基于最适课税理论的税制结构优化研究

1

作者 谢芬芳 《湖南行政学院学报》 2024年第2期96-102,共7页

“优化税制结构”是党的二十大报告对我国税制改革提出的总要求。运用最适课税理论优化税制结构,既要处理好税制结构体系中所得税与货劳税的“双主体”合理搭配问题,适当降低货劳税收入占比,增强所得税的主体地位,不断优化“双主体”税... “优化税制结构”是党的二十大报告对我国税制改革提出的总要求。运用最适课税理论优化税制结构,既要处理好税制结构体系中所得税与货劳税的“双主体”合理搭配问题,适当降低货劳税收入占比,增强所得税的主体地位,不断优化“双主体”税制结构体系;也要从最适商品课税理论视角,进一步深化增值税、消费税等改革,恢复增值税中性税收属性,体现消费税对扭曲性商品课税的特征,发挥货劳税的收入功能和调控功能,实现优化资源配置、营造公平竞争的税收环境、降低货劳税等间接税收入占比的税制结构;更要从最适所得课税理论视角,通过改革企业所得税、完善个人所得税、推进房地产税改革和择机开征遗产税、赠与税等,发挥税收在调节收入分配、缩小贫富差距、规范财富积累等方面的作用。 展开更多

关键词 税制结构 最适课税理论 直接税 间接税

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最适课税理论与21世纪中国税制结构的优化 被引量：3

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作者 杨林 《财经理论与实践》 北大核心 2002年第S2期107-109,共3页

在分析我国当前税制结构存在的问题的基础上 ,借鉴最适课税理论的思想精华 ,认为 2 1世纪中国税制结构改革的基本政策取向应包括调整间接税与直接税比重 ,优化税收结构及税率结构。

关键词 最适课税理论 税制结构 税种结构 税负结构 税率结构

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“最适课税理论”及其实践意义

3

作者 梁柯 《经济问题探索》 CSSCI 北大核心 2003年第12期39-40,共2页

最适课税理论研究如何以最经济合理的方法征收税款,探讨公平与效率之间权衡的问题。把次优原则应用到税收领域,主张在维持—定政府税收收入的前提下,使课税行为所导致的效率损失达到最小化。从而既满足效率要求,又符合公平原则。其具体... 最适课税理论研究如何以最经济合理的方法征收税款,探讨公平与效率之间权衡的问题。把次优原则应用到税收领域,主张在维持—定政府税收收入的前提下,使课税行为所导致的效率损失达到最小化。从而既满足效率要求,又符合公平原则。其具体的政策包括实行直接税与间接税搭配、最适商品课税和最适所得课税并存等。 展开更多

关键词 最适课税理论 税收征收 次优原则 最优原则 所得税

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最适课税理论及其对我国深化税制改革的借鉴

4

作者 蒋国发 《福建行政学院福建经济管理干部学院学报》 2003年第3期61-64,共4页

在对最适课税理论进行述评以及我国 1 994年的税制改革存在的问题进行分析的基础上 ,就我国借鉴最适课税理论 。

关键词 最适课税理论 中国 税制改革 直接税 间接税

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遗产税的课税理论及我国开征遗产税应注意的几个问题 被引量：1

5

作者 万红 《新疆社科论坛》 2001年第4期31-32,共2页

关键词 中国 纳税意识 监控机制 管理机构 遗产税 课税理论

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“最适课税理论”及其主要内容

6

作者 梁柯 《中共云南省委党校学报》 2003年第6期91-93,共3页

“最适课税论”的起源已久,简言之,它是研究如何以最经济合理的方法征收某些大宗税款的理论,探讨的是公平与效率之间如何权衡的问题。最适课税理论的观点,主要体现在直接税与间接税的搭配理论、最适商品课税理论和最适所得课税理论上。

