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落实税收法定原则与纳税人合法权益保护 被引量：2
1
作者 俞光远 《地方财政研究》 北大核心 2015年第11期58-61,共4页
税收法定原则既构成了现代财税法治的基石和核心内容,也因为财税在国家治理中的特殊地位,成为全面推进依法治国的基础和重要支柱。落实税收法定原则的实质和核心,就是维护税法尊严,保护纳税人的合法权益。要落实税收法定原则,切实加强... 税收法定原则既构成了现代财税法治的基石和核心内容,也因为财税在国家治理中的特殊地位,成为全面推进依法治国的基础和重要支柱。落实税收法定原则的实质和核心,就是维护税法尊严,保护纳税人的合法权益。要落实税收法定原则,切实加强对纳税人合法权益的保护,必须多措并举,协同发力,包括完善税法体系、严格依法治税以及建立健全纳税人权益保护组织和相关体制机制。 展开更多
关键词 税收法定 依法治国 纳税人 权益保护
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《税收征收管理法》修改的几个基本问题——以纳税人权利保护为中心 被引量：51
2
作者 刘剑文 《法学》 CSSCI 北大核心 2015年第6期3-12,共10页
在国家治理体系与治理能力现代化建设不断推进的当下,《税收征收管理法》的修改需要纳入治理的整体语境中加以考量,尤其是要将纳税人权利保护作为本次修法的重要着力点。应适时去掉该法名称中的"管理"字样,并妥善调整篇章结构... 在国家治理体系与治理能力现代化建设不断推进的当下,《税收征收管理法》的修改需要纳入治理的整体语境中加以考量,尤其是要将纳税人权利保护作为本次修法的重要着力点。应适时去掉该法名称中的"管理"字样,并妥善调整篇章结构;明晰规范税收征纳程序、保障纳税人权利的立法宗旨,并通过税收法定和正当程序两项法律原则的支撑,促进立法宗旨的实现。在具体制度的设计上,对纳税人权利应该妥加考量,特别是要增设纳税人诚实推定权、纳税信息保密权等具体权利,并通过废止"两个前置"程序以畅通纳税人的权利救济渠道。 展开更多
关键词 税收征收管理法 纳税人权利保护税收法定原则 正当程序原则 诚实推定权
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税收本质与纳税人权利保护之理论基础 被引量：13
3
作者 冯诗婷 郑俊萍 《税务研究》 CSSCI 北大核心 2017年第3期70-74,共5页
随着法治理念的不断深化、纳税人权利意识的不断提升,保护纳税人权利日益成为社会各界共同关注的问题。然而,讨论多聚焦于权利内容如何确定以及税收立法如何作出相应调整等方面,即"如何做",却忽视了对"为何做"这一... 随着法治理念的不断深化、纳税人权利意识的不断提升,保护纳税人权利日益成为社会各界共同关注的问题。然而,讨论多聚焦于权利内容如何确定以及税收立法如何作出相应调整等方面,即"如何做",却忽视了对"为何做"这一前提的思考。因此,本文拟就其后者,从税收本质出发,探寻纳税人权利保护的理论根源和具体发展方向,探讨我国的纳税人权利保护机制较为合理的路径选择。本文的观点是,我国纳税人权利保护应当遵循以下路径:以限制税权之根源为出发点,在形成较为系统的实体保护的情况下,着眼于程序保护,以实现纳税人的独立人格与自由这一终极目标。 展开更多
关键词 税收本质 纳税人权利 程序保护 理论基础
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纳税人权利保护视角下的《税收征管法》修改考量 被引量：7
4
作者 谭金可 陈春生 《东南学术》 CSSCI 北大核心 2012年第2期132-139,共8页
"制度化的权利"才是真实的权利。我国缺乏全面系统的纳税人保护基本法,纳税人的基本权利主要依据《税收征管法》,虽然其在纳税人权利保护上起到了重要作用,但对纳税人权利保护的制度设计与实施都难尽人意。在《税收征管法》... "制度化的权利"才是真实的权利。我国缺乏全面系统的纳税人保护基本法,纳税人的基本权利主要依据《税收征管法》,虽然其在纳税人权利保护上起到了重要作用,但对纳税人权利保护的制度设计与实施都难尽人意。在《税收征管法》修改酝酿之际,纳税人权利保护成为需要进一步探索和解决的课题。立基于纳税人权利保护理念,着眼于修改纳税人的概念条款;系统规定纳税人权利体系;增强纳税人权利保护的可操作性;以责任法治来规制相关机构的权力;完善税收征管法中的纳税服务法律体系建设;改善税务行政复议与税务诉讼条款等等系列化、层次化的建设性变革,有利于以权利义务为核心构筑我国的《税收征管法》,提高税收法治程度。 展开更多
