拨备计提与货币政策的配合效应

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作者 罗大庆 胡名成 《中央财经大学学报》 CSSCI 北大核心 2019年第12期77-89,共13页

本文在新凯恩斯主义框架下构建了一个包括显性商业银行等七部门且能够反映我国基本经济特征的DSGE模型,鉴于信贷市场存在摩擦,引入静态拨备和动态拨备两种审慎监管政策,考察在不同的外生冲击下两种拨备制度在防范金融风险、平滑经济波... 本文在新凯恩斯主义框架下构建了一个包括显性商业银行等七部门且能够反映我国基本经济特征的DSGE模型,鉴于信贷市场存在摩擦,引入静态拨备和动态拨备两种审慎监管政策,考察在不同的外生冲击下两种拨备制度在防范金融风险、平滑经济波动等方面的效果,并以社会福利损失函数为评价标准,识别动态拨备计提与货币政策的最优组合。主要结论有:第一,当经济体受到金融冲击时,静态拨备的引入会放大经济波动,而动态拨备防风险、稳增长效果显著,但是两种拨备制度在治理由技术冲击引起的经济波动时,效果并不理想;第二,相对于一般的泰勒法则,关注金融要素的增广型货币政策抑制经济波动的优势非常明显,货币政策的制定应该充分考虑金融要素的波动;第三,稳健的货币政策配合宽松的动态拨备监管政策能够最大限度地降低社会福利损失。因此,政府部门须进一步完善动态拨备制度,适时下调计提强度,相信此举可以助推我国经济提前走出下行期。 展开更多

关键词 拨备计提 货币政策 经济波动 福利损失

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拨备计提、不良核销与商业银行资本管理——基于33家上市银行的分析

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作者 杨川 《现代金融》 2021年第1期20-22,共3页

疫情爆发以来,为支持实体经济复苏,加快复工复产,商业银行认真落实国家相关政策要求,让利实体经济,降低贷款利率、执行延期还本付息等政策,加快风险化解和筑牢风险防线,加大不良认定力度和不良核销幅度,增厚拨备计提,经营业绩出现一定... 疫情爆发以来,为支持实体经济复苏,加快复工复产,商业银行认真落实国家相关政策要求,让利实体经济,降低贷款利率、执行延期还本付息等政策,加快风险化解和筑牢风险防线,加大不良认定力度和不良核销幅度,增厚拨备计提,经营业绩出现一定程度下滑。本文对33家A股上市银行1经营情况进行统计分析,2020年上半年共实现净利润8227亿元,同比下降9.3%,净利润下降直接影响银行内源性资本补充能力,加之逆周期调控政策下银行信贷投放力度不减,资本金承压。 展开更多

关键词 贷款利率 上市银行 风险化解 银行信贷投放 经营业绩 拨备计提 核销 净利润

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我国商业银行贷款拨备计提新政解析

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作者 薛文君 《新会计》 2012年第6期53-55,共3页

2008年全球金融危机爆发后,现行会计按"已发生损失模型"计提贷款拨备的做法颇受争议。我国财政部最近发布了《金融企业准备金计提管理办法》,其出台对防范后危机时代贷款风险起到了积极作用。本文就新政策有关贷款拨备计提范... 2008年全球金融危机爆发后,现行会计按"已发生损失模型"计提贷款拨备的做法颇受争议。我国财政部最近发布了《金融企业准备金计提管理办法》,其出台对防范后危机时代贷款风险起到了积极作用。本文就新政策有关贷款拨备计提范围、计提方法与计提比例的差异与旧政策作比较分析;简要介绍国际会计准则理事会有关"预期损失模型"的研究进展,肯定新政策在维持现行会计准则的前提下,要求金融企业采用逆周期的动态拨备原理计提拨备的做法,符合我国现实国情;最后从系统配置、内控机制及人员培训方面对商业银行实施新政策提出建议。 展开更多

关键词 贷款损失 拨备计提 已发生损失模型 预期信用损失 顺周期 逆周期 动态拨备

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货币政策不确定性会影响银行贷款拨备的计提吗?——基于中国147家商业银行的证据 被引量：5

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作者 黄飞鸣 晏文真 《改革》 CSSCI 北大核心 2023年第10期98-112,共15页

