企业所得税年度纳税申报表解读——基于国家税务总局2025年第1号公告

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作者 王玉娟 《商业会计》 2025年第6期10-16,共7页

2025年1月,国家税务总局发布了2025年第1号公告,对企业所得税年度纳税申报表(A类)进行了全面修订,新申报表自2024年度企业所得税汇算清缴工作起正式启用。文章详细剖析了此次修订的四大核心亮点:一是删除了两张表单;二是对七张表单的样... 2025年1月,国家税务总局发布了2025年第1号公告,对企业所得税年度纳税申报表(A类)进行了全面修订,新申报表自2024年度企业所得税汇算清缴工作起正式启用。文章详细剖析了此次修订的四大核心亮点:一是删除了两张表单;二是对七张表单的样式及其填报说明进行了修订;三是对十五张表单的填报说明进行了调整;四是明确了股权(股票)处置业务的填报方法。同时围绕新申报表的修订要点,深度剖析其变动细节,并据此提出了一系列切实可行的风险规避策略。文章旨在帮助广大纳税人深刻理解新申报表的调整内容,顺利完成2024年度的企业所得税汇算清缴工作,有效避免因对新申报表理解偏差而可能引发的税务风险。 展开更多

关键词 企业所得税年度纳税申报表 变化 解读 风险 防范

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企业所得税年度纳税申报表有哪些新变化

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作者 无 《税收征纳》 2025年第2期36-37,共2页

2024年,为落实《国务院关于印发〈推动大规模设备更新和消费品以旧换新行动方案〉的通知》(国发[2024]7号)要求,财政部联合国家税务总局出台了节能节水、环境保护和安全生产专用设备数字化、智能化改造企业所得税优惠政策。

关键词 国家税务总局 以旧换新 设备更新 专用设备 智能化改造 企业所得税年度纳税申报表 节能节水 环境保护

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长期股权投资在持有期新企业所得税年度纳税申报表中的填报方法 被引量：1

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作者 王玉娟 《财会月刊》 北大核心 2015年第4期75-77,共3页

本文根据2014年11月17日国家税务总局发布的《关于发布〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2014年版)〉的公告》,以案例方式解读了新申报表中,在权益法下和成本法下长期股权投资在持有期的填报差异。

关键词 企业所得税年度纳税申报表 长期股权投资 权益法 成本法

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2017版企业所得税年度纳税申报表解读——基于国家税务总局公告2017年第54号

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作者 赵娜 章新蓉 《财会通讯（上）》 北大核心 2018年第8期103-105,共3页

本文基于2017年12月29日国家税务总局发布的《关于发布<中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2017年版)>的公告》,解读了最新企业所得税申报表的主要变化,并提出进一步的优化建议。

关键词 2017年版企业所得税年度纳税申报表 变化 优化建议

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2014版企业所得税年度纳税申报表之税收优惠表解读

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作者 王玉娟 《财会月刊》 北大核心 2015年第3期92-95,共4页

本文依据2014年11月国家税务总局公布的《关于发布〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2014年版)〉的公告》以案例方式解读新申报表中的11张税收优惠表。

关键词 企业所得税年度纳税申报表 税收优惠表 填报 所得税减免

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解读2014年版企业所得税年度纳税申报表之纳税调整表

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作者 王玉娟 《财会月刊》 北大核心 2015年第5期90-91,共2页

笔者依据2014年11月国家税务总局公布的《关于发布〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2014年版)〉的公告》,分析新申报表中的15张纳税调整表的突出变化。

关键词 2014年版企业所得税年度纳税申报表 会税差异 纳税调整表

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解读2014年版企业所得税年度纳税申报表之企业基础信息表

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作者 王玉娟 黄敏慧 《商业会计》 2016年第2期75-76,共2页

纳税人需要按照最新企业所得税申报表的要求进行2015年的企业所得税汇算清缴,本文主要提醒纳税人重视新申报表中增加的《企业基础信息表》,同时指出该表填报的要点。

关键词 2014年版企业所得税年度纳税申报表 企业基础信息表

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《企业所得税年度纳税申报表》与会计合理协调的思考

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作者 方燕 《经济师》 2005年第8期222-223,共2页

《企业所得税年度纳税申报表》的项目、格式设计与会计之间存在着一些差异,文章建议可以从税法的角度进行调整和修订,使税法借鉴会计制度中合理有效的成分,尽量减少一些不必要的、技术层面(而非原则性的)的差异。

关键词 《企业所得税年度纳税申报表》会计 协调

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企业所得税年度纳税申报表缺陷及其改进

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作者 李岱峰 张艳琴 《税收征纳》 2004年第8期18-19,共2页

关键词 企业所得税 年度纳税申报表 中国 税收征管 会计核算 应纳税所得额 应税项目

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关于《国家税务总局关于修订企业所得税年度纳税申报表的公告》的解读

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《财会学习》 2021年第8期I0002-I0003,共2页

