我国离岸信托业务监管的演进脉络、实践特色及经验借鉴

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作者 韦泽辉 田洪昌 《开发研究》 2024年第6期151-160,共10页

我国正值财富动力源转化与代际传承“两期叠加”时期,离岸信托作为一种具有优越的保密性和税务优势的避税工具,已成为高净值人群尤其是上市企业家规避国内税务监管的重要手段。在巨额财富积累与税收规避需求的双重驱动下,离岸信托出现... 我国正值财富动力源转化与代际传承“两期叠加”时期,离岸信托作为一种具有优越的保密性和税务优势的避税工具,已成为高净值人群尤其是上市企业家规避国内税务监管的重要手段。在巨额财富积累与税收规避需求的双重驱动下,离岸信托出现爆发式增长,随之而来的是源源不断的监管难题。以探讨我国离岸信托业务的发展现状及其监管问题为主旨,通过文献分析法和比较分析法,在系统梳理我国离岸信托业务发展及国际发展经验的基础上,分析了离岸信托在我国的发展历程及其面临的税制缺位、涉税信息交换受阻、监管队伍专业性不足和资本管制滞后、设立监管薄弱等主要挑战,以英、美等国离岸信托监管的部分经验为基础,在完善税制、加强信息交换、构建人才培养体系及优化资本管制政策、构建高效监管架构等方面给出一系列可行性建议。 展开更多

关键词 离岸信托 监管政策 反避税 跨境监管

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我国离岸信托的基本构造及适用困境 被引量：1

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作者 史佳欣 《延安大学学报（社会科学版）》 2018年第1期107-111,共5页

随着资金跨国流转的日益频繁,含有涉外因素的民事信托运作越来越广泛。离岸信托与家族信托均是涉外民事信托的主要形式,二者相互独立却又密切相关。在我国,离岸形式的运用是现代金融创新的体现,是金融自由化、国际化而产生的概念。离岸... 随着资金跨国流转的日益频繁,含有涉外因素的民事信托运作越来越广泛。离岸信托与家族信托均是涉外民事信托的主要形式,二者相互独立却又密切相关。在我国,离岸形式的运用是现代金融创新的体现,是金融自由化、国际化而产生的概念。离岸信托制度,从法学基础理论的视角来看,承继信托的内质,具备信托制度所有的优势;从法学的实践应用来说,是很具实用性的财产管理制度,是现代金融创新、财富传承的重要途径。然而在我国,由于法律制度差异、税收政策的管制,离岸信托在财产登记、确权等方面均产生适用障碍甚至会引发法律风险,从而导致这项制度在商业实践中面临诸多困境。 展开更多

关键词 涉外民事信托 离岸信托 家族信托 VIE

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离岸信托监管人的法律地位分析

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作者 刘海伟 《社科纵横》 2004年第6期89-99,共2页

融合近代金融自由化与经济全球化伟大成就的离岸信托近二十多年来已得到飞速发展 ;离岸信托监管人已逐渐受到人们的普遍重视。本文以离岸信托发展演变为主线 ,着重分析监管人的法律地位诸问题 。

关键词 离岸信托 监管人 法律地位 法理分析

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走近离岸信托

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作者 夏芳 《决策与信息（财经观察）》 2006年第9期26-27,共2页

许多跨国纳税人都把在避税地设立离岸信托作为国际避税的主要手段。随着我国经济的发展,越来越多的企业与个人走出国门,利用海外的一些避税地进行避税和投资安排。

关键词 离岸信托 国际避税 跨国纳税人 避税地 经济 出国 企业 投资

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离岸信托的本土法律阻滞与进路检视 被引量：1

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作者 苏志猛 《山东青年政治学院学报》 2019年第2期78-84,共7页

离岸信托不断对法权规则突破的倾向,有利于对特定主体实现财产管理最大化追求的同时促进金融创新。我国大陆本土的离岸信托发展较缓,既存在异质法域间法权制度不同的表征性障碍,同时也有离岸信托规则欠缺的实质性挫伤,主要涉及本土公权... 离岸信托不断对法权规则突破的倾向,有利于对特定主体实现财产管理最大化追求的同时促进金融创新。我国大陆本土的离岸信托发展较缓,既存在异质法域间法权制度不同的表征性障碍,同时也有离岸信托规则欠缺的实质性挫伤,主要涉及本土公权管制对离岸信托财产闭锁的风险冲击、现行私法规则对离岸信托条款有效性的桎梏、税赋环境的不完备以及专业性管理资源的亏空。解决之道需要回塑离岸信托的本质目的,虚化形式阻滞的同时增补实体法规则,为离岸信托的本土化发展提供表征性障碍破除、路径设计和法律软件的协调与配套供给。 展开更多