关键词 税收征管 纳税人权利保护 税收救济
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税收受益原则下房产税改革中纳税人权利保护 被引量：1
5
作者 虞琦楠 《河南财政税务高等专科学校学报》 2017年第5期23-29,共7页
房产税改革一直是我国税制改革的重点,但沪渝两地历时6年的房产税改革试点未取得预期成效,究其原因是忽视了对房产税纳税人权利的保护。税收受益原则是房产税改革中纳税人权利保护的指导性原则。在税收受益原则的指导下,根据纳税人权利... 房产税改革一直是我国税制改革的重点,但沪渝两地历时6年的房产税改革试点未取得预期成效,究其原因是忽视了对房产税纳税人权利的保护。税收受益原则是房产税改革中纳税人权利保护的指导性原则。在税收受益原则的指导下,根据纳税人权利保护理论,我国房产税改革中存在着在立法上改革价值导向出现偏差,纳税人权利规定不完善且没有配套机制来保障,对纳税人的权利保护不到位等问题。针对存在的问题,根据税收受益原则,我国房产税改革应在房产税立法、征税、税款使用和纳税人权利救济4个方面对房产税纳税人权利进行保护。 展开更多
关键词 税收受益原则 房产税 纳税人 权利保护
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税收基本法中纳税人权利保护法律问题研究 被引量：1
6
作者 李长健 曹俊 《辽宁税务高等专科学校学报》 2007年第4期37-40,共4页
我国当前完善纳税人权利与义务的重点是保护纳税人权益。而税权仅仅是税的权利和权力的统称而不能将其复杂化,只有形成纳税人意识才可能真正形成纳税意识。文章从纳税人权利保护的基本理论问题着手,深入分析纳税人权利保护的必要性,并... 我国当前完善纳税人权利与义务的重点是保护纳税人权益。而税权仅仅是税的权利和权力的统称而不能将其复杂化,只有形成纳税人意识才可能真正形成纳税意识。文章从纳税人权利保护的基本理论问题着手,深入分析纳税人权利保护的必要性,并从宪政、实体以及程序、法律意识的多维保障来论证应在更新税收观念的基础上,从制定税收基本法来充分反映纳税人和公民意见,落实税法规定的纳税人权利,从而实现对纳税人权利的全方位法律保护,最终构建和谐社会的国策。 展开更多
关键词 税收纳税人 权利保护 税收基本法 税法权利 利益和谐
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税收受益原则下房产税改革中纳税人权利保护
7
作者 虞琦楠 《税收征纳》 2017年第12期4-6,共3页
一、问题的提出 2011年，上海、重庆两市开始启动房产税试点工作，对个人非营业性住房征收房产税．至今已六年有余，其实施效果是财税法学界和社会公众广泛关注的问题。
关键词 房产税 权利保护 受益原则 纳税人 改革 税收 社会公众 营业性
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我国税收支出中纳税人权利保护的法律研究
8
作者 李长健 徐海萍 朱彦飞 《广西政法管理干部学院学报》 2008年第3期43-47,共5页
在税收法治国家里,税收关系应该是纳税人权利与义务的统一。纳税人的权利不仅体现在纳税过程中,而且在税收支出中纳税人享有的权利也应该是广泛的,应该得到法律的完整的保护。税收支出中纳税人权利保障基本理论的解读可以得出,我国加强... 在税收法治国家里,税收关系应该是纳税人权利与义务的统一。纳税人的权利不仅体现在纳税过程中,而且在税收支出中纳税人享有的权利也应该是广泛的,应该得到法律的完整的保护。税收支出中纳税人权利保障基本理论的解读可以得出,我国加强对纳税人在税收支出中的权利的保护,具有理论上的应然性和实践中的实然性。当前我国在税收支出中存在着对纳税人权利从法律保护不足,纳税人权利现实中的缺失,权利主体对于权利观念的缺乏等问题。从完善立法保护、改善行政保护、加强司法保护和强化自我保护四个角度完善我国税收支出中对纳税人权利的保护。 展开更多