以商业银行的贷款拨备计提为视角,选取2008—2021年中国147家商业银行年度数据,考察货币政策不确定性对商业银行贷款拨备计提行为的影响。研究发现:货币政策不确定性对银行贷款拨备计提具有促进作用;在考虑内生性问题和稳健性检验后回... 以商业银行的贷款拨备计提为视角,选取2008—2021年中国147家商业银行年度数据,考察货币政策不确定性对商业银行贷款拨备计提行为的影响。研究发现:货币政策不确定性对银行贷款拨备计提具有促进作用;在考虑内生性问题和稳健性检验后回归结果仍保持稳健。作用机制分析表明,货币政策不确定性会增加银行破产风险、恶化信贷资产质量、降低主动风险承担意愿,从而增加其贷款拨备计提。异质性分析结果显示,区域性商业银行、处于银行竞争程度较低地区的银行,在面临货币政策不确定性时,更易受到不确定性的负面冲击,进而增加计提贷款拨备金额。基于前瞻性的拓展研究发现,贷款拨备计提具有前瞻性,当货币政策不确定性上升时,银行可能基于预期风险的增加而多计提当期拨备金额。 展开更多

关键词 货币政策不确定性 贷款拨备计提 银行风险承担

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上市商业银行贷款拨备计提发展方向研究

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作者 陈恩伍 顾楠 《国际金融研究》 CSSCI 北大核心 2009年第12期73-80,共8页

银行作为经营风险的企业,前瞻性地计提贷款准备金具有必然性。银行风险管理的前瞻性和预见性越来越成为衡量一家商业银行市场竞争能力、抵御金融风险能力的重要指标。巴塞尔新资本协议(BaselⅡ)从资本监管的角度对商业银行信贷资产信用... 银行作为经营风险的企业,前瞻性地计提贷款准备金具有必然性。银行风险管理的前瞻性和预见性越来越成为衡量一家商业银行市场竞争能力、抵御金融风险能力的重要指标。巴塞尔新资本协议(BaselⅡ)从资本监管的角度对商业银行信贷资产信用风险损失的评估方法进行了规范。本文从国内外上市商业银行自身风险管理的角度出发,通过目前会计标准和监管标准的简要对比,对其贷款拨备计提的发展方向提出了建议,并力求通过二者关键因素的分析,从而建议商业银行有可能在实施BaselⅡ和会计准则过程中找到一个兼容并蓄的应用方案。 展开更多

关键词 新会计准则 巴塞尔新资本协议 贷款拨备计提 资产减值准备

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动态拨备制度在我国宏观审慎监管中的应用研究 被引量：1

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作者 于震 刘熙源 《学习与探索》 CSSCI 北大核心 2014年第8期118-121,共4页

近年来,金融危机的屡次爆发对传统微观审慎监管提出了严峻挑战。在此背景下,宏观审慎监管的理念应运而生。动态拨备制度作为宏观审慎监管框架中的重要组成部分,在各国应用广泛,效果颇丰。中国自2011年开始实施动态拨备以来,传统拨备制... 近年来,金融危机的屡次爆发对传统微观审慎监管提出了严峻挑战。在此背景下,宏观审慎监管的理念应运而生。动态拨备制度作为宏观审慎监管框架中的重要组成部分,在各国应用广泛,效果颇丰。中国自2011年开始实施动态拨备以来,传统拨备制度的顺周期性得到了部分缓解,但仍存在一些亟待解决的问题。对此,可以借鉴国际经验着重从合理设置拨备计提上限、规范自由裁量权、克服计提不对称性和完善非信贷相关领域一般拨备计提制度等方面对中国的动态拨备制度进行优化。 展开更多

关键词 动态拨备制度 宏观审慎监管 效果检验 拨备计提 自由裁量权

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后危机时代会计准则与监管规则的差异与协调 被引量：2

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作者 沈如军 《金融会计》 2013年第4期4-8,共5页

会计准则与监管规则的差异与协调问题一直备受关注。在银行业加强外部监管、会计准则修订频度加快的后危机时代,作为准则制定机构、银行监管机构,如何理解、推动、协调二者之间的关系显得尤为重要。本文立足于银行视角,在阐述会计目标... 会计准则与监管规则的差异与协调问题一直备受关注。在银行业加强外部监管、会计准则修订频度加快的后危机时代,作为准则制定机构、银行监管机构,如何理解、推动、协调二者之间的关系显得尤为重要。本文立足于银行视角,在阐述会计目标和监管目标差异的基础上,对会计准则和监管规则重要的差异点进行了梳理和归纳,分析并论述了差异的影响和未来的协调方向和手段,以期能为会计准则改进和金融稳定的微观制度建设提供一定的思路和参考。 展开更多

关键词 会计准则 银行监管规则 拨备计提 信息披露

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农村信用社呆账准备的核算及其对企业所得税的影响 被引量：1

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作者 张国防 《金融会计》 2014年第2期60-64,共5页