关键词 离岸信托 本土化 法律 闭锁 创新

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CRS框架下我国离岸信托的税收管理思考 被引量：1

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作者 国家税务总局福州市税务局课题组 李积场 +1 位作者 吴越 严瑾 《经济资料译丛》 2022年第1期36-48,共13页

离岸信托作为信托制度创新的产物,因其本身的功能特点及管理制度的缺位,成为了跨境避税的一种重要方式。在此情形下,经济合作与发展组织(OECD)致力于推动金融账户涉税信息自动交换标准(AEOI)在全球范围内的实践。随着AEOI体系下的“统... 离岸信托作为信托制度创新的产物,因其本身的功能特点及管理制度的缺位,成为了跨境避税的一种重要方式。在此情形下,经济合作与发展组织(OECD)致力于推动金融账户涉税信息自动交换标准(AEOI)在全球范围内的实践。随着AEOI体系下的“统一报告标准”(CRS)落地实施,国内高净值人士将目光转向美国在岸避税地,希望借此实现传承财富和逃避纳税的双重目的。如何建立离岸信托相关税收管理制度,避免重复(不)征税带来的不良影响,已经成为我国税务部门的当务之急。为此,本课题组汲取了全球重要经济体开展离岸信托税收管理的先进经验,从法律制度建设、税收征管实践和国际税收合作三个层面提出健全离岸信托税收管理体系的思考建议,希望以此为借鉴促进国内信托产业的健康发展。 展开更多

关键词 离岸信托 税收征管实践 统一报告标准 信托法律制度 国际税收合作

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离岸信托避税地避税的典型方式

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作者 吴骊 《税务（福州）》 2002年第6期5-7,共3页

关键词 离岸信托 避税地 避税

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后信息交换时代的离岸信托税收问题及其对我国的启示——基于一则案例的分析

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作者 陈宇 刘梦婷 《财政科学》 CSSCI 2023年第7期152-160,共9页

离岸信托是跨境避税活动中常见的工具之一,FATCA和CRS的相继实行一定程度缓解了跨境避税问题,但仍存在一定问题。在后信息交换时代背景下,制度存在的问题和税收规则的重塑等多重因素催生了离岸信托一系列税收问题。本文在案例分析的基础... 离岸信托是跨境避税活动中常见的工具之一,FATCA和CRS的相继实行一定程度缓解了跨境避税问题,但仍存在一定问题。在后信息交换时代背景下,制度存在的问题和税收规则的重塑等多重因素催生了离岸信托一系列税收问题。本文在案例分析的基础上,深入探讨了离岸信托的税收问题并尝试给出相应政策建议。 展开更多

关键词 信息交换 离岸信托 CRS FATCA

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“双循环”新发展格局下离岸信托国际税收治理实践及我国税收管理规则制定

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作者 尚玮 《商业会计》 2022年第14期4-7,共4页

文章立足“双循环”新发展格局,探讨离岸信托的交易结构设计与运用模式,重点根据离岸信托国际税收的管理实践,提出完善我国离岸信托税收管理规则的建议。文章认为在推动形成以国内大循环为主体、国内国际“双循环”相互促进的新发展格局... 文章立足“双循环”新发展格局,探讨离岸信托的交易结构设计与运用模式,重点根据离岸信托国际税收的管理实践,提出完善我国离岸信托税收管理规则的建议。文章认为在推动形成以国内大循环为主体、国内国际“双循环”相互促进的新发展格局下,设计离岸信托税收管理规则时,应围绕离岸信托资产标的作为系属连接点设计反避税风险识别规则,充分考虑以合作遵从保护财产安全与认定实际控制人身份为基本原则,以利于有效维护国际税收征管新秩序,更好地实现纳税遵从。 展开更多

关键词 双循环 离岸信托 投融资战略 国内外税收规则研究 纳税遵从

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数字经济时代离岸信托避税新特征及税收治理

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作者 刘思璠 《河南财政税务高等专科学校学报》 2023年第5期16-21,共6页

数字经济时代飞速发展的数字技术使信托财产转移和管理变得更加迅速和便利,离岸信托避税行为表现出新的特征,传统税收征管体系处理这一避税行为的难度进一步提升。离岸信托利用数字货币课税空白转移资产、依托虚拟资产交易平台隐匿应纳... 数字经济时代飞速发展的数字技术使信托财产转移和管理变得更加迅速和便利,离岸信托避税行为表现出新的特征,传统税收征管体系处理这一避税行为的难度进一步提升。离岸信托利用数字货币课税空白转移资产、依托虚拟资产交易平台隐匿应纳税所得额、使用与实体纳税身份相分离的数字化身份减少税负、通过跨境电子商务实现避税目的,因应这些挑战,我国税收治理模式亟待创新。应在税法层面明确数字货币的征税问题并合理规制离岸信托利用跨境电商避税的行为,将“数据管税”理念运用至离岸信托税收治理,利用人工智能提供政策建议,引入区块链技术构建离岸信托税收征管系统,深化数字经济时代新型国际税收合作,助力智慧税务建设。 展开更多