关键词 最适课税理论 直接税 间接税 搭配理论 资源配置 最优原则 次优原则

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最适课税理论及对我国税制建设的启示 被引量：6

7

作者 郭庆旺 匡小平 《财政研究》 CSSCI 北大核心 2001年第5期17-20,41,共5页

1996年，在诺贝尔经济学奖的历史上，首次由两位主要研究税收理论的经济学家共同分享了诺贝尔经济学奖，这表明西方经济学界对税收研究成果的充分重视和肯定，两位学者的贡献主要在于建立了“不对称信息下的刺激理论”，同时从不对称信... 1996年，在诺贝尔经济学奖的历史上，首次由两位主要研究税收理论的经济学家共同分享了诺贝尔经济学奖，这表明西方经济学界对税收研究成果的充分重视和肯定，两位学者的贡献主要在于建立了“不对称信息下的刺激理论”，同时从不对称信息条件下的税收优化入手，研究如何将经济主体的刺激因素置于政策和其他财政政策的决定过程中，从而对“最适课税理论”的形成做出了巨大贡献，本文旨在阐释和分析最适税收理论的研究成果，从中得出最适税收理论对我国税制建设的若干启示。 展开更多

关键词 中国 税制建设 最适课税理论

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从最优课税理论看物业税开征之必要

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作者 陈建淦 《中国经济问题》 CSSCI 北大核心 2005年第3期63-67,共5页

从最优课税理论的视角出发,分析了我国开征物业税的社会环境、政策环境以及国际环境;并对物业税的开征对效率和公平的影响做了分析。开征物业税有利于促进社会公平,有利于公平和效率的统一,使我国物业得到有序、健康的发展。

关键词 课税理论 物业税 最优 公平和效率 社会环境 国际环境 政策环境 社会公平

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锐收制度改革理论初探

9

作者 饶海琴 《上海财税》 北大核心 2003年第1期24-27,共4页

税制改革的三大理论及其特点和区别 (一)公平课税理论 公平课税理论认为,政府在设计和改革税制时,必须建立这样一种课税方法,这种方法既能按照公平原则筹措资金,又能限制政治程序对市场经济的干预,实现这种双重目标的课税方法,关键在于... 税制改革的三大理论及其特点和区别 (一)公平课税理论 公平课税理论认为,政府在设计和改革税制时,必须建立这样一种课税方法,这种方法既能按照公平原则筹措资金,又能限制政治程序对市场经济的干预,实现这种双重目标的课税方法,关键在于选择适当的税基。 公平课税论下的理想税制,主要是根据综合所得概念即对宽所得税基课征累进的个人所得税。 展开更多

关键词 最适课税理论 交换理论 财政 课征 个人所得税 税基 纵向公平 社会福利 横向公平 财政金融 垂直公平 公共福利 水平公平 课税方法 税收制度改革

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特朗普税制改革的理论分析 被引量：1

10

作者 陈宇 张毓伦 《税收经济研究》 北大核心 2018年第3期10-14,共5页

特朗普税改是继里根税改之后美国政府的又一次较大规模的税制调整。供给学派理论、最优税收理论及公平课税理论是特朗普税改的几个重要理论基础。特朗普税改的主要措施均能从这些理论中找到支撑。特朗普税改并非美国税制的本质性改革,... 特朗普税改是继里根税改之后美国政府的又一次较大规模的税制调整。供给学派理论、最优税收理论及公平课税理论是特朗普税改的几个重要理论基础。特朗普税改的主要措施均能从这些理论中找到支撑。特朗普税改并非美国税制的本质性改革,但其减税政策带给世界各国的外溢效应值得高度重视,我国应正视这一挑战,继续推进结构性减税改革。 展开更多

关键词 特朗普税改 税制改革 供给学派 最优税收理论 公平课税理论

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我国税法私法化的变革环节及其价值探讨 被引量：5

11

作者 王春婕 《山东经济》 2003年第5期71-73,共3页

税法私法化就是将私法精神渗透于税法 ,使我国税法与市场需求相契合。税法私法化变革是一个系统工程 ,不仅涉及税法理念的转变 ,理论层面的整体思考 ,而且涉及制度层面的设计。我国税法私法化的变革环节包括 :课税理论依据私法化、税法... 税法私法化就是将私法精神渗透于税法 ,使我国税法与市场需求相契合。税法私法化变革是一个系统工程 ,不仅涉及税法理念的转变 ,理论层面的整体思考 ,而且涉及制度层面的设计。我国税法私法化的变革环节包括 :课税理论依据私法化、税法法律关系私法化、税法规范私法化及税法概念的私法化。 展开更多

关键词 中国 税法 私法化 课税理论依据 税法法律关系 税法规范 税法概念

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现阶段我国税制改革的思路

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作者 林桢 《河南师范大学学报（哲学社会科学版）》 北大核心 2005年第3期60-62,共3页

