中国个人所得税家庭课税单位的选择研究

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作者 佘雯雯 《教育教学研究前沿》 2025年第2期10-12,共3页

本文聚焦于我国个人所得税家庭课税单位的选择问题,探讨家庭课税制在实现税收公平中的实践意义,分析了我国复杂多样的家庭结构特征,从家庭代际差异、年龄结构差异以及夫妻异地工作等角度,探讨了家庭纳税单位设置的考虑因素,提出了完善... 本文聚焦于我国个人所得税家庭课税单位的选择问题,探讨家庭课税制在实现税收公平中的实践意义,分析了我国复杂多样的家庭结构特征,从家庭代际差异、年龄结构差异以及夫妻异地工作等角度,探讨了家庭纳税单位设置的考虑因素,提出了完善家庭纳税单位界定标准、设置差异化税率或家庭系数以及建立跨地区税收分摊方法等建议,以期为我国个人所得税改革提供参考和借鉴。 展开更多

关键词 个人所得税 家庭课税单位 家庭结构

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关于我国个人所得税课税单位的选择问题 被引量：7

2

作者 薛刚 李炜光 赵瑞 《南方经济》 CSSCI 北大核心 2015年第7期115-121,共7页

人所得税课税单位会影响个人所得税制公平效应的实现,而家庭课税模式与个人课税模式的选择受制于诸多因素,从而在OECD国家呈现出不同的制度设计。理论上,家庭课税模式具有能够促进税收公平的效应,但中国个人所得税制的改进若推进家庭申... 人所得税课税单位会影响个人所得税制公平效应的实现,而家庭课税模式与个人课税模式的选择受制于诸多因素,从而在OECD国家呈现出不同的制度设计。理论上,家庭课税模式具有能够促进税收公平的效应,但中国个人所得税制的改进若推进家庭申报制,会受到若干因素的制约和现实的制度障碍。本文认为,在我国个人所得税征收模式没有进行根本性改革之前,不应急于推行家庭课税模式,目前应在个人所得税税制要素设计中增加家庭因素,逐步推动个人所得税制公平目标的实现,在此基础上创设家庭申报模式所需的基础性条件。 展开更多

关键词 个人所得税 课税单位 税收公平

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基于中外对比谈我国个人所得税课税单位的选择 被引量：3

3

作者 范哲远 刘强 《商业时代》 北大核心 2011年第24期70-71,共2页

个人所得税作为税收收入的重要来源,备受世界各国的重视,而其课税对象的选择一直以来也是备受关注和争议的焦点。本文通过对OECD国家中分别以家庭和个人为课征单位的不同国家的个人所得税征管情况进行对比,再结合中国独有的历史文化背... 个人所得税作为税收收入的重要来源,备受世界各国的重视,而其课税对象的选择一直以来也是备受关注和争议的焦点。本文通过对OECD国家中分别以家庭和个人为课征单位的不同国家的个人所得税征管情况进行对比,再结合中国独有的历史文化背景和现阶段的经济发展与税收征管水平,得出当前我国个人所得税课征对象的合理选择仍然是个人而非家庭的结论,并给出了更具可行性的改革建议。 展开更多

关键词 个人所得税 课税单位 家庭个人 国际对比

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变革课税单位 实现我国个人所得税税负公平

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作者 张静 《财会研究》 2012年第1期16-18,共3页

本文概述了我国个人所得税课税单位变革的原因,在此基础上分析了影响个人所得税课税单位变革的因素,提出了构建我国以家庭为课税单位的个人所得制的设想。

关键词 课税单位 个人所得税 税负公平

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少子老龄化背景下个人所得税课税单位的选择

5

作者 徐芳婷 《湖北理工学院学报（人文社会科学版）》 2016年第4期40-44,共5页

目前和今后一段时期内,中国将会面临较为严重的少子化和老龄化危机,个人所得税课税单位的改革应尊重这一经济新常态。将个人所得税的课税单位从个人调整为个人和家庭并行,事实上是把家庭结构的差异纳入税收设计过程中,并在一定程度上鼓... 目前和今后一段时期内,中国将会面临较为严重的少子化和老龄化危机,个人所得税课税单位的改革应尊重这一经济新常态。将个人所得税的课税单位从个人调整为个人和家庭并行,事实上是把家庭结构的差异纳入税收设计过程中,并在一定程度上鼓励家庭生育和家庭养老,从而有助于引导社会解决少子化和老龄化问题。该举措意味着将自主纳税的权利赋予给个人或者家庭,能够推动纳税人权利和义务相一致。此外,这种转变也为扭转个人所得税对收入分配的逆向调节提供了可能。 展开更多