关键词 离岸信托 信托避税 数字经济 区块链 人工智能

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税收竞争视角下我国家族信托业务的规制与发展研究

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作者 郭枫岩 《现代金融》 2025年第3期27-33,11,共8页

在全球税收竞争加剧与财富管理需求增长的背景下,家族信托作为高净值人群财富传承的核心工具,其发展面临国际税基侵蚀与国内制度短板的双重挑战。本文通过比较美、英、澳、日、新五国经验,研究揭示国际实践共性——穿透征税原则、严格... 在全球税收竞争加剧与财富管理需求增长的背景下,家族信托作为高净值人群财富传承的核心工具,其发展面临国际税基侵蚀与国内制度短板的双重挑战。本文通过比较美、英、澳、日、新五国经验,研究揭示国际实践共性——穿透征税原则、严格反避税规则与信息透明度要求,同时差异化税收优惠政策形成竞争格局。针对我国现实,本文提出“法律完善优先、税收竞争为辅”的规制路径,需通过“良法善治+适度激励”的生态建设,推动家族信托从工具拼凑转向价值创造,为全球税收治理提供兼具竞争力与公平性的中国方案。 展开更多

关键词 家族信托 税收竞争 税基侵蚀 资本外流 税收政策 反避税机制 离岸信托

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离岸信托避税规制的域外经验及其启示 被引量：5

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作者 崔晓静 陈镜先 《国际法研究》 CSSCI 2021年第4期64-82,共19页

作为信托的类型之一,离岸信托是指根据外国法律设立的信托。在信托本身固有的灵活机制之上,离岸信托充分利用了离岸管辖区的税收优势,成为国际税收筹划的一项有力工具。纳税人利用离岸信托避税的方式主要包括设立特殊类型的离岸信托、... 作为信托的类型之一,离岸信托是指根据外国法律设立的信托。在信托本身固有的灵活机制之上,离岸信托充分利用了离岸管辖区的税收优势,成为国际税收筹划的一项有力工具。纳税人利用离岸信托避税的方式主要包括设立特殊类型的离岸信托、筹划信托或其当事人的税收居民身份、在离岸避税地累积信托收益以及利用离岸避税地不透明的税制。为了规制离岸信托的避税行为,英国、美国、加拿大、法国等国家已经建立了自身的信托税制。中国应当在借鉴域外经验的基础上,明确信托的基本征税规则,建立针对离岸信托的反避税规则体系,加强对离岸信托的税收信息监管。 展开更多

关键词 离岸信托 税制 避税 法律规制 特别反避税规则 一般反避税规则

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财产管理功能下离岸信托的税法规制 被引量：3

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作者 施正文 余鹏峰 《税务研究》 CSSCI 北大核心 2022年第1期81-87,共7页

离岸信托因其机制灵活性、架构私密性、税收优惠性等特质,往往被贴上逃避税的标签,受到在岸管辖区税法的"围猎"。离岸信托不当然是逃避税的工具,而是兼具财产转移与财产管理功能的法律设计。随着全球税收透明化和国际反避税... 离岸信托因其机制灵活性、架构私密性、税收优惠性等特质,往往被贴上逃避税的标签,受到在岸管辖区税法的"围猎"。离岸信托不当然是逃避税的工具,而是兼具财产转移与财产管理功能的法律设计。随着全球税收透明化和国际反避税合作不断深入发展,离岸信托财产转移功能的负外部性逐渐被消解,规制逃避税的税法网络正在织就。相反,我国税法无法满足全面建成小康社会后人民群众日益增长的财富管理需求。因此,未来税法对于离岸信托的规制不能仅仅强化反逃避税,而应通过信托实体与程序规则的完善,回应社会对离岸信托财产管理功能的诉求。唯有融贯财产转移与财产管理功能的税法规制,才能够促进离岸信托的健康有序发展。 展开更多

关键词 离岸信托 信托税制 财产管理 税法规制 反避税

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离岸信托选择的“双城记” 被引量：1

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作者 包立杰 王辉 孙志强 《金融市场研究》 2018年第12期22-32,共11页