关键词 税收支出 纳税人权利 立法保护 司法保护 自我保护
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我国税收支出中纳税人权利保护的法律研究
9
作者 李长健 徐海萍 朱彦飞 《长沙民政职业技术学院学报》 2008年第1期38-41,共4页
在税收法治国家里,税收关系应该是纳税人权利与义务的统一。纳税人的权利不仅体现在纳税过程中,而且在税收支出中纳税人享有的权利也应该是广泛的,应该得到法律的完整的保护。税收支出中纳税人权利保障基本理论的解读可以得出,我国加强... 在税收法治国家里,税收关系应该是纳税人权利与义务的统一。纳税人的权利不仅体现在纳税过程中,而且在税收支出中纳税人享有的权利也应该是广泛的,应该得到法律的完整的保护。税收支出中纳税人权利保障基本理论的解读可以得出,我国加强对纳税人在税收支出中的权利的保护,具有理论上的应然性和实践中的实然性。当前我国在税收支出中存在着对纳税人权利从法律保护不足,纳税人权利现实中的缺失,权利主体对于权利观念的缺乏等问题。从完善立法保护、改善行政保护、加强司法保护和强化自我保护四个角度完善我国税收支出中对纳税人权利的保护。 展开更多
关键词 税收支出 纳税人权利 立法保护 司法保护 自我保护
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基于纳税人权利保护的税收基本法研究
10
作者 李长健 曹俊 《安徽商贸职业技术学院学报》 2007年第3期43-46,共4页
我国当前完善纳税人权利与义务的重点是保护纳税人权益,本文从纳税人权利保护的基本理论问题着手,深入分析纳税人权利保护的必要性,并从宪政、实体以及程序、法律意识的多维保障,论证了应在更新税收观念的基础上完善税收基本法。最终充... 我国当前完善纳税人权利与义务的重点是保护纳税人权益,本文从纳税人权利保护的基本理论问题着手,深入分析纳税人权利保护的必要性,并从宪政、实体以及程序、法律意识的多维保障,论证了应在更新税收观念的基础上完善税收基本法。最终充分反映纳税人和公民意见、落实税法规定的纳税人权利,实现社会的整体和谐。 展开更多
关键词 税收基本法 纳税人 税法权利 权利保护 利益和谐
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纳税人保护主义视角下欠税公告制度省思 被引量：1
11
作者 李慈强 《法学》 CSSCI 北大核心 2024年第5期178-192,共15页
欠税公告是税务机关对未依法及时足额缴纳税款的纳税人实施的行政行为,对于督促纳税人履行义务、保障税源收入和维护征管秩序具有积极作用。但是,该制度实施二十余年来,因使用过于宽泛频繁、缺乏完备的配套保障措施,已与征管实践发生严... 欠税公告是税务机关对未依法及时足额缴纳税款的纳税人实施的行政行为,对于督促纳税人履行义务、保障税源收入和维护征管秩序具有积极作用。但是,该制度实施二十余年来,因使用过于宽泛频繁、缺乏完备的配套保障措施,已与征管实践发生严重脱节,不仅存在形式化和程序空转之嫌,而且不利于保护纳税人权利。现行欠税公告制度沿袭的是国库中心主义的传统,其片面强调欠税的客观事实,而忽视了税收作为公法之债其权利实现主要基于请求权,且过于强调事后的“声誉罚”,缺乏对税收征管中的风险防范与过程性控制,未能体现纳税人本位的法治理念。完善欠税公告制度应当遵循程序正当原则,在实践中秉持慎用、少用的立场,同时规范具体操作的程序规则,加强与配套程序的协调。通过督促纳税人自觉缴纳欠税,防范和化解欠税风险的发生、累积和扩散,从而达到维护税收征管秩序、保障财政公共利益的目的。 展开更多
关键词 欠税公告 国库中心主义 纳税人权利保护 程序正当原则
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税收征管中纳税人权利保护存在的问题及对策 被引量：5
12
作者 车文勤 《税务研究》 CSSCI 北大核心 2022年第8期127-131,共5页