关键词 个人所得税 课税单位 个人 家庭 少子化 老龄化

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美国个人所得税课税单位的演变及其对我国的启示 被引量：25

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作者 马君 詹卉 《税务研究》 CSSCI 北大核心 2010年第1期94-97,共4页

本文在全面阐述了美国个人所得税课税单位演变历史的基础上,剖析了美国个人所得税课税单位更迭的社会背景及其税收设计中征税原则的权衡。我国目前个人所得税改革中应充分联系具体国情,借鉴西方发达国家的成功经验,选择家庭作为个人所... 本文在全面阐述了美国个人所得税课税单位演变历史的基础上,剖析了美国个人所得税课税单位更迭的社会背景及其税收设计中征税原则的权衡。我国目前个人所得税改革中应充分联系具体国情,借鉴西方发达国家的成功经验,选择家庭作为个人所得税的课税单位,从而让个人所得税真正发挥其财政职能和经济职能。 展开更多

关键词 个人所得税 课税单位 家庭

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个人所得税课税单位的选择与评析 被引量：11

7

作者 俞杰 《税务研究》 CSSCI 北大核心 2015年第2期95-99,共5页

个人所得税是以个人还是以家庭为课税单位一直是理论与实践中的争论焦点。课税单位的选择将对税收公平、婚姻中性、劳动供给等产生影响。本文重点分析了个人所得税以家庭为课税单位的主要理由与现实障碍,对课税单位与课征模式的对应关... 个人所得税是以个人还是以家庭为课税单位一直是理论与实践中的争论焦点。课税单位的选择将对税收公平、婚姻中性、劳动供给等产生影响。本文重点分析了个人所得税以家庭为课税单位的主要理由与现实障碍,对课税单位与课征模式的对应关系进行考察,并从现实国情出发,设计相关配套改革。 展开更多

关键词 个人所得税 课税单位 课征模式

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个人所得税课税单位的选择与评析 被引量：2

8

作者 俞杰 《税务研究》 CSSCI 北大核心 2016年第4期32-36,共5页

个人所得税是以个人还是以家庭为课税单位一直是理论与实践中的争论焦点。课税单位的选择将对税收公平、婚姻中性、劳动供给等产生影响。本文重点分析了个人所得税以家庭为课税单位的主要理由与现实障碍,对课税单位与课征模式的对应关... 个人所得税是以个人还是以家庭为课税单位一直是理论与实践中的争论焦点。课税单位的选择将对税收公平、婚姻中性、劳动供给等产生影响。本文重点分析了个人所得税以家庭为课税单位的主要理由与现实障碍,对课税单位与课征模式的对应关系进行考察,并从现实国情出发,设计相关配套改革。 展开更多

关键词 个人所得税 课税单位 课征模式

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我国个人所得税课税单位改革探究 被引量：7

9

作者 陈茂国 袁希 《法学评论》 CSSCI 北大核心 2013年第1期132-138,共7页

我国现行法律制度就个人所得税课税单位实行的是个人制,其所存在的有违税负公平问题一直饱受诟病,现有的课税单位制度亟需改革。课税单位制度改革的方向和目标应是以更为体现税负公平的家庭制取代个人制。家庭制在我国的确立也存在诸多... 我国现行法律制度就个人所得税课税单位实行的是个人制,其所存在的有违税负公平问题一直饱受诟病,现有的课税单位制度亟需改革。课税单位制度改革的方向和目标应是以更为体现税负公平的家庭制取代个人制。家庭制在我国的确立也存在诸多的法律问题。本文对我国个人所得税法课税单位家庭制取代个人制的可行性进行了分析,明确指出了随着我国个人所得税税制模式由分类所得税制向综合所得税制转变的同时我国个人所得税课税单位也应迈向家庭制从而取代现行的个人制,并对家体制涉及的法律制度问题如税率、费用减除等进行了具体的探讨,以期对在我国实行家庭制有所裨益。 展开更多