为贯彻落实《中华人民共和国企业所得税法》及有关税收政策,进一步减轻企业办税负担,税务总局发布《国家税务总局关于修订企业所得税年度纳税申报表的公告》(以下简称《公告》)。现解读如下:一、有关背景2020年以来,为落实支持新冠肺炎... 为贯彻落实《中华人民共和国企业所得税法》及有关税收政策,进一步减轻企业办税负担,税务总局发布《国家税务总局关于修订企业所得税年度纳税申报表的公告》(以下简称《公告》)。现解读如下:一、有关背景2020年以来,为落实支持新冠肺炎疫情防控和企业复工、复产,支持海南自由贸易港建设,促进集成电路和软件产业高质量发展等党中央、国务院决策部署,财政部联合我局及相关部门密集出台了多项企业所得税政策,主要如下. 展开更多

关键词 国家税务总局 《公告》 税收政策 自由贸易港 软件产业 企业所得税政策 疫情防控 企业所得税年度纳税申报表

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谈企业所得税年度纳税申报表

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作者 李莉 《时代金融》 2016年第8期160-,163,共2页

企业所得税年度纳税申报表是企业年末所得税汇算清缴时填制的报表体系。本文根据《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2014年版)》及《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2014年版)填报说明》,结合自己所学体会,对... 企业所得税年度纳税申报表是企业年末所得税汇算清缴时填制的报表体系。本文根据《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2014年版)》及《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2014年版)填报说明》,结合自己所学体会,对企业年度所得税申报表的体系、年度纳税申报表的区别及编制年度纳税申报表应注意的问题等提出看法,旨在帮助纳税人在年末汇算清缴时编制报表的质量,提升纳税人业务素质。 展开更多

关键词 年度纳税申报报表 企业所得税年度纳税申报表 企业基础信息表 税收优惠表

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事业单位如何正确填报《企业所得税年度纳税申报表》 被引量：2

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作者 苏继程 《注册税务师》 2021年第4期30-32,共3页

2017年1月1日行政机关和事业单位开始执行《政府会计准则——基本准则》,并于2019年1月1日起在各级行政事业单位全面实施《政府会计制度》。规范事业单位企业所得税的现行政策文件主要是《企业所得税法》及其《实施条例》。《企业所得... 2017年1月1日行政机关和事业单位开始执行《政府会计准则——基本准则》,并于2019年1月1日起在各级行政事业单位全面实施《政府会计制度》。规范事业单位企业所得税的现行政策文件主要是《企业所得税法》及其《实施条例》。《企业所得税年度纳税申报表》(以下简称“企业所得税纳税申报表”)的填报说明中规定了具体填制方法。 展开更多

关键词 事业单位企业 政府会计制度 所得税 《企业所得税法》 企业所得税年度纳税申报表 行政事业单位 企业所得税纳税 填报说明

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新修订的企业所得税年度纳税申报表主要变化 被引量：2

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作者 马泽方 《注册税务师》 2021年第3期41-45,共5页

国家税务总局日前发布的《关于修订企业所得税年度纳税申报表的公告》(国家税务总局公告2020年第24号,以下简称“24号公告”),对《企业所得税年度纳税申报表(A类,2017年版)》部分表单及填报说明(以下简称“2020修订版申报表”)进行了修订.

关键词 国家税务总局 企业所得税年度纳税申报表 新修订 填报说明 公告

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企业所得税年度纳税申报表修订要点 被引量：1

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作者 马泽方 《注册税务师》 2020年第5期29-32,共4页

2019年底,国家税务总局发布《关于修订企业所得税年度纳税申报表有关问题的公告》(国家税务总局公告2019年第41号,以下简称“41号公告”),对《企业所得税年度纳税申报表(A类,2017年版)》部分表单和填报说明再次进行修订(以下简称“2019... 2019年底,国家税务总局发布《关于修订企业所得税年度纳税申报表有关问题的公告》(国家税务总局公告2019年第41号,以下简称“41号公告”),对《企业所得税年度纳税申报表(A类,2017年版)》部分表单和填报说明再次进行修订(以下简称“2019修订版申报表”),适用于2019年度及以后年度企业所得税汇算清缴申报。这是2017版申报表两年内第二次修订,相比上一次修订,此次修订改动不大,笔者就2019修订版申报表的主要变化及注意事项作出说明。 展开更多

关键词 国家税务总局 修订要点 企业所得税年度纳税申报表 企业所得税汇算清缴 填报说明 公告 注意事项

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关于修订企业所得税年度纳税申报表有关问题的公告 国家税务总局公告2019年第41号

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《交通财会》 2020年第1期95-96,共2页

为贯彻落实《中华人民共和国企业所得税法》及有关税收政策,进一步优化纳税申报,现将修订企业所得税年度纳税申报表有关问题公告如下:一、对《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2017年版)》部分表单和填报说明进行修订,修订... 为贯彻落实《中华人民共和国企业所得税法》及有关税收政策,进一步优化纳税申报,现将修订企业所得税年度纳税申报表有关问题公告如下:一、对《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2017年版)》部分表单和填报说明进行修订,修订后的部分表单和填报说明详见附件。 展开更多

