涉外法治视域下中美跨境审计监管合作的双层优化

1

作者 曹夏天 《财经理论与实践》 北大核心 2025年第1期152-160,共9页

中美跨境审计监管合作协议暂时弥合了双方审计监管冲突,纾解了中概股整体退市和中美金融脱钩危机。然而,美国域外审计执法逐渐偏离预设的合作框架,审计底稿出境威胁国家安全,协议的软法性质致使合作稳定性不足,或将导致双边合作再度失... 中美跨境审计监管合作协议暂时弥合了双方审计监管冲突,纾解了中概股整体退市和中美金融脱钩危机。然而,美国域外审计执法逐渐偏离预设的合作框架,审计底稿出境威胁国家安全,协议的软法性质致使合作稳定性不足,或将导致双边合作再度失灵。立足长远,中国应积极构建“内部外部”双层跨境审计治理机制,推动形成更为合理和长效的治理框架:一是聚焦境内属地治理,强化对境内中概股审计师的属地管辖,做好审计数据分类分级和出境国家安全审查;二是优化外部协同治理,完善现有双边协议,促成多边软法合作,适时推动软法硬化,塑造跨境审计监管“软硬共治”新格局。 展开更多

关键词 中概股 跨境审计监管 域外管辖 数据出境 国家安全

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“一带一路”倡议下跨境审计监管:现实考量与合作路径

2

作者 崔菁颖 邓扬 徐玉德 《审计研究》 北大核心 2025年第1期63-76,共14页

共建“一带一路”是完善全球发展模式和全球治理、推进经济全球化健康发展的重要途径。跨境审计监管通过协调互认机制以及信息共享机制确保“需求牵引供给、供给创造需求”的高水平循环,助力资本市场高水平制度型对外开放。推进跨境审... 共建“一带一路”是完善全球发展模式和全球治理、推进经济全球化健康发展的重要途径。跨境审计监管通过协调互认机制以及信息共享机制确保“需求牵引供给、供给创造需求”的高水平循环,助力资本市场高水平制度型对外开放。推进跨境审计监管合作有利于保护境内外投资者合法权益,为中外企业依法合规开展跨境上市营造良好的国际监管环境,进而有效保障贸易畅通和资金融通。本文在深入阐释跨境审计监管对于保障高质量共建“一带一路”内在逻辑机理的基础上,系统分析了我国与共建“一带一路”国家和地区跨境审计监管合作进展,揭示了当前跨境审计监管服务“一带一路”高质量发展的经济效应及面临的现实挑战,提出了进一步强化跨境审计监管,以完善推进高质量共建“一带一路”机制的优化路径。 展开更多

关键词 “一带一路” 跨境审计监管 协调互认机制 信息共享机制

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跨境业务审计与跨境审计监管问题研究

3

作者 雒欢 杨淇 程婧纹 《内蒙古科技与经济》 2025年第2期115-117,147,共4页

随着我国对外开放步伐的不断加大,跨境业务审计面临诸多挑战。文章深入分析造成跨境业务审计失败的各种因素,提出了相应的对策建议,为国家监管机构强化跨境审计监管提供有力参考,进而有效促进我国境外业务审计风险识别与防范领域的深入... 随着我国对外开放步伐的不断加大,跨境业务审计面临诸多挑战。文章深入分析造成跨境业务审计失败的各种因素,提出了相应的对策建议,为国家监管机构强化跨境审计监管提供有力参考,进而有效促进我国境外业务审计风险识别与防范领域的深入发展。 展开更多

关键词 跨境业务审计 跨境审计监管 注册会计师审计

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论中概股危机下中美跨境审计监管合作 被引量：21

4

作者 李有星 潘政 《证券市场导报》 CSSCI 北大核心 2020年第10期72-78,共7页

瑞幸咖啡公司财务造假事件导致在美上市中概股面临集体被强制退市的风险。中概股公司财务审计质量是中美两国监管机构的共同关注点,但两国在跨境审计监管合作执法方式、审计工作底稿交接上存在分歧并久未解决。中美跨境审计监管合作分... 瑞幸咖啡公司财务造假事件导致在美上市中概股面临集体被强制退市的风险。中概股公司财务审计质量是中美两国监管机构的共同关注点,但两国在跨境审计监管合作执法方式、审计工作底稿交接上存在分歧并久未解决。中美跨境审计监管合作分歧源于两国对国家主权的不同态度、审计工作底稿保密性要求的差异、证券监管机构执法权限的不同。遵循国际证券监管合作惯例,在双边或多边合作框架下共同推进联合检查,是破解中美跨境审计监管合作僵局的有效方式。为顺利有效开展联合检查,可以采取分流中概股公司、分类处理审计工作底稿的措施。此外,加强境外上市中国公司的境内监管、提升中概股公司整体质量,则是预防中概股危机的治本之策。 展开更多

关键词 中概股 跨境审计监管 审计工作底稿 联合检查 监管合作

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中概股跨境审计监管争议及解决路径探析 被引量：6

5

作者 张雅 王淋淋 《金融与经济》 北大核心 2021年第5期77-83,共7页

跨境审计监管并非新问题,但又有新的政治背景和特点。美国大搞单边主义,在法律角度表现为我国以维护监管主权及国家安全的合理诉求,与美国意图域外管辖的不合理诉求相冲突。从技术上,可通过优化信息提供机制、对审计底稿分类管理、建立... 跨境审计监管并非新问题,但又有新的政治背景和特点。美国大搞单边主义,在法律角度表现为我国以维护监管主权及国家安全的合理诉求,与美国意图域外管辖的不合理诉求相冲突。从技术上,可通过优化信息提供机制、对审计底稿分类管理、建立联合监管小组及推进联合检查机制、探索等效监管等方式寻找方案,但应坚持多边主义并回归到多边监管合作框架中来解决问题。同时,应密切关注拜登上台后的人事变化,寻求对美国合理的政策影响。从根本上,建议适时推出国际板,引导境外企业来华上市,做大做强我国审计机构,为平等解决问题建立经济基础,从国家间竞争角度看,这也是最优策略。 展开更多