为了防范经营风险,增强金融企业抵御风险能力,及时处置资产损失,促进金融企业稳健经营和健康发展,财政部、中国人民银行、银监会对金融企业呆账准备都做出过相应的规定,由于发文部门和时间顺序不同,有一些条款规定上存在不同,甚至在名... 为了防范经营风险,增强金融企业抵御风险能力,及时处置资产损失,促进金融企业稳健经营和健康发展,财政部、中国人民银行、银监会对金融企业呆账准备都做出过相应的规定,由于发文部门和时间顺序不同,有一些条款规定上存在不同,甚至在名称及定义上存在差异,造成一些概念上的混淆。本文从相关法规的时间顺序来梳理有关呆账准备和贷款损失准备的规定,明确呆账准备和贷款损失准备之间的关系,并分析其对企业所得税的影响。 展开更多

关键词 农村信用社 拨备计提 会计核算 企业所得税

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实施IFRS9预期信用损失模型对银行业的影响探析 被引量：1

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作者 王雯 《福建金融》 2019年第3期45-49,共5页

2008年国际金融危机发生后,以"历史损失"为基础的金融资产减值会计处理方法,因其风险确认的滞后性、顺周期性而饱受诟病。2014年,国际会计准则理事会(IASB)发布了《国际财务报告准则第9号——金融工具》(IFRS9),引入具有前瞻... 2008年国际金融危机发生后,以"历史损失"为基础的金融资产减值会计处理方法,因其风险确认的滞后性、顺周期性而饱受诟病。2014年,国际会计准则理事会(IASB)发布了《国际财务报告准则第9号——金融工具》(IFRS9),引入具有前瞻性的预期信用损失(ECL)模型。本文分析ECL模型的核心变化及其应用实施对商业银行财务、资本、定价、客户结构、资产质量等经营管理全流程的影响,从客户和业务选择、定价提升、全生命周期风险管理等微观层面提出对策建议。 展开更多

关键词 IFRS9 预期信用损失(ECL)模型 拨备计提 商业银行

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如何看待银行业净利润下降

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作者 王剑 《中国金融》 北大核心 2020年第17期73-74,共2页

商业银行净利润下降主要受拨备计提力度加大所拖累。8月10日,中国银保监会发布的2020年第二季度银行业主要监管指标显示,2020年上半年商业银行累计实现净利润1.03万亿元,同比下降9.4%,较第一季度增速下降了14.4个頁分点;商业银行平均资... 商业银行净利润下降主要受拨备计提力度加大所拖累。8月10日,中国银保监会发布的2020年第二季度银行业主要监管指标显示,2020年上半年商业银行累计实现净利润1.03万亿元,同比下降9.4%,较第一季度增速下降了14.4个頁分点;商业银行平均资本利润率为10.35%,平均资产利润率为0.83%,较上季末分别下降1.74个和0.15个百分点。 展开更多

关键词 资产利润率 监管指标 商业银行 净利润 银行业 拨备计提 保监会

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银行业新定位 服务新发展格局行家里手

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作者 赵萌 《中国金融家》 2021年第1期112-113,共2页

如果用关键词来总结2020年的银行业,"让利实体"无疑担当首位。这一年,我国成为全球唯一实现经济正增长的主要经济体,银行业在其中发挥了重要支撑作用。此外,为增厚风险抵御"安全垫",银行加大不良处置和拨备计提力度... 如果用关键词来总结2020年的银行业,"让利实体"无疑担当首位。这一年,我国成为全球唯一实现经济正增长的主要经济体,银行业在其中发挥了重要支撑作用。此外,为增厚风险抵御"安全垫",银行加大不良处置和拨备计提力度,多渠道补充资本金;为满足"非接触式"金融服务需求,加快数字化转型步伐,金融科技布局迈入新阶段。 展开更多

关键词 金融服务需求 银行业 数字化转型 主要经济体 科技布局 拨备计提 让利 风险抵御

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北京银行业绩同比增31％

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《中小企业投融资》 2011年第6期7-7,共1页

《凤凰财经》（2011-11—18）：北京银行前三季度实现收入150亿元，净利润77．7亿元，收入和净利润同比分别增长30．8％和30.7％，每股收益1．25，其中三季度收入和净利润环比变动3．30％和3．63％。净利息收入同比增长29．8％；手续费... 《凤凰财经》（2011-11—18）：北京银行前三季度实现收入150亿元，净利润77．7亿元，收入和净利润同比分别增长30．8％和30.7％，每股收益1．25，其中三季度收入和净利润环比变动3．30％和3．63％。净利息收入同比增长29．8％；手续费及佣金净收入同比增68．3％，在营收中占比8．64％．仍然较低。成本收入比仅23．3％，同比下降．披备计提力度加大，信用成本率同比上升。 展开更多

关键词 拨备计提力度加大

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