关键词 课税单位 个人制 家庭制

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个人所得税课税单位的选择:个人还是家庭——以婚姻家庭的保障为核心 被引量：23

10

作者 汤洁茵 《当代法学》 CSSCI 北大核心 2012年第2期112-119,共8页

在个人所得税法改革中,引入家庭纳税申报制度是讨论的焦点之一。该制度在外国的实施已有100多年的历史,其制度价值、立法考量、制度架构、实施效果等对我国是否引入这一制度具有极为重要的借鉴意义。然而,该制度与我国现行的个人所得税... 在个人所得税法改革中,引入家庭纳税申报制度是讨论的焦点之一。该制度在外国的实施已有100多年的历史,其制度价值、立法考量、制度架构、实施效果等对我国是否引入这一制度具有极为重要的借鉴意义。然而,该制度与我国现行的个人所得税制度是否能够兼容,其应有的制度价值能否实现,其固有的制度缺陷如何予以弥补等等,应当成为我国采行该项制度的重要考量。 展开更多

关键词 家庭课税 单位量能课税

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探索以家庭为课税单位的个人所得税制度 被引量：5

11

作者 李春根 赵望皓 《中国税务》 2020年第6期55-56,共2页

随着我国经济的不断发展,人们的收入日益多元化,探索以家庭为课税单位缴纳个人所得税制度应该纳入视野。家庭课税制,是指以家庭为单位,将家庭成员的应税所得合并申报纳税的一种税收制度。家庭课税制以家庭所得为税基,在基本扣除的基础上... 随着我国经济的不断发展,人们的收入日益多元化,探索以家庭为课税单位缴纳个人所得税制度应该纳入视野。家庭课税制,是指以家庭为单位,将家庭成员的应税所得合并申报纳税的一种税收制度。家庭课税制以家庭所得为税基,在基本扣除的基础上,区分纳税人的家庭人口、赡养、抚养、就业、教育。 展开更多

关键词 税收制度 应税所得 个人所得税制度 家庭课税制 税基 纳税人 课税单位 申报纳税

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个人所得税课税单位的选择研究 被引量：1

12

作者 赵晨希 《大陆桥视野》 2021年第4期86-87,共2页

新《个人所得税法》采用综合与分类相结合的课征模式,虽然目前仍然是以个人为单位进行纳税,但是已经以纳税人的家庭情况为参考增加了其他扣除因素。我国在未来的个税改革中可以从以个人为课税单位过渡到以家庭为课税单位的课征模式。通... 新《个人所得税法》采用综合与分类相结合的课征模式,虽然目前仍然是以个人为单位进行纳税,但是已经以纳税人的家庭情况为参考增加了其他扣除因素。我国在未来的个税改革中可以从以个人为课税单位过渡到以家庭为课税单位的课征模式。通过对比法国个人所得税法中与家庭有关课征模式的相关规定后,提出我国未来个税改革的建议。 展开更多

关键词 个人所得税 课征模式 课税单位 家庭

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基于公平原则探讨个人所得税课税单位的选择

13

作者 吕敏 《公共经济与政策研究》 2011年第1期137-141,共5页

本文研讨个人所得税课税单位的选择,通过对经济合作与发展组织(OECD)国家的个税课税对象演变的经验研究和和横向比较,从理论上客观分析了以个人或家庭为课税对象的优劣。从我国现实出发,笔者否定了以家庭为课税对象的改革目标,主张坚持... 本文研讨个人所得税课税单位的选择,通过对经济合作与发展组织(OECD)国家的个税课税对象演变的经验研究和和横向比较,从理论上客观分析了以个人或家庭为课税对象的优劣。从我国现实出发,笔者否定了以家庭为课税对象的改革目标,主张坚持以个人为课税对象,并通过其他方面的改革,比如更合理的费用扣除标准,累进级距调整,通货膨胀率的引入来达到更有效的公平。 展开更多