1994年的税制改革是一次全方位、根本性的改革,是税制发展史上的一个里程碑。但随着社会主义市场经济体制的逐渐完善,现行税制存在的问题也日益凸显,如税制结构不合理、税收负担不公平和计税基础不够宽等。结合我国现阶段税制运行的实... 1994年的税制改革是一次全方位、根本性的改革,是税制发展史上的一个里程碑。但随着社会主义市场经济体制的逐渐完善,现行税制存在的问题也日益凸显,如税制结构不合理、税收负担不公平和计税基础不够宽等。结合我国现阶段税制运行的实际情况,借鉴最适课税理论的思想,坚持效率优先、兼顾公平的原则,我国应当进一步推进税制改革,即调整间接税与直接税,实现二者的合理搭配;保留差别待遇,规范税收优惠;加快费税改革,扩大计税基础。 展开更多

关键词 最适课税理论 直接税 间接税 税制改革

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优化税制结构 推进税制改革

13

作者 林桢 《科技创业月刊》 2005年第2期97-99,共3页

我国1994年的税制改革存在税制结构不合理、税收负担不公平和计税基础不够宽等问题,借 鉴最适课税理论,对进一步推进税制改革问题作了探讨。

关键词 税制改革 税制结构 计税 最适课税理论 税收负担 税基 不公平 合理 中国 优化

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论数字服务税确立为常设税种的正当性 被引量：10

14

作者 薛榆淞 《地方财政研究》 CSSCI 北大核心 2022年第2期57-67,共11页

数字经济的发展严重冲击了传统跨境税收征管秩序,在新的国际税收规则建立之前,不少国家选择开征“数字服务税”以保护本国税基。这有助于减轻传统企业与数字企业之间横向税收负担分配不均衡的问题,可以在最大程度上恢复税收的公平性。... 数字经济的发展严重冲击了传统跨境税收征管秩序,在新的国际税收规则建立之前,不少国家选择开征“数字服务税”以保护本国税基。这有助于减轻传统企业与数字企业之间横向税收负担分配不均衡的问题,可以在最大程度上恢复税收的公平性。但上述两种目标在底层逻辑上迥然不同,使得这一税种在正当性上面临着诸多诘难。此外,OECD的“双支柱”改革方案近期实现了历史性突破,有望从根本上重塑国际税收制度。此种情况下,已经开征的数字服务税作为临时应急措施的功能将被逐步弱化。由于数字经济在价值创造上的特殊性,故即使中美等在数字经济领域具有优势地位的国家,从完善一国税收体制的角度看仍不能忽视此种特殊价值。因此,很有必要引入“垄断租”范畴,破除仅以反避税或贸易保护措施理解这一税种的既有观念,系统论证在数字经济时代背景下数字服务税应作为一般性的长期措施持续征收、确立为常设税种的正当性。 展开更多

关键词 数字服务税 正当性 课税理论依据 “垄断租” 用户参与

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税及税法的正当性研究 被引量：4

15

作者 叶金育 《江西财经大学学报》 2006年第4期79-85,共7页

关于税及税法的正当性研究,学者们大都集中从宪法及相关法律中去解读,也就是从税收法定主义的角度上去分析,这是远远不够的。笔者认为,税及税法的正当性包括形式正当性和实质正当性。形式正当性为:税收法定主义,由于我国的特殊性,笔者... 关于税及税法的正当性研究,学者们大都集中从宪法及相关法律中去解读,也就是从税收法定主义的角度上去分析,这是远远不够的。笔者认为,税及税法的正当性包括形式正当性和实质正当性。形式正当性为:税收法定主义,由于我国的特殊性,笔者在对税收法定主义检讨的基础上,提出我国尚没有严格意义上的税收法定主义;实质正当性为:课税对象的市场关联性以及量能课税理论和对偿理论的互动、配合。只有从形式正当性和实质正当性上去分析才能为税及税法的正当性找到理论依据、为其奠定理论基石,才能更好地为税法的定性提供理论来源。 展开更多

