税收收益权配置对区域经济协调发展影响分析——以黑龙江省为着眼点的比较分析

1

作者 崔艳辉 于冬梅 《金融理论与教学》 2012年第1期71-74,共4页

地方政府财力是影响地方经济发展的重要因素之一,而地方政府财力主要由税收收益权配置状况决定。从税收收益权配置的两个方面—税收收入分配与税收转移支付入手,通过以黑龙江省为着眼点的比较分析,阐述了税收收益权与区域经济发展的相... 地方政府财力是影响地方经济发展的重要因素之一,而地方政府财力主要由税收收益权配置状况决定。从税收收益权配置的两个方面—税收收入分配与税收转移支付入手,通过以黑龙江省为着眼点的比较分析,阐述了税收收益权与区域经济发展的相关性问题,同时探讨了税收收益权对区域经济协调发展的关系,在此基础上提出在地方政府应科学合理地运用政府财力,使其发挥更大的经济与社会效益。 展开更多

关键词 税收收益权配置 区域经济 影响分析

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论民族自治地方的税收收益权——由新疆资源税改革引发的思考 被引量：7

2

作者 王玉玲 《民族研究》 CSSCI 北大核心 2011年第1期24-31,108-109,共8页

本文梳理了新疆资源税改革的内容和影响,以此为基础,探讨这一改革背后的深层次问题——民族自治地方税收收益权,对民族自治地方的税收收益权存在的问题展开讨论,并提出其实现的基本框架,包括明确民族自治地方税收收益权,赋予民族自治地... 本文梳理了新疆资源税改革的内容和影响,以此为基础,探讨这一改革背后的深层次问题——民族自治地方税收收益权,对民族自治地方的税收收益权存在的问题展开讨论,并提出其实现的基本框架,包括明确民族自治地方税收收益权,赋予民族自治地方部分税收立法权,以税收管理权的落实保障民族自治地方税收收益权。 展开更多

关键词 民族自治地方 税收收益权 税收立法权 税收管理权

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论水资源税生态价值之优化——以央地收益权分配为视角 被引量：10

3

作者 陈少英 王一骁 《晋阳学刊》 CSSCI 2016年第2期130-138,共9页

合理分配水资源税的收益权有助于其生态价值的实现。水生态治理事权由哪一级政府行使,水资源税收益权也应配置到哪一级政府。理论上,为统筹治理、高效治理、公平再分配水生态利益、保障纳税人水资源权利、配合司法改革,水资源税的收益... 合理分配水资源税的收益权有助于其生态价值的实现。水生态治理事权由哪一级政府行使,水资源税收益权也应配置到哪一级政府。理论上,为统筹治理、高效治理、公平再分配水生态利益、保障纳税人水资源权利、配合司法改革,水资源税的收益应由央地共享;实践中,我国现行水资源管理体制、职权分配、涉水行政规费划分,以及国外水资源良治的先进经验,亦表明水资源税收益权应主要由地方政府享有,中央适度分享并逐步提高比例。 展开更多

关键词 水资源税 水资源管理 税收收益权 事权 支出责任

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中国税收分权与地区经济增长：1998—2010

4

作者 高玉 《世界经济情况》 2012年第4期89-93,共5页

政府间税权划分是一个内容非常丰富的课题。本文首先从税权的概念界定出发，并通过财政分权的视角回顾了我国税收分权的体制变迁，提出目前所实行的税收分权制度所存在的问题，明确了税收分权研究的意义。其次，通过对1998—2010年间的... 政府间税权划分是一个内容非常丰富的课题。本文首先从税权的概念界定出发，并通过财政分权的视角回顾了我国税收分权的体制变迁，提出目前所实行的税收分权制度所存在的问题，明确了税收分权研究的意义。其次，通过对1998—2010年间的省级面板数据进行固定效应回归，发现我国的税收分权对地区经济增长产生了消极的作用。在共享税中，增值税具有显著的促进经济增长的作用，尤其在东部地区更加显著；营业税的分权具有显著的促进效应；企业所得税的分权具有显著的负效应，尤其在中部地区；个人所得税的分权具有显著负效应。最后，本文认为现行的税收分权政策对地方政府形成了反向激励，从而不利于地区经济增长，并给出了具体的改革建议。 展开更多