关键词 个人所得税 公平 课税单位 收入分割

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我国个人所得税课税单位选择问题研究——基于社会公平的视角

14

作者 刘荣 刘植才 《财政经济评论》 2016年第2期21-36,共16页

本文基于促进社会公平的视角分析了我国现行个人所得税以个人作为课税单位存在的问题,进而阐述了以家庭作为个人所得税课税单位的理论基础,归纳、总结了美国和法国个人所得税课税单位选择的实践经验。在此基础上分析了我国个人所得税由... 本文基于促进社会公平的视角分析了我国现行个人所得税以个人作为课税单位存在的问题,进而阐述了以家庭作为个人所得税课税单位的理论基础,归纳、总结了美国和法国个人所得税课税单位选择的实践经验。在此基础上分析了我国个人所得税由个人课征制向家庭课征制转变面临的挑战,并围绕个人所得税采用家庭课税制的改革目标,从课税模式改革、家庭范畴界定、费用扣除项目与标准重构,以及进一步提高税收征管信息化水平等方面提出对策建议。 展开更多

关键词 个人所得税 个人所得税课税单位 家庭课税制

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我国个人所得税实行家庭课税的研究——美国个人所得税制度对我国的启示 被引量：2

15

作者 徐耀强 《生产力研究》 2017年第2期86-88,111,共4页

对于我国个人所得税课税单位问题的讨论不能只着眼于家庭课税自身的优势,更要注重建立家庭课税自身所需要的制度基础。观察美国的个人所得税制税收制度并与我国相比,就会发现我国在征税模式、征管水平等方面都存在开展家庭课税的障碍,... 对于我国个人所得税课税单位问题的讨论不能只着眼于家庭课税自身的优势,更要注重建立家庭课税自身所需要的制度基础。观察美国的个人所得税制税收制度并与我国相比,就会发现我国在征税模式、征管水平等方面都存在开展家庭课税的障碍,今后我国家庭课税的开展也要从这些方面进行相应的制度构建,以建立适合我国国情的家庭课税。 展开更多

关键词 宏观调控 课税单位 家庭课税 个人所得税

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我国《个人所得税法》家庭课税的考量和路径分析 被引量：7

16

作者 周晗燕 《商业研究》 CSSCI 北大核心 2021年第2期129-136,共8页

家庭课税是一个系统工程,关涉个税分配正义价值的实现与量能课税公平原则的贯彻。本文延着基本原则、税制结构、费用扣除、累进计税和税务征管的路径对家庭课税模式进行审视,通过对家庭与个人课税的比较分析、对不同税制与课税单位的调... 家庭课税是一个系统工程,关涉个税分配正义价值的实现与量能课税公平原则的贯彻。本文延着基本原则、税制结构、费用扣除、累进计税和税务征管的路径对家庭课税模式进行审视,通过对家庭与个人课税的比较分析、对不同税制与课税单位的调适讨论,阐述家庭课税模式与综合所得税制的协调原理。研究认为:家庭汇总征税无论是与当前的分类、综合相结合的个人所得税制还是所得综合范围更广的所得税课税模式都更加契合,更有利于发挥个人所得税的收入再分配调节作用。同时也要认识到家庭课税模式下综合所得的费用扣除环节复杂、关系到综合税基,而应用累进税率的应纳税额上升比税基更快,因此成为关键的课税步骤;在征管要求上,需通过代扣代缴与自主申报的有效衔接与税务征管现代化信息系统的完善为家庭课税提供程序保障。 展开更多