关键词 国家税务总局 税收政策 纳税申报 企业所得税年度纳税申报表 填报说明 表单 中华人民共和国企业所得税法 公告

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企业所得税年度纳税申报表最新变化及重点难点解析

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作者 陈玉琢 《中国税务》 2020年第4期75-78,共4页

2019年12月,国家税务总局发布了《关于修订企业所得税年度纳税申报表有关问题的公告》(国家税务总局公告2019年第41号)(以下简称"41号公告"),对企业所得税年度纳税申报表进行了最新修订,进一步优化填报口径,减轻纳税人的办税... 2019年12月,国家税务总局发布了《关于修订企业所得税年度纳税申报表有关问题的公告》(国家税务总局公告2019年第41号)(以下简称"41号公告"),对企业所得税年度纳税申报表进行了最新修订,进一步优化填报口径,减轻纳税人的办税负担。本文系统介绍41号公告的修订内容,并解析其中的重难点问题。 展开更多

关键词 国家税务总局 修订内容 难点解析 企业所得税年度纳税申报表 重难点问题 最新变化 纳税人 最新修订

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企业所得税年度纳税申报中捐赠项目填报改进建议 被引量：1

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作者 丁昌勇 《财会月刊（下）》 2011年第3期28-29,共2页

企业所得税汇算清缴是纳税的重要环节,而填报年度纳税申报表是其中一项不可忽视的细致的工作。本文对税法有关捐赠项目年度纳税申报规定提出了不同的看法,并结合实例提出了修改意见。

关键词 企业所得税汇算清缴 年度纳税申报表 捐赠项目

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金融企业贷款损失与非金融企业坏账损失年度纳税申报详解 被引量：1

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作者 于芳芳 《中国税务》 2021年第3期45-49,共5页

资产损失是企业的常见业务,其会计处理与税收政策的差异是企业需要特别关注的问题。《国家税务总局关于修订企业所得税年度纳税申报表的公告》(国家税务总局公告2020年第24号)(以下简称“24号公告”)对涉及贷款损失和坏账损失业务申报... 资产损失是企业的常见业务,其会计处理与税收政策的差异是企业需要特别关注的问题。《国家税务总局关于修订企业所得税年度纳税申报表的公告》(国家税务总局公告2020年第24号)(以下简称“24号公告”)对涉及贷款损失和坏账损失业务申报表单和申报方法进行了修订,为企业正确申报提供了政策依据和规范指引。 展开更多

关键词 国家税务总局 贷款损失 资产损失 税收政策 纳税申报 坏账损失 会计处理 企业所得税年度纳税申报表

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居民企业境外所得纳税调减的逻辑和规则探析

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作者 陈玉琢 《国际税收》 CSSCI 北大核心 2020年第9期76-79,共4页

在居民企业所得税年度纳税申报表中,境外所得的纳税调减主要涉及《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》(A100000,以下简称"主表")和《境外所得纳税调整后所得明细表》(A108010)。2019年12月,《国家税务总局关于修... 在居民企业所得税年度纳税申报表中,境外所得的纳税调减主要涉及《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》(A100000,以下简称"主表")和《境外所得纳税调整后所得明细表》(A108010)。2019年12月,《国家税务总局关于修订企业所得税年度纳税申报表有关问题的公告》(国家税务总局公告2019年第41号,以下简称"41号公告")对企业所得税年度纳税申报表进行了修订,其中,对主表第14行"减:境外所得"和表A108010第2列至第9列"境外税后所得"的填报说明也进行了修订,增加了新内容。本文将围绕此次修订中境外所得纳税调减规则的变化进行探析。 展开更多

关键词 国家税务总局 境外所得 主表 企业所得税年度纳税申报表 纳税 填报说明 A100 调减

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研发费用加计扣除政策解析及申报实务 被引量：1

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作者 秦燕 《注册税务师》 2023年第3期40-45,共6页

为进一步支持科技创新,鼓励企业加大研发投入,财政部、税务总局、科技部在2022年度陆续出台政策,将科技型中小企业研发费用加计扣除比例由75%提高到100%;对现行适用研发费用税前加计扣除比例75%的企业,在2022年10月1日至2022年12月31日... 为进一步支持科技创新,鼓励企业加大研发投入,财政部、税务总局、科技部在2022年度陆续出台政策,将科技型中小企业研发费用加计扣除比例由75%提高到100%;对现行适用研发费用税前加计扣除比例75%的企业,在2022年10月1日至2022年12月31日期间,将其税前加计扣除比例提高至100%。企业所得税年度纳税申报表(A类)的部分表单和填报说明再次修订,其中《研发费用加计扣除优惠明细表》(以下简称A107012表)修改“加计扣除比例”相关栏次以适应上述研发费用加计扣除新政的填报,适用于2022年度及以后年度企业所得税汇算清缴申报。 展开更多

关键词 研发费用加计扣除 科技型中小企业 研发投入 税前加计扣除 企业所得税年度纳税申报表 填报说明

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