关键词 税收分权 税收收益权 经济增长

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中央与地方税权分配理论前提的反思

5

作者 郭昌盛 《理论月刊》 CSSCI 北大核心 2024年第4期104-114,共11页

中央与地方税权分配的前提在于对税权这一概念的产生、基本内容以及税权分配的原则形成共识。然而,学界对于税权这一概念的产生时间仍然存在误解,对税权的基本内容尚未形成共识,中央和地方税权分配应遵循哪些原则同样聚讼纷纭。从我国... 中央与地方税权分配的前提在于对税权这一概念的产生、基本内容以及税权分配的原则形成共识。然而,学界对于税权这一概念的产生时间仍然存在误解,对税权的基本内容尚未形成共识,中央和地方税权分配应遵循哪些原则同样聚讼纷纭。从我国税制改革和税收立法历史沿革来看,税权这一概念可以追溯至1988年,且官方文件始终强调税权的集中。税权的基本内容包括税收立法权、税收征管权和税收收益权,不包括税收司法权。法学视角下,中央与地方税权分配应当遵循税收法定原则、税收公平原则和税收效率原则三项原则。 展开更多

关键词 税权 税收立法权 税收征管权 税收收益权 中央与地方

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中央与地方税权关系研究——以消费税立法为背景

6

作者 钟广池 林铠健 《江苏理工学院学报》 2020年第3期88-94,共7页

我国央地税权关系的现状体现了我国在税权体系上存在中央强地方弱的状况,在“营改增”后,地方税权目前存在缺乏主体税种、税收收入与财政支出不相匹配等情况。《消费税法(征求意见稿)》中有关授权立法的规定没有赋予地方税收立法权,但... 我国央地税权关系的现状体现了我国在税权体系上存在中央强地方弱的状况,在“营改增”后,地方税权目前存在缺乏主体税种、税收收入与财政支出不相匹配等情况。《消费税法(征求意见稿)》中有关授权立法的规定没有赋予地方税收立法权,但其规定的征税环节后移体现了对地方税收收益权的影响。应当借助消费税法的立法契机,从税收立法权和税收收益权的角度,进一步完善中央与地方的税权关系。 展开更多

关键词 消费税 消费税立法 税权体系 地方税权 税收立法权 税收收益权

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关于我国政府间税权划分的一些思考

7

作者 赵婧 《全国商情》 2010年第8期54-56,共3页

1994年开始实施的分税制财政体制改革,是我国市场经济建设的内在要求。经过十多年的实际运行,虽然效果明显,但还不够完善。本文对我国税权划分的现状进行分析研究,从中找出我国目前税权划分存在的问题,并结合我国所处的社会主义初级阶... 1994年开始实施的分税制财政体制改革,是我国市场经济建设的内在要求。经过十多年的实际运行,虽然效果明显,但还不够完善。本文对我国税权划分的现状进行分析研究,从中找出我国目前税权划分存在的问题,并结合我国所处的社会主义初级阶段和当代的国情提出若干建议,期望能对我国现行的财税体制改革作出一些有益的探索。 展开更多

关键词 税权划分 税收立法权 税收征管权 税收收益权

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赋予地方税权的法治路径研究 被引量：5

8

作者 李俊英 鲍晓敏 《地方财政研究》 北大核心 2020年第5期18-24,共7页

赋予地方一定的税权,对我国建立"权责清晰、财力协调、区域均衡"的中央和地方财政关系意义重大,同时也是深化税收制度改革、健全地方税体系的应有内容。地方享有税权有其理论上的必然性,财政分权理论、全面落实税收法定原则... 赋予地方一定的税权,对我国建立"权责清晰、财力协调、区域均衡"的中央和地方财政关系意义重大,同时也是深化税收制度改革、健全地方税体系的应有内容。地方享有税权有其理论上的必然性,财政分权理论、全面落实税收法定原则和调动"两个积极性",都要求赋予地方税权。改革开放以来我国税收立法的实践表明,地方人大及常委会无权参与地方税立法,"营改增"后我国政府间收入划分进入"大共享税"时代,地方财政对共享税的依赖加强,然而共享税模式在实际运行中存在法律属性不明、变动不规范等缺陷,反映出实践层面分税制的内在缺陷及其运行中的弊端,其根源在于规范层面行政主导替代立法规制。我国应在坚持分税制改革方向不动摇的背景下,挖掘地方税权的正面激励价值,通过授权性立法赋予地方人大一定的税收立法权,同时规范与优化共享机制,加强对地方税纵向授权立法全过程的监控与审查。 展开更多

