“营改增”扩围背景下跨境应税服务退免税政策优化研究 被引量：1

1

作者 唐明 孙留涛 李欢 《财会研究》 2016年第1期11-13,共3页

随着"营改增"扩围,增值税将全面取代营业税,这将为服务贸易出口税收优惠政策由现行免税为主实现向零税率政策过渡,从而彻底实现退税提供了制度前提条件。论文结合最新的"营改增"改革趋势,深入挖掘现行出口服务贸易... 随着"营改增"扩围,增值税将全面取代营业税,这将为服务贸易出口税收优惠政策由现行免税为主实现向零税率政策过渡,从而彻底实现退税提供了制度前提条件。论文结合最新的"营改增"改革趋势,深入挖掘现行出口服务贸易税收优惠政策存在的症结问题,并前瞻性地提出优化建议。 展开更多

关键词 跨境应税服务 “营改增”改革 出口退税

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“营改增”企业应税服务出口的纳税筹划

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作者 徐田强 《财会月刊》 北大核心 2015年第6期83-85,共3页

本文结合具体案例,对"营改增"企业提供境外应税服务的纳税筹划思路进行了探讨。研究发现,企业可以通过转换出口身份、经营方式、服务来源方式等途径,来选择对自身最为有利的税收筹划方案,以取得最佳的税后收益。

关键词 营改增 应税服务 出口 纳税筹划

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对“营改增”企业提供境外应税服务的纳税筹划探讨 被引量：1

3

作者 王熙玲 《财会学习》 2015年第18期156-157,共2页

营改增的试点企业推行了零税率或免税政策,并在相关附件中明确了具体的境外应税服务适用零税率的范围及退免税办法,这是服务出口企业进行纳税筹划的基础。本文比较分析了现行出口退免税与应税服务出口退免税的政策,并在此基础上通过具... 营改增的试点企业推行了零税率或免税政策,并在相关附件中明确了具体的境外应税服务适用零税率的范围及退免税办法,这是服务出口企业进行纳税筹划的基础。本文比较分析了现行出口退免税与应税服务出口退免税的政策,并在此基础上通过具体的案例分析提出了关于企业提供境外应税服务纳税筹划的建议,旨在促进提高营改增企业的税后收益。 展开更多

关键词 应税服务 退免税政策 纳税筹划

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应税服务出口退免税管理问题的对策浅探 被引量：2

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作者 黄智文 《税务研究》 CSSCI 北大核心 2013年第1期84-88,共5页

从2012年开始,上海以及北京等10省市陆续对部分行业进行营业税改征增值税试点(以下简称"营改增")。这是继2009年全面实施增值税转型改革后,我国税制改革进程中的又一个标志性事件。但是营业税改征增值税后,尤其是应税服务实... 从2012年开始,上海以及北京等10省市陆续对部分行业进行营业税改征增值税试点(以下简称"营改增")。这是继2009年全面实施增值税转型改革后,我国税制改革进程中的又一个标志性事件。但是营业税改征增值税后,尤其是应税服务实行退免税随之而来的税种管理、风险防范问题,也应引起高度关注。税务部门应未雨绸缪、完善对策,努力实现税制改革的预期目标。 展开更多

关键词 应税服务 出口退免税 “营改增”

原文传递

消费税法上的“应税消费”——兼论消费税立法中的税目体系构造 被引量：6

5

作者 叶金育 顾德瑞 《地方立法研究》 2019年第5期1-22,共22页

历经《消费税暂行条例》创制、修正和数次税制调整,我国“税目主导型”消费税制体系得以生成。考察既有消费税法文本与制度变迁实践,消费税税目始终局限在应税消费品领域。这一现象不仅背离了内含消费品与服务的“消费”本体机理,而且... 历经《消费税暂行条例》创制、修正和数次税制调整,我国“税目主导型”消费税制体系得以生成。考察既有消费税法文本与制度变迁实践,消费税税目始终局限在应税消费品领域。这一现象不仅背离了内含消费品与服务的“消费”本体机理,而且曲解了消费课税的消费税事物本质。求本溯源,作为消费课税的典型,消费税课税对象当为应税消费。以税目出现的应税消费理当包括应税消费品与应税服务,必须是生活消费和最终消费,而且原则上应是调节性消费。基于这一应税消费的事物特性和构成要件,无论是消费税制调整与改革,还是消费税法起草与设计,都有必要回归消费税之应税消费本质。据此,一方面可以考虑通过剔除生活必需品税目、增设奢侈品税目与协调关联税制中的产品税目三维策略,全新改造既有应税消费品税目体系;另一方面可以考虑借助原《营业税暂行条例》应税服务税目结构,将娱乐服务中的高档服务改造为消费税应税服务税目。如此,既可对接营业税改征增值税后的流转税体系变革,又可驱动消费税制的全面升级,还可助力消费税法的科学制定。 展开更多

关键词 消费税 税目 应税消费 应税消费品 应税服务

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“营改增”服务用于非货币性福利的纳税会计探讨 被引量：1

6

作者 周银燕 《商业会计》 2015年第9期54-56,共3页

本文在"营改增"的背景下,分析了"营改增"服务用于非货币性福利的纳税会计处理,并根据相关法规,对企业自身免费为职工提供"营改增"服务认定为"非营业活动"、"视同提供应税服务"及&qu... 本文在"营改增"的背景下,分析了"营改增"服务用于非货币性福利的纳税会计处理,并根据相关法规,对企业自身免费为职工提供"营改增"服务认定为"非营业活动"、"视同提供应税服务"及"集体福利"行为三种情形下的纳税会计处理进行了探讨,从企业及税务机关的角度分析了不同纳税会计处理方法的选择,并对相关法规政策的完善提出了建议。 展开更多

