放弃增值税免税权的研究

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作者 孙孝玲 《商场现代化》 2009年第8期335-335,共1页

本文剖析纳税人放弃增值免税权的原因和依据,以便使纳税人正确把握增值税的免税权使用的规则。也方便国家税务部门在制定政策的时候参考。

关键词 增值税免税权 总体税负 放弃

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我国税法表述的明晰问题研究——以纳税人可以放弃增值税免税的条文为考察对象 被引量：2

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作者 梁海光 张淑贞 王如峰 《经济师》 2016年第7期69-71,75,共4页

我国现行的税法规定纳税人可以放弃增值税免税,文章认为其立法目的是为了减轻纳税人的税收负担。但是这些法规条文的表述不够明晰,在实施中经常增加纳税人的税收负担。文章首先介绍了这些法规条文的内容;然后分析了其经济后果;进而提出... 我国现行的税法规定纳税人可以放弃增值税免税,文章认为其立法目的是为了减轻纳税人的税收负担。但是这些法规条文的表述不够明晰,在实施中经常增加纳税人的税收负担。文章首先介绍了这些法规条文的内容;然后分析了其经济后果;进而提出了改进表述的建议;最后,在论述法律语言的表达方式应当达到的要求的基础上论证了在我国当前推进依法治国方略的背景下更加明晰地表述这些法规条文的必要性。 展开更多

关键词 增值税免税 表述 改进

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纳税人选择是否放弃增值税免税对纳税遵从的影响研究 被引量：5

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作者 梁海光 王如峰 《商业会计》 2016年第8期61-64,共4页

实现纳税遵从是税收征管的理想境界。本文回顾了国内外学者就纳税遵从的含义和类别所取得的研究成果,介绍了我国税法中关于增值税免税的规定并设计了一个应用案例,进而分析认为:小规模纳税人选择增值税免税必然产生纳税遵从行为,而一般... 实现纳税遵从是税收征管的理想境界。本文回顾了国内外学者就纳税遵从的含义和类别所取得的研究成果,介绍了我国税法中关于增值税免税的规定并设计了一个应用案例,进而分析认为:小规模纳税人选择增值税免税必然产生纳税遵从行为,而一般纳税人对增值税免税的选择导致的可能是纳税遵从行为也可能是纳税不遵从行为。最后,本文讨论了免税"悖论"可能产生的消极影响并提出了应对措施。 展开更多

关键词 纳税遵从 增值税免税 关联

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增值税免税的含义、类别与纳税筹划 被引量：1

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作者 梁海光 王燕 王如峰 《财会月刊》 北大核心 2016年第5期96-99,共4页

免税政策是增值税法规的重要内容之一。本文首先归纳了增值税免税的两种形式,即有抵扣权的免税和无抵扣权的免税;然后,在对增值税免税的经济后果进行理论分析的基础上指出,通常增值税免税政策能够减轻纳税人的税收负担,而在一些情况下... 免税政策是增值税法规的重要内容之一。本文首先归纳了增值税免税的两种形式,即有抵扣权的免税和无抵扣权的免税;然后,在对增值税免税的经济后果进行理论分析的基础上指出,通常增值税免税政策能够减轻纳税人的税收负担,而在一些情况下却加重了纳税人的税收负担;最后,以我国现行的增值税法规为依据,设计了一个案例来说明应当如何恰当运用增值税免税政策进行纳税筹划,以提升纳税人的经济利益。 展开更多

关键词 增值税免税 经济后果 纳税筹划

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增值税免税与免税放弃选择 被引量：1

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作者 李海芹 《会计之友》 北大核心 2014年第1期85-88,共4页

由于增值税计税方法的特殊性,增值税免税不一定会使纳税人受益,有时甚至可能会增加纳税人税负。为避免增加纳税人税负,企业在什么情况下应该放弃免税权呢?文章从既定价格和改变价格两种情况入手,对增值税免税的不同情况进行分析与比较,... 由于增值税计税方法的特殊性,增值税免税不一定会使纳税人受益,有时甚至可能会增加纳税人税负。为避免增加纳税人税负,企业在什么情况下应该放弃免税权呢?文章从既定价格和改变价格两种情况入手,对增值税免税的不同情况进行分析与比较,旨在帮助纳税人做出正确的决策。 展开更多

关键词 增值税 增值税免税 免税放弃

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增值税免税规范的类型化构建——以免税制度政策化为切入点 被引量：3