关键词 地方税权 税收立法权 税收收益权

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我国政府间横向税收分配制度的反思与完善 被引量：2

9

作者 滕文标 《地方财政研究》 CSSCI 北大核心 2022年第6期57-65,共9页

横向税收分配乃同级政府间的税收分配。市场经济发展和共享税制设计,决定了我国应当重视该制度。但目前实践中一方面存在着概念与原则缺失的制度内容问题;另一方面存在政策导向、规则碎片化的制度模式问题。为此,结合本土国情,我国应将... 横向税收分配乃同级政府间的税收分配。市场经济发展和共享税制设计,决定了我国应当重视该制度。但目前实践中一方面存在着概念与原则缺失的制度内容问题;另一方面存在政策导向、规则碎片化的制度模式问题。为此,结合本土国情,我国应将横向税收分配的对象限定于税收收益权,分离收益权与征管权,明确横向税收分配的内涵和原则;同时,确立混合治理模式,构建三类型规则与双层次协商的治理结构,完善人大监督和纳税人保护机制,实现横向税收分配制度的规范化。 展开更多

关键词 横向税收分配 税收收益权 民主集中制 混合治理

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美国和日本税权纵向划分的比较与启示

10

作者 刘志菊 《河南商业高等专科学校学报》 2009年第1期13-16,共4页

美国和日本税权纵向划分的立法与实践有许多相似之处和成功之处。其表现在:中央税权占主导地位,地方独立的税权也受到中央的控制;赋予地方适当的税收立法权,地方政府拥有稳定的主体税种;地方税收执法机构健全独立,并与中央税收执法部门... 美国和日本税权纵向划分的立法与实践有许多相似之处和成功之处。其表现在:中央税权占主导地位,地方独立的税权也受到中央的控制;赋予地方适当的税收立法权,地方政府拥有稳定的主体税种;地方税收执法机构健全独立,并与中央税收执法部门合作;通过规范的转移支付制度,协调中央与地方之间的税收收益权;利用税收司法权对税收立法、执法权加以制衡;法律规定的位阶高。这些经验可以为我国中央和地方税权划分的改革提供有益的借鉴。 展开更多

关键词 税收立法权 税收执法权 税收司法权 税收收益权

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中国税收增长之谜——从征管权到收益权的再研究 被引量：4

11

作者 曹志伟 吴柏钧 李竞超 《经济学家》 CSSCI 北大核心 2022年第3期54-65,共12页

本文基于我国税收分权改革实践,对税收分成制度的税收增长激励效应进行了理论研究和实证分析。研究发现,在税权改革过程中,税收征管权集中难以解释我国税收长期增长的现象,保障地方税收收益权才是中国税收持续增长的动力之源;与此相关... 本文基于我国税收分权改革实践,对税收分成制度的税收增长激励效应进行了理论研究和实证分析。研究发现,在税权改革过程中,税收征管权集中难以解释我国税收长期增长的现象,保障地方税收收益权才是中国税收持续增长的动力之源;与此相关的地方政府税收收入分成制度,通过激励地方政府扩大税基和提升税收征管效率两条途径促进了地方税收增长,且税收收入分成制度具有结构效应,以营业税为主的地方税分成产生的税收激励效应最为明显,增值税分成次之,企业所得税分成的税收激励效应最小。本文认为我国应在现有的央地财政体制机制下,进一步完善财政收入分权机制,建立权责清晰、财力协调、区域均衡的央地财政关系新格局,深入推进省以下地方政府收入分权制度改革,以使各级地方政府获得更多的税收收益权,确保税收持续增长。 展开更多