关键词 非货币性福利 有偿 非营业活动 视同提供应税服务

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工业企业增值税一般纳税人“营改增”试点实施前后会计核算比较 被引量：1

7

作者 王燕 《山东商业职业技术学院学报》 2014年第5期33-36,50,共5页

《关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》(财税[2013]106号)中涉及的"营改增"应税服务业务,其税收政策与"营改增"试点实施前不同,因此发生此类业务时"营改增"试点实施前后的会计核算... 《关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》(财税[2013]106号)中涉及的"营改增"应税服务业务,其税收政策与"营改增"试点实施前不同,因此发生此类业务时"营改增"试点实施前后的会计核算就会不同,根据该通知,对工业企业增值税一般纳税人涉及的"营改增"应税服务业务进行梳理,从运输服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、技术转让服务等方面比较其"营改增"试点实施前后的会计处理,以明晰工业企业增值税一般纳税人"营改增"后该类业务的会计核算。 展开更多

关键词 营改增 工业企业 应税服务 会计核算

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“营改增”留抵税额财税处理思考 被引量：3

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作者 李旸 《财会月刊》 北大核心 2014年第1期36-37,共2页

目前多数"营改增"试点企业在申报前无法获知本期实际可抵扣的"营改增"前留抵税额的确切金额,造成当期增值税以及相关的城建税和教育费附加的账面计提数与实际缴纳数之间存在差异,须在以后期间进行调整处理。对此本... 目前多数"营改增"试点企业在申报前无法获知本期实际可抵扣的"营改增"前留抵税额的确切金额,造成当期增值税以及相关的城建税和教育费附加的账面计提数与实际缴纳数之间存在差异,须在以后期间进行调整处理。对此本文提出了两种账务处理方法,并分析比较其利弊,最后提出"营改增"留抵税额财税处理注意事项。 展开更多

关键词 营改增应税服务业 留抵税额案例 纳税申报

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对营业税两个涉外免税项目的探析与策议

9

作者 虞剑 《税收征纳》 2000年第11期24-25,共2页

(一) 营业税是我国流转税主要税种之一。它规定在中国境内提供《中华人民共和国营业税暂行条例》所规定的劳务(简称应税劳务),转让无形资产或者销售不动产的单位(包括企业或其他经济组织)和个人为营业税的纳税义务人。按照税收法定原则。

关键词 营业税 应税服务 应税劳务 有形资产出租 利息收入

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村集体出租房屋的财税处理

10

作者 俞继东 《农村财务会计》 2020年第1期6-7,共2页

一、村集体出租房屋需缴纳的税种(一)增值税。村集体或者农村经济合作社作为非企业单位,如果不经常提供应税服务,可选择按照小规模纳税人方法纳税;如果经常提供应税服务且达到一般纳税人的认定标准,即年应征增值税服务销售额超过500万元... 一、村集体出租房屋需缴纳的税种(一)增值税。村集体或者农村经济合作社作为非企业单位,如果不经常提供应税服务,可选择按照小规模纳税人方法纳税;如果经常提供应税服务且达到一般纳税人的认定标准,即年应征增值税服务销售额超过500万元,则需登记为一般纳税人,按照一般纳税人进行纳税申报。 展开更多

关键词 一般纳税人 小规模纳税人 农村经济合作社 纳税申报 财税处理 增值税 出租房屋 应税服务

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“走出去”企业出口退(免)税政策优惠与风险管理

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作者 王文清 《注册税务师》 2019年第5期26-28,共3页

促进我国企业'走出去'是党中央、国务院根据当前对外开放新形势作出的一项重大战略决策。数据显示,2012年至2018年,我国与'一带一路'沿线国家的贸易往来持续深化,进出口额分别占到了全国总额的24.80%、25.00%、26.10%、... 促进我国企业'走出去'是党中央、国务院根据当前对外开放新形势作出的一项重大战略决策。数据显示,2012年至2018年,我国与'一带一路'沿线国家的贸易往来持续深化,进出口额分别占到了全国总额的24.80%、25.00%、26.10%、25.30%、25.7%、26.63%、27.4%,除2015、2016年外,基本上逐年呈递增趋势。其中,2018年,中国与沿线国家进出口贸易额达到1.3万亿美元,同比增长16.3%,高于同期中国外贸增速3.7个百分点。 展开更多

关键词 出口退(免)税 出口货物 “走出去”企业 增值税纳税申报 零税率 修理修配劳务 应税服务 风险管理

原文传递

浅析“营改增”零税率免抵退税政策对市场的影响

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作者 潘琴 《商场现代化》 2016年第26期168-169,共2页

随着我国营业税改征增值税税制改革的不断深入,应税服务出口这一概念被首次被提出,完全打破了原本只有实物才能出口的认识。根据国家财税文件的规定,我国的航空公司提供的国际运输服务不适用"营改增"后的增值税政策,而是适用... 随着我国营业税改征增值税税制改革的不断深入,应税服务出口这一概念被首次被提出,完全打破了原本只有实物才能出口的认识。根据国家财税文件的规定,我国的航空公司提供的国际运输服务不适用"营改增"后的增值税政策,而是适用增值税零税率政策。通过阐述"营改增"后国际航空运输业零税率出口免抵退税的理论知识与基本计算方法,并运用有关数据结合具体个案的免抵退税情况进行了预测。最后梳理了零税率免抵退税对于国际航空运输业的利弊风险,并给出了有关加强风险管理的建议,以其对将来行业规划的制定和企业内部管理提升提供参考。 展开更多

关键词 营改增 应税服务出口 增值税零税率 出口免抵退税

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