6

作者 叶金育 润晟泽 《税务与经济》 CSSCI 北大核心 2022年第3期42-49,共8页

增值税免税规范被视为税法实现调控政策目标的重要方式,但既有的政策化免税规范带来形式上的合法性与体系上的合理性困境。至于增值税免税政策之目的与手段正当性,可以通过比例原则予以审查和证立,而其必要性与均衡性则需借助成本收益... 增值税免税规范被视为税法实现调控政策目标的重要方式,但既有的政策化免税规范带来形式上的合法性与体系上的合理性困境。至于增值税免税政策之目的与手段正当性,可以通过比例原则予以审查和证立,而其必要性与均衡性则需借助成本收益分析方法得以证成。其中,成本收益分析方法以税收效率原则为中心,揭示了“效率”的多向度内涵,并要求在恪守税收法定原则的基础上建立效率审查的法律标准。而原有的概念式立法无法满足效率性要求,有必要引入类型化的立法技术和法律方法,构造“类别+类型”的增值税免税规范。惟其如此,方能呈现工整的增值税免税规范体系,实现合法性与灵活性的统一。 展开更多

关键词 增值税免税 成本收益分析 税收效率原则 类型化

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增值税免税的会计核算亟待规范

7

作者 王家驹 《中国审计信息与方法》 1997年第5期41-41,共1页

关键词 会计核算 增值税免税 应税产品 进项税 销项税 帐务处理 增值税额 应交增值税 成本费用 增值税会计

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企业享受增值税免税权的最优选择研究

8

作者 张颖 《中国集体经济》 2023年第18期55-58,共4页

增值税免税政策的设立是为了鼓励企业的发展。免税政策实施以来,企业通过免税减少了增值税的支出,增加了利润,促进了社会的良性发展。自2016年全面实施“营改增”以来,增值税变得越来越重要,在2022年已经成为我国第一大税种。然而,免税... 增值税免税政策的设立是为了鼓励企业的发展。免税政策实施以来,企业通过免税减少了增值税的支出,增加了利润,促进了社会的良性发展。自2016年全面实施“营改增”以来,增值税变得越来越重要,在2022年已经成为我国第一大税种。然而,免税的使用会使增值税进项税额无法抵扣,从而导致企业成本增加。因此,文章对增值税免税权政策的应用进行深入研究,从享受与放弃免税权这两个不同的选择进行分析,给企业应当如何应用增值税免税政策进行纳税筹划提出相关建议,最大化地保障纳税人的经济利益,有利于增值税免税权的有效使用,从而真正有效保护纳税人的利益。 展开更多

关键词 增值税免税权 税收优惠 税收筹划

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增值税免税货物进项税额的界定与摊销

9

作者 吴志宏 《浙江财税与会计》 1994年第10期21-22,共2页

一、问题的提出 推行新税制以后,国家有选择地对部分货物实行了免征增值税的税收优惠,归纳起来主要有以下几种类型: 1.在工业生产环节和商业流通环节全部免税的货物,如饲料、农膜; 2.在工业生产环节限定品目免税的货物,如农药、化肥... 一、问题的提出 推行新税制以后,国家有选择地对部分货物实行了免征增值税的税收优惠,归纳起来主要有以下几种类型: 1.在工业生产环节和商业流通环节全部免税的货物,如饲料、农膜; 2.在工业生产环节限定品目免税的货物,如农药、化肥,而在商业流通环节免税时没有品目的限定; 3.在工业生产环节征税的货物,在商业流通环节不论销售对象一律免税,如农机; 4.在工业生产环节征税的货物,在商业流通环节视专指的纳税人和特定的销售对象免税,如国有粮食商业企业销售的部分粮食和食用植物油; 5.特定企业生产销售的有特定用途的货物,如军工系统企业生产的军品; 展开更多

关键词 进项税额 免税货物 增值税免税 待摊费用 产品销售成本 应税货物 进项税额转出 商业企业 应交增值税 食用植物油

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增值税免税立法类型化及完善

10

作者 杨小强 廖璐 黄永新 《税务与经济》 CSSCI 北大核心 2024年第4期4-14,F0002,共12页

作为增值税的例外情形,免税常作为改善增值税累退性的政策工具。当前,我国增值税免税立法存在税收法定原则贯彻不足、综合性立法缺失、免税类型设置不够科学等情形。考察国际增值税立法,无论是传统型抑或是现代型增值税制国家,其免税政... 作为增值税的例外情形,免税常作为改善增值税累退性的政策工具。当前,我国增值税免税立法存在税收法定原则贯彻不足、综合性立法缺失、免税类型设置不够科学等情形。考察国际增值税立法,无论是传统型抑或是现代型增值税制国家,其免税政策背后都蕴含着充分的利益考量。我国在增值税立法中可以适时清理不合时宜的免税立法、简并免税项目,并完善免税规范性文件内容及制定程序。同时,修改法定免税条款和专项优惠条款,并尝试引入免税评估条款。 展开更多