关键词 税收征管权 税收收益权 税收分成 税收激励效应

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我国环境税改革的制度风险

12

作者 李升 《经济研究参考》 北大核心 2011年第54期21-21,共1页

环境税改革需有其他方面的支持。经典分权理论揭示,分权一方面使得地方政府提供地方性公共服务的要求得到激励;另一方面地方政府在提供地方性公共品方面,与中央政府相比,更具有信息优势,因此分权对于公共品的配置效率具有促进作用。

关键词 环境税改革 GDP 税收收益权 税政管理权

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我国税权划分的现状、问题与对策 被引量：12

13

作者 陈娴 孙文基 林鹏生 《财政研究》 CSSCI 北大核心 2011年第10期45-47,共3页

中央与地方之间的税权划分既是国家税收法律体系的核心,也是财政体制的重要内容。本文分析了我国税权划分的现状,指出了其所存在的问题,提出了相应的完善对策,对完善我国税权划分具有重要的理论意义与实践价值。

关键词 税权划分 税收立法权 税收收益权 税收征管权

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政府间横向税收分配的理论基础:内涵与原则 被引量：10

14

作者 王蓓 计金标 《经济体制改革》 CSSCI 北大核心 2013年第6期122-126,共5页

本文通过深入分析政府间横向税收分配的内涵,认为地方政府间税收收益权的界定和划分机制奠定了政府间横向税收分配的理论基础。当不同地区对同一税源共同拥有税收收益权和征管权时,税收收益权的分割应遵循三原则:税源贡献原则、"... 本文通过深入分析政府间横向税收分配的内涵,认为地方政府间税收收益权的界定和划分机制奠定了政府间横向税收分配的理论基础。当不同地区对同一税源共同拥有税收收益权和征管权时,税收收益权的分割应遵循三原则:税源贡献原则、"成本—收益"匹配原则、税负归宿原则。而税收征管权的分割或执行应遵循:征纳成本最小化原则、属地入库原则。因此,未来制定横向税收分配制度时应以科学合理的地区税收收益权划分机制为前提。 展开更多

关键词 横向税收分配 税收收益权 税收征管权 分割原则

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增值税收入划分规则何以再造 被引量：11

15

作者 叶姗 《法学评论》 CSSCI 北大核心 2015年第1期114-126,共13页

分税制改革确立了税收立法权集中在中央、税收收益权按税种按比例分配给中央和地方、税收征管权分别由国家和地方税务系统行使的税收体制。国内增值税收入在中央和省之间的分享比例是75%:25%,进口增值税收入由中央独享,出口退增值税分... 分税制改革确立了税收立法权集中在中央、税收收益权按税种按比例分配给中央和地方、税收征管权分别由国家和地方税务系统行使的税收体制。国内增值税收入在中央和省之间的分享比例是75%:25%,进口增值税收入由中央独享,出口退增值税分担比例是92.5%:7.5%,省以下增值税收入划分规则不一而足,这种按环节按比例划分收入的规则是一种激励相容的制度设计。在增值税"扩围"改革过程中,增值税扩增税目收入留存地方的权宜之计,解决不了因此造成的地方税收收入下降和少量纳税人税负增加等问题。改革完成后,增值税仍然应当确立为中央和地方共享税,中央和省的分成比例则应当依据各省的财政资金筹集能力强弱、制造业和服务业产值高低来确定,省以下增值税收入划分规则需要配合地方税收收入变化和地方支柱性税种来重构。 展开更多

关键词 增值税“扩围”改革 收入划分规则 税收收益权 利益均衡 税收体制法

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分税制下中国税权配置的进路选择 被引量：6

16

作者 冯杰 《税务研究》 CSSCI 北大核心 2018年第6期117-121,共5页

分税制在我国自产生之始就取得了显著效果,并顺应国情形成了现有的税权配置格局。然而,随着分税制的深入推进,税收立法权、税收收益权、税收征管权等税权配置内容均存在失衡,有碍于分税制优势的发挥。因此有必要按照科学财税体制的构建... 分税制在我国自产生之始就取得了显著效果,并顺应国情形成了现有的税权配置格局。然而,随着分税制的深入推进,税收立法权、税收收益权、税收征管权等税权配置内容均存在失衡,有碍于分税制优势的发挥。因此有必要按照科学财税体制的构建目标,厘清税权配置应当遵循的原则,对税权配置的内容提出具体的改进路径。在税收立法权方面进行差异性规制,建立民意吸纳机制;在税收征管权方面完善税收征管程序内容,并辅以税务机构管理权限边界的新设与调整;在税收收益权方面重建央地之间的分权范式,建构地方税收收益权,以因时应势地深化分税制改革。 展开更多

