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税收优惠、人力资金双重支撑与新质生产力
1
作者 李秀丽 刘子煊 《会计之友》 北大核心 2025年第5期143-151,共9页
为验证如何设计税收制度以达到提升新质生产力的目的,将职工教育经费税前扣除政策作为外生冲击事件,选择2015—2022年沪深A股上市公司作为研究样本,探究了税收优惠政策对新质生产力的影响及作用机制。研究结果表明,提高职工教育经费税... 为验证如何设计税收制度以达到提升新质生产力的目的,将职工教育经费税前扣除政策作为外生冲击事件,选择2015—2022年沪深A股上市公司作为研究样本,探究了税收优惠政策对新质生产力的影响及作用机制。研究结果表明,提高职工教育经费税前扣除比例有助于促进新质生产力水平提升。职工教育经费税前扣除政策通过提升企业人力资本水平和增加企业内部现金流两条路径实现对新质生产力发展的人力软支撑与资金硬支撑。进一步分析发现,不同特征企业对国家税收优惠政策敏感度不同,政策的促进作用在税负较重、杠杆率水平高、规模大的企业更加显著。研究结论从人力和资金双重视角验证了税收政策支持新质生产力的生成路径,为进一步优化和精准实施税收优惠政策提供了实证依据。 展开更多
关键词 职工教育经费 全要素生产率 税收优惠 新质生产力
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半导体产业税收优惠政策应用的对策建议
2
作者 葛新旗 杨延风 《商业会计》 2025年第5期123-127,共5页
半导体产业作为高新技术产业的核心支柱,近年来日益受到各国的重视。税收优惠政策作为支持半导体产业发展的重要手段,通过减轻企业税负、激励研发投入和吸引人才等方式,有助于推动半导体产业的快速成长。文章分析了当前税收优惠政策在... 半导体产业作为高新技术产业的核心支柱,近年来日益受到各国的重视。税收优惠政策作为支持半导体产业发展的重要手段,通过减轻企业税负、激励研发投入和吸引人才等方式,有助于推动半导体产业的快速成长。文章分析了当前税收优惠政策在半导体产业应用中的不足,如未能覆盖全产业链、缺少人才吸引政策、法律体系不健全和研发激励力度不足等,在借鉴半导体产业发达国家税收优惠政策成功经验的基础上提出了相应的改进建议,以期进一步完善税收优惠政策,促进我国半导体产业持续健康发展。 展开更多
关键词 半导体产业 税收优惠 政策应用 经验借鉴 对策建议
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企业税收优惠对成本管理的影响和效果评估
3
作者 朱荣玉 《中国经贸》 2025年第5期154-156,共3页
在全球经济一体化和市场竞争日益激烈的背景下,企业面临着前所未有的成本压力和挑战。为了促进经济发展和企业成长,政府不断调整税收政策,特别是针对企业的税收优惠政策,旨在减轻企业负担,提高其竞争力和盈利能力。然而,税收政策的变化... 在全球经济一体化和市场竞争日益激烈的背景下,企业面临着前所未有的成本压力和挑战。为了促进经济发展和企业成长,政府不断调整税收政策,特别是针对企业的税收优惠政策,旨在减轻企业负担,提高其竞争力和盈利能力。然而,税收政策的变化和税收优惠的实施对企业成本管理产生了深远影响。研究企业税收政策变化对成本管理的影响以及税收优惠政策的效果评估不仅具有重要的理论意义,还有助于企业制定更有效的成本管理策略,从而实现可持续发展。 展开更多
关键词 税收优惠政策 税收政策 全球经济一体化 企业成本管理 企业税收优惠 对成本管理的影响 效果评估 盈利能力
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“双碳”目标下税收优惠对新能源汽车企业创新的影响研究——以苏州市为例
4
作者 秦剑美 张海燕 《中国市场》 2025年第5期9-12,共4页
“双碳”目标下,新能源汽车企业的创新与发展至关重要。文章以2012—2022年29个苏州市新能源汽车企业数据为样本,采用不同指标衡量税收优惠,并采用固定效应模型和系统GMM模型研究税收优惠对新能源汽车企业创新的影响。结果表明:税收优... “双碳”目标下,新能源汽车企业的创新与发展至关重要。文章以2012—2022年29个苏州市新能源汽车企业数据为样本,采用不同指标衡量税收优惠,并采用固定效应模型和系统GMM模型研究税收优惠对新能源汽车企业创新的影响。结果表明:税收优惠对新能源汽车企业创新存在抑制作用;相比于非国有企业,税收优惠对国有企业产生的积极效应更强。因此,要不断完善税收优惠制度,提高新能源汽车企业的创新水平。 展开更多