关键词 个人所得税 课税单位 量能课税 家庭课税 费用扣除

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家庭征收模式个税改革中家庭结构的设计研究 被引量：8

17

作者 张奕 《商业会计》 2017年第6期102-105,共4页

个人所得税的课税单位分为个人和家庭两类。世界各国对于个人所得税课税单位在个人和家庭上的选择一直没有停止过,各国都从各自的国情出发选择最有利于本国的个人所得税课税单位。由于以个人为课税单位的简便性,我国一直以来都按个人申... 个人所得税的课税单位分为个人和家庭两类。世界各国对于个人所得税课税单位在个人和家庭上的选择一直没有停止过,各国都从各自的国情出发选择最有利于本国的个人所得税课税单位。由于以个人为课税单位的简便性,我国一直以来都按个人申报个人所得税。十三五规划已经明确下一步的个税改革方向是建立分类与综合相结合的税制,一个前提条件就是要推行以家庭为课税单位的征收模式。如何划分相对公平又具有可操作性的具体家庭结构是我国在推进个税改革中遇到的瓶颈。文章在分析我国国情的基础上,探讨界定家庭的难点问题,进而对家庭界定的可执行性进行了分析,并提出在家庭结构设计方面的一些思路。 展开更多

关键词 个人所得税 课税单位 家庭结构 征收模式

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关于我国现行工资薪金所得税的改革研究 被引量：1

18

作者 陈亚兰 吴力佳 《甘肃科技纵横》 2018年第9期75-78,共4页

在国际减税竞争的大环境下,在公民追求公平的强烈呼声下,我国调节收入分配和体现公平的个税,应该顺应国际形势进行相应的调整。然而工资薪金税作为个税中的大项目,毋庸置疑是个税改革的着眼点和着力点。再者因现行的工资薪金所得税中的... 在国际减税竞争的大环境下,在公民追求公平的强烈呼声下,我国调节收入分配和体现公平的个税,应该顺应国际形势进行相应的调整。然而工资薪金税作为个税中的大项目,毋庸置疑是个税改革的着眼点和着力点。再者因现行的工资薪金所得税中的费用扣除标准过低、税率布局的不合理化、以个人为课税单位的缺陷及按月计征的缺陷等问题的影响,造成个税调节收入分配功能失效,家庭之间的贫富差距拉大及行业之间的不公平现象加剧。为解决个人所得税税收征管失效,缩小家庭之间的贫富差距及减少行业之间的不公平等3个方面提出相关建议。 展开更多

关键词 工资薪金 费用扣除标准 税率布局 课税单位 按月计征

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完善我国新个人所得税法的思考 被引量：1

19

作者 李锦月 《吉林工商学院学报》 2020年第3期80-82,共3页

我国新个人所得税法具有许多突出的亮点,但新个税法仍然存在征管手段滞后于税法改革、免征额的调整缺乏弹性、课税单位设定有失公平等尚待解决的难题。破解这些难题,必须充分借鉴发达国家立法经验和有效利用现代信息技术,采取大力提高... 我国新个人所得税法具有许多突出的亮点,但新个税法仍然存在征管手段滞后于税法改革、免征额的调整缺乏弹性、课税单位设定有失公平等尚待解决的难题。破解这些难题,必须充分借鉴发达国家立法经验和有效利用现代信息技术,采取大力提高个税征管效能、建立免征额弹性机制、实行家庭课税模式等新举措,进一步完善我国个人所得税法。 展开更多

关键词 个人所得税法 征管手段 免征额 课税单位

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金帐汗国统治时期罗斯的赋税制度

20

作者 梁红刚 《东北亚学刊》 2019年第5期113-123,151,共12页

13世纪中期,蒙古鞑靼人入侵东北罗斯地区,开始了对罗斯长达两个半世纪的统治。鞑靼人的统治给罗斯社会和经济造成了双重影响:一方面,征收汗国贡赋阻碍了罗斯商品货币关系和经济的发展,繁重的徭役和名目繁多的商业税加重了罗斯居民的负担... 13世纪中期,蒙古鞑靼人入侵东北罗斯地区,开始了对罗斯长达两个半世纪的统治。鞑靼人的统治给罗斯社会和经济造成了双重影响:一方面,征收汗国贡赋阻碍了罗斯商品货币关系和经济的发展,繁重的徭役和名目繁多的商业税加重了罗斯居民的负担;另一方面,鞑靼人的统治使罗斯赋税制度增添了新元素,推动了罗斯税赋制度的发展。为了寻求教会的帮助,罗斯王公向教会颁发特权诏书,为其提供免税权和司法权。随着王权的强大,教会的特权开始被削弱。 展开更多

关键词 罗斯 汗国贡赋 课税单位 商业税 达尔罕特权诏书

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