关键词 分税制 税权配置 税收立法权 税收征管权 税收收益权

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完善我国税权划分的基本思路 被引量：6

17

作者 潘明星 《税务研究》 CSSCI 北大核心 2010年第4期84-86,共3页

本文认为,解决税收立法行政化的问题,应切实按照《立法法》的要求规范我国税收授权立法;解决征税主体征管权交叉的问题,应优化税务机构设置;解决税收收益权划分不规范的问题,应确立地方政府的税收权益主体地位。

关键词 税收立法权 税收授权立法 税收管理权 税收收益权

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地方税权配置的法治化路径 被引量：2

18

作者 徐翠翠 胡明 刘艳梅 《改革与战略》 北大核心 2015年第6期94-96,114,共4页

基于我国地方税权配置法治化的困境,比如法律规范不完善、运行模式单一等,我国地方税权体系的重构,应在税权基本准则引导下,重新赋予地方政府税收立法权、明确地方政府税收收益权和规范地方政府税收管理权,从而搭建符合我国特殊国情的... 基于我国地方税权配置法治化的困境,比如法律规范不完善、运行模式单一等,我国地方税权体系的重构,应在税权基本准则引导下,重新赋予地方政府税收立法权、明确地方政府税收收益权和规范地方政府税收管理权,从而搭建符合我国特殊国情的科学的地方税权体系。 展开更多

关键词 地方税权 地方税收立法权 地方税收收益权 地方税收管理权 分税制改革

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论排污费改税后央地间水污染税收收入分配 被引量：1

19

作者 刘璐 王一骁 《公共财政研究》 2016年第3期61-71,共11页

税收的立法价值和政府事权是分配税收收益权的两个基本点,税收价值的实现依赖于哪一级政府的事权,税收收益权就应分配给哪一级政府。本文以此为核心思路,通过梳理现行政府水污染管理职责的分配,分析其中的不足及其在全面深化改革背景下... 税收的立法价值和政府事权是分配税收收益权的两个基本点,税收价值的实现依赖于哪一级政府的事权,税收收益权就应分配给哪一级政府。本文以此为核心思路,通过梳理现行政府水污染管理职责的分配,分析其中的不足及其在全面深化改革背景下的完善方向,结合水污染宏观治理加强的理论必要性,分析得出水污染环境保护税的收益权应由中央和地方共享,中央分成比例应在原排污费分成比例上提高。 展开更多

关键词 环境保护税 水污染治理 税收收益权 事权 支出责任

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消费税收入分配机制调整:法理检视与实现路径 被引量：11

20

作者 郑日晟 《税务与经济》 CSSCI 北大核心 2019年第1期93-100,共8页

"营改增"后,消费税收入分配机制调整对于化解地方政府财政困难具有积极意义。但是,消费税收入分配机制的调整还需要从税制功能、税法原则和征管效率三个方面进行法理论证,并在此基础上进行制度设计,以更好地实现消费税的改革... "营改增"后,消费税收入分配机制调整对于化解地方政府财政困难具有积极意义。但是,消费税收入分配机制的调整还需要从税制功能、税法原则和征管效率三个方面进行法理论证,并在此基础上进行制度设计,以更好地实现消费税的改革目标与制度功能,体现财税体制改革的合法性与合理性、公平性与效率性、形式法治与实质法治之统一。在消费税收入分配机制改革的模式选择上,我国不宜对消费税采取中央税模式或地方税模式,而应采取"税基分享"的共享税模式,这有利于协调消费税制的不同功能,体现受益原则,提高税收征管效率,激励政府改善消费环境。在这一前提下,未来的消费税制设计还应统筹兼顾,处理好消费税收入分配机制改革与其他消费税改革措施的衔接关系。 展开更多

关键词 营改增 消费税 收入分配 税收收益权 税制改革

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