性的原则依据和指导方案，然后各国参考或遵从这些原则和方案进行税收改革和协调合作；协作范同从双边合作，扩展到区域合作、多边合作乃至全球合作。 展开更多

关键词 国际税收征管 协作模式 中国 国际组织 协调合作 税收透明度 征管措施 税务机关

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借鉴国际先进经验 改进国际税收征管 被引量：1

13

作者 戴黎明 《涉外税务》 CSSCI 北大核心 2009年第8期10-10,共1页

随着我国外向型经济的迅猛发展，改进、加强国际税收征管迫在眉睫。通过对他国税收管理先进经验进行充分深入地调研，我们可以归纳总结出几点可值得我国借鉴的经验，供大家参考。

关键词 国际税收征管 先进经验 借鉴 外向型经济 税收管理 归纳总结

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传递加强国际税收征管合作的北京声音——第十届国际税收征管论坛大会概览

14

作者 高阳 《国际税收》 CSSCI 北大核心 2016年第6期6-8,共3页

2016年5月11-13日，由经济合作与发展组织（OECD）主办、中国国家税务总局承办的第十届税收征管论坛（FTA）大会在北京举办。这是税基侵蚀和利润转移（BEPS）行动计划转入实施阶段后首次召开的税收征管论坛大会。

关键词 经济合作与发展组织 国际税收征管 论坛 北京 概览 声音 税务总局 利润转移

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国际税制改革趋势及国际税收征管经验

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作者 水淙 《税务研究》 北大核心 1997年第7期60-64,共5页

国际税制改革趋势及国际税收征管经验□水淙一、国际税制改革趋势及其借鉴意义纵观全球税制改革，总的趋势是：扩大税基，降低税率；简化税制，减并税率；推崇增值税，强调中性原则；降低个人所得税最高边际税率，实行综合税制；征税观... 国际税制改革趋势及国际税收征管经验□水淙一、国际税制改革趋势及其借鉴意义纵观全球税制改革，总的趋势是：扩大税基，降低税率；简化税制，减并税率；推崇增值税，强调中性原则；降低个人所得税最高边际税率，实行综合税制；征税观念也正从实现人与人之间平等的目的朝... 展开更多

关键词 国际税收征管 改革趋势 为纳税人服务 国际税制 税收预测 增值税 中央政府 企业所得税 税务机构 地方政府

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湖北省老河口市国家税务局“把好四关”提升国际税收征管质效

16

作者 梁志国 安富武 《涉外税务》 CSSCI 北大核心 2010年第1期F0003-F0003,共1页

一是税源监控关。该局开展非居民企业户籍清查，将异常企业纳入“重点监控户”管理；实行税收管理员驻厂跟踪服务，实时了解企业生产经营状况，强化零、负申报企业管理。二是纳税评估关。该局采取分行业税负控管，掌握分析非居民企业行... 一是税源监控关。该局开展非居民企业户籍清查，将异常企业纳入“重点监控户”管理；实行税收管理员驻厂跟踪服务，实时了解企业生产经营状况，强化零、负申报企业管理。二是纳税评估关。该局采取分行业税负控管，掌握分析非居民企业行业平均利润率和税负，每月月底与预警指标比对，对数值明显偏低企业实施纳税评估。 展开更多

关键词 国际税收征管 国家税务局 老河口市 行业平均利润率 湖北省 企业管理 税收管理员 生产经营状况

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树立大国税务理念 聚焦国际税收征管

17

《中国税务》 2016年第6期11-15,共5页

大国税务,护航大国经济。 “加强全球税收合作，打击国际逃避税,帮助发展中国家和低收入国家提高税收征管能力。”2014年11月，“在澳大利亚布里斯班举行的二十国集团（G20）。峰会上，习近平总书记指明了我国国际税收工作的合作方向。

关键词 国际税收征管 税务 局长 王军 共赢 互惠 聚焦 国际税收工作

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国际税收征管的做法、经验给我们的启示

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作者 金玉 《河南税务》 1997年第1期4-7,共4页

一、国际上一般的税收征管做法关于政府间的税收征管关系:划分各级政府之间的征管权限一般都遵循四个基本原则,即:(1)税法对不同地区的纳税人都是公平的;(2)降低征税成本;(3)简化办税程序,方便纳税人;(4)减少税收对经济的扭曲影响.

关键词 国际税收征管 为纳税人服务 地方政府 税务机构 税务局 启示 中介机构 电脑化 征税成本 集中式

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澳大利亚国际税收征管考察与思考

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作者 王彦朝 《河南税务》 2001年第20期50-52,共3页

关键词 澳大利亚 国际税收征管 纳税人 转让定价 无形资产 所得税 税务局 数据中心 跨国公司 申报表

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纳税人权利保护的国际比较研究——基于国际税收情报自动交换新标准 被引量：3

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作者 广西国家税务局课题组 李传玉 +1 位作者 霍军 李林林 《经济研究参考》 北大核心 2017年第35期36-45,共10页

在经济全球化、税源国际化的背景下,国际税收情报自动交换成为国际税收征管协作的重要手段,对受到国际税收情报自动交换影响的纳税人权利保护的相关规定也在国际标准中得到更新。随着中国＂一带一路＂发展战略的逐步实施,

关键词 国际比较 税收情报 权利保护 国际标准 纳税人 国际税收征管 经济全球化 国际化

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