纳税人权利是税收法治领域的一个基本问题。本文以税收征管中的纳税人权利特点为切入点,从宪法关于公民基本权利规定视角,对纳税人权利条分缕析并进行归类总结,并从纳税人基本权利入手,在对具体征管制度规定和税收实务中存在的热点和难... 纳税人权利是税收法治领域的一个基本问题。本文以税收征管中的纳税人权利特点为切入点,从宪法关于公民基本权利规定视角,对纳税人权利条分缕析并进行归类总结,并从纳税人基本权利入手,在对具体征管制度规定和税收实务中存在的热点和难点问题进行分析和梳理的基础上,从明确纳税人基本权利主体地位、构建以专门的纳税人权利立法为主要内容的纳税人权利保护法律体系、完善纳税人权利救济制度等多个方面,为更好地保护我国纳税人合法权利提出了完善建议。 展开更多
关键词 税收征管 纳税人权利 税收法定
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纳税人权利保护的国际比较研究——基于国际税收情报自动交换新标准 被引量：3
13
作者 广西国家税务局课题组 李传玉 +1 位作者 霍军 李林林 《经济研究参考》 北大核心 2017年第35期36-45,共10页
在经济全球化、税源国际化的背景下,国际税收情报自动交换成为国际税收征管协作的重要手段,对受到国际税收情报自动交换影响的纳税人权利保护的相关规定也在国际标准中得到更新。随着中国＂一带一路＂发展战略的逐步实施,
关键词 国际比较 税收情报 权利保护 国际标准 纳税人 国际税收征管 经济全球化 国际化
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从纳税人意识看税收法定原则在我国的落实
14
作者 项亚萍 《巢湖学院学报》 2016年第1期37-40,共4页
在我国经济法体系中,税收法定原则的落实意义重大,就法律层面来说,该原则在我国已正式确立。纳税人意识与落实税收法定原则之间关系密切,因此无论是在立法、执法还是司法活动中,税收法定原则都对纳税人意识提出了重要要求,然而,现阶段... 在我国经济法体系中,税收法定原则的落实意义重大,就法律层面来说,该原则在我国已正式确立。纳税人意识与落实税收法定原则之间关系密切,因此无论是在立法、执法还是司法活动中,税收法定原则都对纳税人意识提出了重要要求,然而,现阶段我国在纳税人意识方面存有诸多问题,这就需要有针对性地提升其权利、义务和主权意识,以推动税收法定原则在我国的贯彻落实,维护纳税人权益。 展开更多
关键词 税收法定原则 纳税人意识 权利意识 主权意识 义务意识
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基于“建伟案”探讨“实质课税”原则与纳税人权利的保护
15
作者 吕良 吴志明 《北京印刷学院学报》 2020年第8期63-66,共4页
历经四年多的“建伟”涉税纠纷案终于尘埃落定,最终最高人民法院依据“实质课税”原则驳回了当事人的再审申请,使得“实质课税”原则运用再次引起理论界和实务界的关注。当“实质课税”原则与“税收法定”原则发生冲突时,如何维护纳税... 历经四年多的“建伟”涉税纠纷案终于尘埃落定,最终最高人民法院依据“实质课税”原则驳回了当事人的再审申请,使得“实质课税”原则运用再次引起理论界和实务界的关注。当“实质课税”原则与“税收法定”原则发生冲突时,如何维护纳税人的合法权益,引发了笔者的诸多思考。 展开更多
关键词 实质课税 税收法定 纳税人权利
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税收程序性权利及其对纳税人权利保护的意义 被引量：2
16
作者 施正文 《经济与法》 2002年第9期4-6,共3页
在税收征纳活动中，如何保护纳税人的权利成为各国税收立法和执法关注的焦点问题。而通过程序制度和赋予纳税人相关的程序性权利，是保护纳税人权益和实现税收法治目标的关键，因为在税收征纳过程中，税收程序性权利是纳税人享有的富有... 在税收征纳活动中，如何保护纳税人的权利成为各国税收立法和执法关注的焦点问题。而通过程序制度和赋予纳税人相关的程序性权利，是保护纳税人权益和实现税收法治目标的关键，因为在税收征纳过程中，税收程序性权利是纳税人享有的富有动态意义和程序保障价值的权利，它使程序公正的机理得以建立，对制约征税权力滥用、保证纳税人对程序的参与和人格尊严有重要意义。 展开更多