关键词 税收法定主义 市场关联性 量能课税理论 对偿理论

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西方国家税制改革的趋势与借鉴

16

作者 张惟璐 《甘肃农业》 2005年第11期145-145,共1页

自20世纪80年代以后,世界各国都纷纷进行税制改革,其主要原因是20世纪后期西方发达国家的两次经济危机带来负面影响以及税制自身的弊端。我国通过1994年的税制改革我国初步建立了分税制模式,基本适应了我国现阶段的经济发展的需要。但... 自20世纪80年代以后,世界各国都纷纷进行税制改革,其主要原因是20世纪后期西方发达国家的两次经济危机带来负面影响以及税制自身的弊端。我国通过1994年的税制改革我国初步建立了分税制模式,基本适应了我国现阶段的经济发展的需要。但随着经济的不断发展,我国税制的改革与完善已成为必然。西方国家税制改革虽然体现许多共同的趋势,但也存在一定的差异性。所以税制改革不应只看税制的优、缺点,更应该考虑我国经济发展的水平和国情因素,不能麻木的照搬照抄西方国家的税制改革,在追求税制国际化的同时要注意与税制的本土化相结合,立足于本国现实来开展税制改革。本文以西方税收理论为基础,借鉴西方税制改革的成功经验,分析西方国家税制改革的基本趋势并结合我国国情,对我国税制改革的进一步深化和完善提出了若干建议。 展开更多

关键词 税制改革 最适课税理论 借鉴

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基于次优理论的汽车排污税研究 被引量：2

17

作者 陈平路 邓保生 《税务研究》 CSSCI 北大核心 2009年第4期46-49,共4页

机动车排放已成为我国环境污染的主要原因之一,如何设计有针对性的税收政策,以达到改善环境质量并减少税制效率损失的目标成为当务之急。而次优课税理论为汽车排污税设计提供了一个可行思路。本文介绍了次优理论的研究现状及该领域著名... 机动车排放已成为我国环境污染的主要原因之一,如何设计有针对性的税收政策,以达到改善环境质量并减少税制效率损失的目标成为当务之急。而次优课税理论为汽车排污税设计提供了一个可行思路。本文介绍了次优理论的研究现状及该领域著名的Bovenberg-Mooij模型,并在此基础上结合我国实际情况对汽车排污税问题进行了实证研究。 展开更多

关键词 次优课税理论 最优课税理论 汽车排放 排污税

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二○○八年税收理论研究综述 被引量：4

18

作者 闫坤 邢丽 《财政研究》 CSSCI 北大核心 2009年第5期56-61,共6页

面对国内外复杂多变的环境，2008年我国税收理论界积极开展国际国内税收交流，不断完善税收理论，取得了丰硕的研究成果。本文在对近期西方税收理论前沿问题——最适（优）课税理论和税负归宿理论的新进展进行综述的基础上，总结了我国... 面对国内外复杂多变的环境，2008年我国税收理论界积极开展国际国内税收交流，不断完善税收理论，取得了丰硕的研究成果。本文在对近期西方税收理论前沿问题——最适（优）课税理论和税负归宿理论的新进展进行综述的基础上，总结了我国学术界近期对税收理论相关问题的观点以及税制改革的对策性建议，并提出下一步急需研究的方向，以期对我国的税收理论研究有所启示。 展开更多

关键词 税收理论研究 综述 研究成果 税负归宿 课税理论 税制改革 国内外 理论界

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我国开征遗产税的理论分析与制度选择 被引量：3

19

作者 李建英 薛荣芳 《税务研究》 CSSCI 北大核心 2000年第4期33-35,共3页

关键词 遗产税 税收征管 课税理论 税制模式

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进一步改革与完善我国税制的背景分析 被引量：1

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作者 汤贡亮 《税务研究》 CSSCI 北大核心 2004年第1期12-15,共4页

本文认为,税制改革需要有规范的税制改革理论为指导,自20世纪80年代起席卷全球的税制改革的理论依据主要有“公平课税论”、“最适课税论”和“财政交换论”,我国税制的进一步改革可以从中得到借鉴与启示。同时文章还提出了在世界性税... 本文认为,税制改革需要有规范的税制改革理论为指导,自20世纪80年代起席卷全球的税制改革的理论依据主要有“公平课税论”、“最适课税论”和“财政交换论”,我国税制的进一步改革可以从中得到借鉴与启示。同时文章还提出了在世界性税制改革不断深化、我国加入世贸组织、经济全球化、发展和完善社会主义市场经济体制、全面建设小康社会的背景下,必须按照党的十六届三中全会“简税制、宽税基、低税率、严征管”的原则,对1994年开始实施的我国现行税制进一步加以改革和完善。 展开更多

关键词 税收制度 中国 改革 小康社会 税收征管 税种 最适课税理论 收入分配

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