关键词 “双碳”目标 新能源汽车企业 创新 税收优惠
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税收优惠和低碳信贷对再制造决策影响研究——基于资金约束视角
5
作者 王永健 王凤羽 +1 位作者 王站杰 苑希港 《会计之友》 北大核心 2025年第6期107-113,共7页
为探究不同干预政策对再制造与碳减排的影响,分别构建了税收优惠与低碳信贷政策下资金约束型制造商的利润最大化决策模型。通过理论分析和数值分析发现:一是税收优惠和低碳信贷政策进一步加强了碳税税率或贷款利率上升对再制造活动的积... 为探究不同干预政策对再制造与碳减排的影响,分别构建了税收优惠与低碳信贷政策下资金约束型制造商的利润最大化决策模型。通过理论分析和数值分析发现:一是税收优惠和低碳信贷政策进一步加强了碳税税率或贷款利率上升对再制造活动的积极影响;二是税收优惠和低碳信贷政策均能有效提高资金约束型制造商的再制造产品产量及总体利润,但不一定能降低其碳排放总量;三是再制造产品碳节约优势越明显,低碳信贷政策在促进再制造活动方面越具有优势,否则税收优惠政策的实施更有利;四是相较于低碳信贷政策,税收优惠政策在更好促进再制造活动的同时更有利于提高资金约束型制造商的经济效益和环境效益。 展开更多
关键词 税收优惠 低碳信贷 资金约束 再制造 碳排放
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财政与税收优惠激励企业创新的效应比较
6
作者 刘巧贇 《中文科技期刊数据库（全文版）经济管理》 2025年第1期160-163,共4页
在全球经济竞争愈发激烈的当下,企业创新成为推动经济增长、提升国家竞争力的核心要素。各国政府纷纷出台财政与税收优惠政策,试图撬动企业在研发投入、技术升级等方面的积极性。财政优惠能直接为企业创新提供资金;税收优惠则间接减轻... 在全球经济竞争愈发激烈的当下,企业创新成为推动经济增长、提升国家竞争力的核心要素。各国政府纷纷出台财政与税收优惠政策,试图撬动企业在研发投入、技术升级等方面的积极性。财政优惠能直接为企业创新提供资金;税收优惠则间接减轻企业负担以鼓励创新。但这两种政策工具在激励企业创新时到底有哪些效应差异?怎样依据这些差异制定更精准、高效的政策组合?深入研究这些问题,对优化政府资源配置、推动企业创新发展,具有重要的现实与理论意义。基于此,本文章对财政与税收优惠激励企业创新的效应比较进行探讨,以供相关从业人员参考。 展开更多
关键词 财政补贴 税收优惠 企业创新 效应比较 建议
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税收优惠、营商环境与企业创新产出的关系研究
7
作者 聂春南 何卫红 《中国物价》 2025年第2期97-103,共7页
税收政策对创新激励有着重要促进作用。本文选取2007-2022年A股上市公司为研究样本,采用双向固定效应模型,检验税收优惠对企业创新产出的激励影响,验证了研发投入在税收优惠与企业创新产出之间的中介效应,并进一步分析了营商环境的调节... 税收政策对创新激励有着重要促进作用。本文选取2007-2022年A股上市公司为研究样本,采用双向固定效应模型,检验税收优惠对企业创新产出的激励影响,验证了研发投入在税收优惠与企业创新产出之间的中介效应,并进一步分析了营商环境的调节作用。研究结果表明,无论是创新产出质量还是数量,税收优惠都对其存在激励效应。通过作用机制检验,本文还验证了企业研发投入在税收优惠和企业创新产出之间均存在部分中介效应。调节机制检验表明,营商环境在税收优惠与企业实质性创新产出之间、税收优惠与企业研发投入之间、企业研发投入与企业实质性创新产出之间也起到正向调节作用。 展开更多
关键词 税收优惠 营商环境 创新产出 研发投入
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财政补贴与税收优惠对企业创新的影响研究
8
作者 王方 《中文科技期刊数据库（全文版）经济管理》 2025年第1期152-155,共4页