关键词 增值税免税 类型化 增值税立法

原文传递

增值税免税政策对金融机构往来利息收入核算的影响 被引量：2

11

作者 孔庆凯 《税务研究》 CSSCI 北大核心 2017年第3期100-102,共3页

本文在总结增值税免税和营业税免税区别的基础上,分析了免税政策对金融机构同业往来利息收入进项税、销项税核算的影响,以及免税政策对下环节进项抵扣的影响,并得出对金融机构同业往来恢复征收增值税,同时打开下道环节抵扣的限制,从降... 本文在总结增值税免税和营业税免税区别的基础上,分析了免税政策对金融机构同业往来利息收入进项税、销项税核算的影响,以及免税政策对下环节进项抵扣的影响,并得出对金融机构同业往来恢复征收增值税,同时打开下道环节抵扣的限制,从降低纳税人核算成本、资金成本、遵从成本的角度看更为妥当,在制度设计层面也是较为适宜的选择的结论。 展开更多

关键词 金融机构 同业往来 利息收入 增值税免税

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增值税免税放弃问题探析 被引量：2

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作者 王学东 《税务研究》 北大核心 1995年第5期39-41,共3页

增值税免税放弃问题探析王学东一、免税放弃问题的提出抵扣链条的完整。现行增值税的特点，就在于在实行价外税的基础上，实行凭增值税专用发票注明税款的税款抵扣制，即抵扣链条的完整性。具体体现在：其一，在货物进入最后消费阶段之... 增值税免税放弃问题探析王学东一、免税放弃问题的提出抵扣链条的完整。现行增值税的特点，就在于在实行价外税的基础上，实行凭增值税专用发票注明税款的税款抵扣制，即抵扣链条的完整性。具体体现在：其一，在货物进入最后消费阶段之前，任何一个生产经营环节的销项税额... 展开更多

关键词 增值税免税 问题探析 纳税人 增值税专用发票 抵扣链条 免税货物 免税权 税款抵扣 进项税额 环节性

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增值税免税货物进项税额的界定与摊销

13

作者 吴志宏 《税务研究》 北大核心 1995年第1期59-61,共3页

增值税免税货物进项税额的界定与摊销吴志宏－、问题的提出推行新税制以后，国家有选择地对部分货物实行了免征增值税的税收优惠，归纳起来主要有以下几种类型：（一）在工业生产环节和商业流通环节全部免税的货物，如饲料、农膜；（二... 增值税免税货物进项税额的界定与摊销吴志宏－、问题的提出推行新税制以后，国家有选择地对部分货物实行了免征增值税的税收优惠，归纳起来主要有以下几种类型：（一）在工业生产环节和商业流通环节全部免税的货物，如饲料、农膜；（二）在工业生产环节限定品目免税的货物... 展开更多

关键词 进项税额 免税货物 增值税免税 应税货物 产品销售成本 商业企业 待摊费用 摊销额 生产成本 会计处理

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增值税抵扣规则技术化困境的纾解 被引量：2

14

作者 褚睿刚 《经济法论坛》 2023年第1期144-158,共15页

目次一、增值税抵扣规则所面临的技术化困境二、增值税抵扣规则技术化困境的纾解策略:一种权利分析范式三、困境纾解之工具及其运行:以增值税免税规则为示例四、结语2022年12月27日,《中华人民共和国增值税法(草案)》首次提请全国人大... 目次一、增值税抵扣规则所面临的技术化困境二、增值税抵扣规则技术化困境的纾解策略:一种权利分析范式三、困境纾解之工具及其运行:以增值税免税规则为示例四、结语2022年12月27日,《中华人民共和国增值税法(草案)》首次提请全国人大常委会审议,增值税立法又迈出了坚实的一步。抵扣规则是抵扣机制的规范呈现,是增值税法规范之中规定抵扣及辅助制度的税法条文集合所描述的,用以明确抵扣运行中税务机关与纳税人之间的权利义务关系、引导权利义务行为的一般性法律规定。 展开更多