离岸信托是指在离岸金融中心或避税地设立的信托。离岸地对信托的定义或法律有相对宽松或特别的政策,使受益人获得更多收益。中国香港和新加坡作为国际金融中心,是我国设立离岸信托的理想城市。本文从经济水平、投资环境、展业基础、税... 离岸信托是指在离岸金融中心或避税地设立的信托。离岸地对信托的定义或法律有相对宽松或特别的政策,使受益人获得更多收益。中国香港和新加坡作为国际金融中心,是我国设立离岸信托的理想城市。本文从经济水平、投资环境、展业基础、税收制度、金融监管五个层面对两地进行对比分析,并提出相关建议。 展开更多

关键词 离岸信托 香港 新加坡

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利用离岸信托传承家族财富 被引量：1

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作者 王昊 《清华金融评论》 2014年第1期98-101,共4页

中国高净值人士未来的子女教育、企业传承和家庭财产纠纷等问题将成为新的关注领域。离岸信托在高净值人士的财富管理中具有举足轻重的地位。有些二代接班人,并不善于投资经营很容易造成'富不过三代'的结果。

关键词 离岸信托 财富管理 高净值人士 财富 信托财产 信托资产 家族

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国际税务透明化下的离岸信托税务合规 被引量：1

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作者 刘天永 《中国外汇》 2022年第24期64-67,共4页

在全球税收透明化的新监管形势下,国内高净值人群面临的税收监管趋严,利用离岸信托避税面临较大法律风险,离岸信托税务合规道阻且长。

关键词 税收监管 国际税务 离岸信托 高净值人群 信托避税 透明化 合规

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离岸家族信托外汇监管困境的思考 被引量：1

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作者 谢仲庆 郑立君 蒋晓珍 《福建金融》 2019年第10期54-59,共6页

随着离岸信托的发展以及我国“走出去”战略的实施,越来越多的高净值人群借助离岸家族信托这一财富管理工具将家族财富与企业经营风险隔离,从而实现财富的传承与资产保值。本文阐述了离岸家族信托的基本架构及功能,梳理部分主要离岸地... 随着离岸信托的发展以及我国“走出去”战略的实施,越来越多的高净值人群借助离岸家族信托这一财富管理工具将家族财富与企业经营风险隔离,从而实现财富的传承与资产保值。本文阐述了离岸家族信托的基本架构及功能,梳理部分主要离岸地与我国对家族信托的管理制度,剖析由境内居民个人参与的离岸家族信托的外汇监管困境,并提出相应的监管对策。 展开更多

关键词 离岸家族信托 高净值人群 外汇管理

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离岸信托,帮你轻松避税

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作者 李瑞 《金融博览》 2010年第12期70-71,共2页

当你获得一大笔遗产却面临着高额遗产税的烦恼时,当你向一国出口商品却面临着需要缴纳高额关税的问题时,当你想把财富永远延续下去并且不影响子孙后代富足的生活时,你是否十分渴望找到一种能解决这些烦恼和问题的方法?现在,离岸信托就... 当你获得一大笔遗产却面临着高额遗产税的烦恼时,当你向一国出口商品却面临着需要缴纳高额关税的问题时,当你想把财富永远延续下去并且不影响子孙后代富足的生活时,你是否十分渴望找到一种能解决这些烦恼和问题的方法?现在,离岸信托就可以轻松帮你解决这些烦恼问题。 展开更多

关键词 离岸信托 避税 出口商品 遗产税 征收 关税 征税 税率

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离岸信托对个人资本项目外汇管理的挑战与应对 被引量：1

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作者 房媛媛 《国际金融》 2020年第7期76-80,共5页

随着境外上市的境内企业不断增多,内地高净值人群设立离岸家族信托方兴未艾。梳理我国高净值人群设立的离岸家族信托可以发现,其大多采用了"特殊目的公司+离岸信托"的模式,其中的所有权、控制权和收益权的分离给现行个人财产... 随着境外上市的境内企业不断增多,内地高净值人群设立离岸家族信托方兴未艾。梳理我国高净值人群设立的离岸家族信托可以发现,其大多采用了"特殊目的公司+离岸信托"的模式,其中的所有权、控制权和收益权的分离给现行个人财产转移及特殊目的公司外汇管理带来了挑战。对此,应尽快完善监管框架,明确管理细则,加强数据监管,防止离岸信托成为资产转移通道。 展开更多

关键词 离岸信托 特殊目的公司 财产转移

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离岸信托的中国困境——访The ILS Group Limited CEO Chris Eaton

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作者 冯珊珊 《卓越理财》 2012年第8期102-104,共3页

不同的信托概念＂信托概念的存在已经有八九百年的历史,如果它不成功的话,就不会持续这么长时间,信托最基本的概念就是保护家庭资产。＂Chris告诉记者。不同于国内的信托公司,国外信托公司的业务主要是帮助客户设计结构,根据客户资产状况、

关键词 离岸信托 The ILS CEO 困境 中国 信托公司 家庭资产

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