随着全球经济的快速发展,创新已成为推动企业持续成长和提高市场竞争力的重要因素。财政补贴和税收优惠作为政府支持企业创新的重要政策工具,在鼓励企业加大研发投入、提升技术创新能力方面具有重要作用。财政补贴直接为企业提供资金支... 随着全球经济的快速发展,创新已成为推动企业持续成长和提高市场竞争力的重要因素。财政补贴和税收优惠作为政府支持企业创新的重要政策工具,在鼓励企业加大研发投入、提升技术创新能力方面具有重要作用。财政补贴直接为企业提供资金支持,而税收优惠通过减免税负改善企业的现金流,间接促进其技术研发活动。本文通过分析财政补贴与税收优惠政策对企业技术创新的影响机制,探讨了两者在不同研发投入强度的企业中的作用差异。研究表明,财政补贴和税收优惠在促进企业技术创新方面发挥了各自独特的作用。 展开更多
关键词 财政补贴 税收优惠 技术创新 企业研发 政策影响
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农民合作社税收优惠现状分析
9
作者 韩敏 《中国农民合作社》 2025年第2期42-44,共3页
农民合作社作为农村经济发展的重要组织形式,已成为推动农业高质高效、农民持续增收、乡村全面振兴的“主力军”。税收优惠政策是国家支持农民合作社发展的重要手段之一,在降低生产成本、提高经济效益、促进农民合作社高质量发展方面发... 农民合作社作为农村经济发展的重要组织形式,已成为推动农业高质高效、农民持续增收、乡村全面振兴的“主力军”。税收优惠政策是国家支持农民合作社发展的重要手段之一,在降低生产成本、提高经济效益、促进农民合作社高质量发展方面发挥了重要作用。 展开更多
关键词 农民合作社 税收优惠 全面振兴 农民持续增收 农村经济发展 现状分析 高质量发展 高质高效
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税收优惠助推民营企业新质生产力发展研究
10
作者 徐文静 《合作经济与科技》 2025年第1期31-34,共4页
税收优惠政策在引导社会资本、缓解企业资金压力,助推我国产业升级、增强企业信心等方面具有重要作用。新质生产力是我国经济高质量发展的迫切要求,民营企业更是我国实现共同富裕的关键。因此,探究税收优惠政策助推我国民营企业新质生... 税收优惠政策在引导社会资本、缓解企业资金压力,助推我国产业升级、增强企业信心等方面具有重要作用。新质生产力是我国经济高质量发展的迫切要求,民营企业更是我国实现共同富裕的关键。因此,探究税收优惠政策助推我国民营企业新质生产力发展具有重要意义。 展开更多
关键词 新质生产力 民营企业 税收优惠
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海南自由贸易港税收优惠政策助推企业数字化转型
11
作者 李旭超 《经济师》 2025年第2期118-120,共3页
2024年11月29日,海南省第七届人民代表大会常务委员会第十四次会议审议通过了《海南自由贸易港数字经济促进条例》,标志着海南自由贸易港数字经济又提升一个新台阶,与此同时,企业数字化转型面临着新的机遇。通过对海南自由贸易港的税收... 2024年11月29日,海南省第七届人民代表大会常务委员会第十四次会议审议通过了《海南自由贸易港数字经济促进条例》,标志着海南自由贸易港数字经济又提升一个新台阶,与此同时,企业数字化转型面临着新的机遇。通过对海南自由贸易港的税收优惠政策当中的企业所得税和个人所得税内容进行研究,发现海南自由贸易港税收优惠政策对于显著降低企业的运营成本、引进国外先进数字化设备和技术、吸引高端人才等方面具有深远影响。海南自由贸易港的税收优惠政策对于提升企业数字化转型的效率及提升企业竞争力具有显著的正面效应。 展开更多
关键词 企业 数字化转型 税收优惠政策
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业财税融合新思路下的税收优惠政策效果研究——以Y公司享受专项设备税收优惠为例
12
作者 杨桂红 陈巍巍 《冶金财会》 2025年第1期68-70,共3页