关键词 增值税法 权利义务关系 增值税立法 增值税抵扣 税务机关 辅助制度 增值税免税 纳税人

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安徽省国家税务局关于对乡镇电管站征收增值税问题的通知

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《安徽税务》 1997年第12期29-29,共1页

安徽省国家税务局关于对乡镇电管站征收增值税问题的通知皖国税函［１９９７］２６７号１９９７年８月１９日各地、市国家税务局：近接省政府办公厅１９９７年８月５日《关于对乡镇电管站征收增值税问题的函》（秘函［１９９７］３２号... 安徽省国家税务局关于对乡镇电管站征收增值税问题的通知皖国税函［１９９７］２６７号１９９７年８月１９日各地、市国家税务局：近接省政府办公厅１９９７年８月５日《关于对乡镇电管站征收增值税问题的函》（秘函［１９９７］３２号）称：“省政府《关于大力开拓市场促... 展开更多

关键词 乡镇电管站 增值税 国家税务局 安徽省 开拓农村市场 增值税免税 增值税纳税人 趸售收入 政府办公厅 电力管理

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增值税讲座

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作者 刘桂云 《税收与企业》 1994年第5期34-35,共2页

增值税讲座文刘桂云第五讲：增值税的减税、免税减税、免税是国家对纳税人或征税对象在税收上予以的一种特殊优惠政策，是我国税收制度的构成要素之一。减税是按照政策、法律规定减征一部分应纳税额；免税是按照政策或法律规定免征全部... 增值税讲座文刘桂云第五讲：增值税的减税、免税减税、免税是国家对纳税人或征税对象在税收上予以的一种特殊优惠政策，是我国税收制度的构成要素之一。减税是按照政策、法律规定减征一部分应纳税额；免税是按照政策或法律规定免征全部应纳税额。在过去我国实行社会主义计... 展开更多

关键词 增值税 销售额 减免税 税收管理权限 增值税免税 纳税人 水产品 社会主义市场经济 种子种苗 应纳税额

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供热企业增值税准确核算问题探讨

17

作者 张笑薇 《财会研究》 2022年第3期21-24,40,共5页

居民供热是一项民生工程,供热企业准确核算增值税,全面享受增值税优惠政策,有助于企业减负纾困,实现可持续发展。现行税收政策要求按月转出增值税进项税额,但因原料采购及收入实现进度不均衡、税收与会计政策有差异、财务管理不完善等... 居民供热是一项民生工程,供热企业准确核算增值税,全面享受增值税优惠政策,有助于企业减负纾困,实现可持续发展。现行税收政策要求按月转出增值税进项税额,但因原料采购及收入实现进度不均衡、税收与会计政策有差异、财务管理不完善等因素的影响,企业实际转出的进项税额与理论金额不一致,引起税收风险。文章建议以完整供热周期为单位实施清算,以消除不同月份之间各类波动因素的影响,提高增值税核算的合理性、准确性和完整性。 展开更多

关键词 供热企业 增值税免税 进项税额转出

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增值税小规模纳税人免税会计处理与风险防范

18

作者 王烜 《财务与会计》 北大核心 2022年第14期44-46,共3页

增值税小规模纳税人享受免税政策优惠,是今年我国实施“组合式税费支持政策”、减轻企业税费负担的重要举措。本文分析了免税新政的适用条件、免税前后的会计处理,提出小规模纳税人可设置销售或现金折扣以补偿下游企业损失,以及加强发... 增值税小规模纳税人享受免税政策优惠,是今年我国实施“组合式税费支持政策”、减轻企业税费负担的重要举措。本文分析了免税新政的适用条件、免税前后的会计处理,提出小规模纳税人可设置销售或现金折扣以补偿下游企业损失,以及加强发票日常管控以规避虚开发票风险的建议。 展开更多

关键词 小规模纳税人 增值税免税 会计处理 风险防范

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浅析《增值税减免税申报明细表》的填报方法

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作者 王玉娟 《财务与会计》 CSSCI 北大核心 2016年第13期45-48,共4页

本文根据2015年4月国家税务总局发布的《关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》,结合案例解读了增值税一般纳税人和小规模纳税人填报《增值税减免税申报明细表》的方法。

关键词 增值税减免税申报明细表 填报方法

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助力小微企业发展这些政策要记牢

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作者 无 《税收征纳》 2023年第11期42-43,共2页

金融机构如何享受支持小微企业融资有关税收优惠政策【问题1】我行属于一家商业银行,是否可申报享受《财政部税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的公告》(2023年第13号)规定的增值税免税政策。

关键词 税收政策 税收优惠政策 金融机构 商业银行 税务总局 小微企业发展 小微企业融资 增值税免税

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