关键词 税收 程序性权利 纳税人权利保护 《税收征收管理法》 中立权 知情权 听证权 陈述申辩权 平等对待权
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对我国税收征管中纳税人权利保护的反思 被引量：1
17
作者 刘青 《改革与开放》 2010年第11期24-25,共2页
现代社会的进步与发展,特别是加入WTO之后,我国的税收征管已越来越难以适应形势的要求。面临挑战,立法者、理论者、实践者都开始关注税收征管的改革,但是在改革的进程中,很长一段时间某种程度上忽略了对纳税人的权利的保护。在我国众多... 现代社会的进步与发展,特别是加入WTO之后,我国的税收征管已越来越难以适应形势的要求。面临挑战,立法者、理论者、实践者都开始关注税收征管的改革,但是在改革的进程中,很长一段时间某种程度上忽略了对纳税人的权利的保护。在我国众多人口中,纳税人占相当大的比例,目前我们仍然是对纳税人的义务强调的较多。 展开更多
关键词 税收征管 权利保护 纳税人 反思 现代社会 适应形势 人的权利 WTO
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纳税人权利保护的立法构建 被引量：2
18
作者 姜庆丹 《经济研究导刊》 2011年第34期20-22,共3页
中国现行税收立法中有关纳税人权利保护的规定内容残缺、体系凌乱、效力低下,与强大的税收权力无法抗衡。以纳税人权利保护为视角审视中国税收法律制度,探究其缺陷及成因,并寻求未来的立法构建之路:未来的税收立法中应当全面贯彻税收法... 中国现行税收立法中有关纳税人权利保护的规定内容残缺、体系凌乱、效力低下,与强大的税收权力无法抗衡。以纳税人权利保护为视角审视中国税收法律制度,探究其缺陷及成因,并寻求未来的立法构建之路:未来的税收立法中应当全面贯彻税收法定原则,构建和谐征纳关系,注重纳税人权利救济,以此实现纳税人权利全方位的立法保护。 展开更多
关键词 纳税人权利 立法 税收法定原则
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论纳税人权利保护体系的完善 被引量：1
19
作者 李嵩誉 《湖北成人教育学院学报》 2010年第5期62-64,共3页
现代税法理念的平等性要求确立平等的税收法律关系,纳税人的主体地位既应得到充分重视,也要给以具体的保护。而由于我国长期存在的权力本位思想,使得在对纳税人权利保护的过程中,既缺乏完善的立法制度,又缺失对纳税人主体地位的足够重视... 现代税法理念的平等性要求确立平等的税收法律关系,纳税人的主体地位既应得到充分重视,也要给以具体的保护。而由于我国长期存在的权力本位思想,使得在对纳税人权利保护的过程中,既缺乏完善的立法制度,又缺失对纳税人主体地位的足够重视,纳税人自身的主体意识也很淡漠。要建立完善的纳税人权利保护体系,需要立法体系化、观念现代化、监督社会化、司法制度化。 展开更多
关键词 纳税人权利 税收法定主义 公益诉讼
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我国纳税人权利保护的现状及其完善对策
20
作者 许靖寰 王海燕 《集团经济研究》 北大核心 2006年第07X期265-266,共2页
世界上多数国家特别是经济发达国家，都有一套比较成熟的纳税人权利保护方法。在普遍以法律形式规定纳税义务的同时，也细致地规定了纳税人享有的权利。在我国，虽然现今近对于税法的研究如火如荼，但是对纳税人权利的保护是从近些年才... 世界上多数国家特别是经济发达国家，都有一套比较成熟的纳税人权利保护方法。在普遍以法律形式规定纳税义务的同时，也细致地规定了纳税人享有的权利。在我国，虽然现今近对于税法的研究如火如荼，但是对纳税人权利的保护是从近些年才开始为人们所重视。长期以来，人们对纳税人问题的研究往往局限于纳税人的税收负担和履行纳税义务等方面，忽视了对纳税人权利的研究，一直在税收实践中形成了根深蒂固的“纳税人只有纳税义务”的税收意识，严重地制约了依法治税的进程。 展开更多
关键词 纳税人权利 权利保护 完善对策 经济发达国家 纳税义务 保护方法 法律形式 税收负担 税收意识 税收实践
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