2022年,随着金税四期的正式启动,国家税收管理工作迈入新时代。企业的税务管理也需顺应潮流,朝着全方位、全业务、全流程、全智能监控的方向不断迈进。业财税融合已成为当前企业管理的新趋势,也是所有财税人员必须面对的时代课题。在此... 2022年,随着金税四期的正式启动,国家税收管理工作迈入新时代。企业的税务管理也需顺应潮流,朝着全方位、全业务、全流程、全智能监控的方向不断迈进。业财税融合已成为当前企业管理的新趋势,也是所有财税人员必须面对的时代课题。在此背景下,Y公司的财税管理团队把握行业风向标,跳出原有思维框架,在企业“业财”融合的基础上,充分利用财务管理工具,让数据说话,成功打破了业、财、税信息交流壁垒,实现系统突破。以Y公司在“业财税融合新思路下的税收优惠政策效果研究”的应用实践为例,探讨企业税筹管理如何从筹划“账”向筹划“事”转型,逐步形成业务、财务、税务交叉并进的新业态,助力企业降本增效,持续高质量发展。 展开更多
关键词 业财融合 专项设备 税收优惠政策
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关于化工企业依据税收优惠政策进行税务筹划的探讨
13
作者 叶春敏 《中国乡镇企业会计》 2025年第1期115-117,共3页
本文旨在探讨化工企业如何依据国家及地方税收优惠政策进行有效的税务筹划。文章首先对税收优惠政策进行概述,分析其在化工行业中的应用现状;随后,深入讨论了税务筹划的理论基础与实践方法;最后,提出了一套系统的税务筹划策略,以期帮助... 本文旨在探讨化工企业如何依据国家及地方税收优惠政策进行有效的税务筹划。文章首先对税收优惠政策进行概述,分析其在化工行业中的应用现状;随后,深入讨论了税务筹划的理论基础与实践方法;最后,提出了一套系统的税务筹划策略,以期帮助化工企业合法、有效地降低税负,提升经济效益。 展开更多
关键词 化工企业 税收优惠政策 税务筹划
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税收优惠政策对企业数字化转型的影响及推动路径研究
14
作者 夏显梅 《环渤海经济瞭望》 2025年第2期153-155,共3页
一、前言税收优惠政策在企业数字化转型进程中发挥着关键的激励作用,有助于降低企业在数字技术研发、应用及基础设施建设方面的成本,为企业提供更大的财务灵活性,加速技术创新与信息化升级,并为资源有限的中小企业创造平等发展的机会。... 一、前言税收优惠政策在企业数字化转型进程中发挥着关键的激励作用,有助于降低企业在数字技术研发、应用及基础设施建设方面的成本,为企业提供更大的财务灵活性,加速技术创新与信息化升级,并为资源有限的中小企业创造平等发展的机会。针对数字化转型的关键环节,如智能制造、数据分析平台建设及网络安全系统优化,税收优惠政策有助于优化企业内部流程,提升生产效率,并增强市场竞争力。 展开更多
关键词 税收优惠政策 数字化转型 中小企业 财务灵活性 智能制造 网络安全系统 技术创新 激励作用
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关于对国家全面清理招商引资中税收优惠政策的思考
15
作者 乔颖 《中国经贸》 2025年第4期253-255,共3页
招商引资作为地方政府发展经济的重要抓手,在带动地方就业、促进经济增长、加快产业结构优化升级等方面发挥了重要作用。为了吸引龙头企业、优质项目落地投产,地方政府往往以出台税收优惠政策的方式促成签约。然而,这些措施在实际执行... 招商引资作为地方政府发展经济的重要抓手,在带动地方就业、促进经济增长、加快产业结构优化升级等方面发挥了重要作用。为了吸引龙头企业、优质项目落地投产,地方政府往往以出台税收优惠政策的方式促成签约。然而,这些措施在实际执行中带来的隐患逐渐暴露,如违反税收法定原则,加剧市场不平等竞争,助长企业投机行为,加重财政负担等。随着国发〔2014〕62号文、国发〔2015〕25号文等文件的出台,税收优惠政策清理工作也拉开了序幕,全国各地纷纷开始行动,展开清理工作。本文也对清理工作提出了意见和建议,从赋权、清理、保留、监管四方面着手,深入治理,以助力地方政府开拓招商引资新模式,构建全国统一大市场。 展开更多
关键词 税收优惠政策 统一大市场 投机行为 地方政府发展 产业结构优化升级 税收法定原则 不平等竞争 招商引资
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新型农业经营主体税收优惠政策简析
16
作者 魏玉军 《中国农民合作社》 2025年第2期45-46,共2页
一、安徽省新型农业经营主体税收优惠政策。(一)增值税优惠。1.农业生产者销售自产农产品免征增值税。农民专业合作社、家庭农场、种植大户等新型农业经营主体所销售的自身生产的粮食、蔬菜、水果、畜禽产品等农产品,无需缴纳增值税。2... 一、安徽省新型农业经营主体税收优惠政策。(一)增值税优惠。1.农业生产者销售自产农产品免征增值税。农民专业合作社、家庭农场、种植大户等新型农业经营主体所销售的自身生产的粮食、蔬菜、水果、畜禽产品等农产品,无需缴纳增值税。2.农业生产资料免征增值税。 展开更多
关键词 税收优惠政策 农业生产资料 家庭农场 农民专业合作社 增值税 新型农业经营主体 畜禽产品 农业生产者
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落实税收优惠政策 助力农民合作社发展
17
作者 占苏 《中国农民合作社》 2025年第2期41-41,共1页
农民专业合作组织是“合作与联合”的主体,是现代农业经营体系的重要纽带。围绕支持农民专业合作社发展壮大,税收优惠从加大专项支持力度、给予普惠政策支持两方面积极发力,为农民专业合作社发展营造良好的税收政策环境。
关键词 农民合作社 税收优惠政策 农民专业合作社 农民专业合作组织 现代农业经营体系 普惠政策 专项支持 税收政策环境
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助力还是阻力:税收优惠政策与企业数字化转型 被引量：11
18
作者 柳雅君 薛文静 《经济问题》 CSSCI 北大核心 2024年第4期37-43,共7页
税收优惠政策在推进企业数字化转型中发挥了助力还是阻力,这是亟须研究的重要课题。基于2008—2021年中国上市公司数据,考察税收优惠政策对企业数字化转型的影响及作用机制。研究发现:税收优惠能有效促进企业数字化转型,且可以通过促进... 税收优惠政策在推进企业数字化转型中发挥了助力还是阻力,这是亟须研究的重要课题。基于2008—2021年中国上市公司数据,考察税收优惠政策对企业数字化转型的影响及作用机制。研究发现:税收优惠能有效促进企业数字化转型,且可以通过促进创新产出、缓解债务风险及优化融资环境的路径提高企业数字化转型水平。进一步研究发现,将税收优惠区分研发费用加计扣除和固定资产加速折旧这两种不同优惠方式,加计扣除与加速折旧对企业数字化转型的影响效应具有显著差异,加计扣除与企业数字化转型呈倒“U”型关系,而加速折旧显著促进了企业数字化转型,且两者之间没有形成“1+1>2”的协同效应。异质性检验发现,税收优惠促进企业数字化转型的作用在非国有企业、内部控制质量较高和成熟期企业较为明显。研究结论有利于厘清税收优惠政策助推企业数字化转型的作用机制,促进企业加快数字化转型。 展开更多
关键词 税收优惠 数字化转型 加计扣除 固定资产加速折旧
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税收优惠对新能源企业创新绩效的影响研究——以沪深A股新能源上市企业为例 被引量：6
19
作者 鲁钊阳 杜雨潼 《经济学报》 CSSCI 2024年第1期349-370,共22页
本文利用A股新能源上市企业2009—2020年的数据,先后采用固定效应模型、双重差分模型以及中介效应模型,实证税收优惠对企业创新绩效的影响。实证结果表明:税收优惠促进了新能源企业创新绩效,对发明创新和非发明创新均有显著影响,稳健性... 本文利用A股新能源上市企业2009—2020年的数据,先后采用固定效应模型、双重差分模型以及中介效应模型,实证税收优惠对企业创新绩效的影响。实证结果表明:税收优惠促进了新能源企业创新绩效,对发明创新和非发明创新均有显著影响,稳健性检验通过评估两个具有代表性的税收优惠政策进一步验证了结论的可靠性。机制分析表明,税收优惠通过增加新能源企业的研发资金投入而非人力资本投入来提高其创新绩效。税收优惠的创新促进效应因企业的内外部特征存在差异性,其对非国有性质、电热供应行业、具备政治关联以及法制水平较高地区的企业作用更显著。 展开更多
关键词 税收优惠 新能源企业 创新绩效 双重差分模型 中介效应模型
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