关键词 中概股 跨境审计监管 审计底稿 国际板

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中美跨境审计监管的冲突与合作研究

6

作者 张力 《现代商贸工业》 2016年第17期48-50,共3页

从中美跨境审计监管冲突的由来、进展和角力双方出发,进而分析中美跨境审计监管冲突产生的原因,最终提出解决中美跨境审计监管冲突的四种途径,为完善跨境审计监管体系提供借鉴。

关键词 跨境审计监管 中国概念股 监管冲突

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中概股跨境审计监管的实质、困局与进路--以《外国公司问责法案》为切入点 被引量：7

7

作者 汪伟 乔雄兵 《湖北经济学院学报》 2022年第2期103-115,共13页

百年未有之大变局下,美国依托《外国公司问责法案》蓄意对我国施展“长臂执法管辖”。从功能上,《法案》可划分为识别层、设计层和执行层,旨在强化跨境审计监管,保护美国投资者权益。从实质上,《法案》裹挟“零和博弈”思维、泛化意识... 百年未有之大变局下,美国依托《外国公司问责法案》蓄意对我国施展“长臂执法管辖”。从功能上,《法案》可划分为识别层、设计层和执行层,旨在强化跨境审计监管,保护美国投资者权益。从实质上,《法案》裹挟“零和博弈”思维、泛化意识形态和“逆全球化”倾向,意在人为传导金融负外部性、针对性打击中概股,以及加速催化中美科技脱钩。为破除《法案》下中概股跨境审计监管的披露困局、法律困局和安全困局,我国应推进以监管互信为基础的等效认定制度、落实以技术统一和政治分离为偏重的联合检查机制,以及强化对中概股的合规检查与穿透式监管。只有前瞻性地做好风险防范储备和应对,才能最大限度阻遏《法案》的负面影响向我国外溢。 展开更多

关键词 中概股 跨境审计监管 长臂管辖 零和博弈 等效认定制度 投资者保护 VIE模式

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破解中概股退市困局:论中美跨境审计监管合作机制构建 被引量：6

8

作者 彭志杰 《南方金融》 CSSCI 北大核心 2022年第10期79-91,共13页

中概股赴美上市拓宽了我国企业的融资渠道,推动了我国资本市场对外开放,也带来了中美跨境审计监管冲突问题。近年来美国利用《外国公司问责法》等法案,要求检查在美上市中国公司的审计工作底稿,使在美上市中国公司面临“不提交就退市”... 中概股赴美上市拓宽了我国企业的融资渠道,推动了我国资本市场对外开放,也带来了中美跨境审计监管冲突问题。近年来美国利用《外国公司问责法》等法案,要求检查在美上市中国公司的审计工作底稿,使在美上市中国公司面临“不提交就退市”的法律困局。这一困局的破解有赖于中美跨境审计监管合作机制的构建。中美跨境审计监管合作面临着投资者保护与国家安全的边界冲突、审计问题政治化、现行立法冲突、未形成有效且可持续实践等一系列矛盾和问题。对此,我国可借鉴国际实践的有益经验,注重在合作层级、内容规范、形式规范、处罚限制、信息保密、数据保护等方面对跨境审计监管合作安排进行完善,在双边合作层面构建有效、可持续的中美跨境审计监管合作机制;促进国内证券监管机制与国际资本市场监管规则的有效衔接,完善证券监管法律体系,明确负责主体及其执法权限;细化并落实对市场主体和数据客体的监管要求,为中国公司依法合规开展跨境上市活动营造良好的监管环境。 展开更多

关键词 证券监管 跨境审计监管 审计工作底稿 中概股 长臂管辖

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跨境审计监管、经济安全与会计师事务所国际化战略 被引量：2

9

作者 郝莉莉 马可哪呐 《会计论坛》 CSSCI 2017年第2期146-157,共12页

“中概股”公司在美国资本市场中频频出现的财务造假等问题，使得中美两国的跨境审计监管冲突不断激化。本文基于这一背景，对放开跨境审计监管进行合作的必要性进行了探讨，同时从经济安全和国家利益的角度研究了进行跨境审计监管合作... “中概股”公司在美国资本市场中频频出现的财务造假等问题，使得中美两国的跨境审计监管冲突不断激化。本文基于这一背景，对放开跨境审计监管进行合作的必要性进行了探讨，同时从经济安全和国家利益的角度研究了进行跨境审计监管合作产生的影响，并且进一步探索和总结了应采取何种跨境审计监管合作形式维护我国国家利益。本文研究结论为跨境审计监管冲突产生的监管协调问题提供了新的视角，也有助于对跨境审计监管中亟待梳理和解决的问题提供理论上的突破，为跨境审计监管合作对外政策决策提供依据。这类问题的研究和总结也对我国跨境监管合作特别是跨境证券监管合作具有重要的理论和实践意义. 展开更多

关键词 跨境审计监管 事务所国际化战略 经济安全

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中国概念股诚信危机与跨境审计监管合作机制设计策略 被引量：3

10

作者 马德芳 徐伟 《中国审计评论》 2014年第2期39-49,共11页

本文在分析中国概念股审计质量形成机理的基础上,提出通过构建跨境审计监管合作机制来解决。本文研究发现,由于信息不对称,中国概念股公司管理层为了经济利益,具有美化财务报表的强烈动机。即使是质量差的中国概念股公司,管理层也有动... 本文在分析中国概念股审计质量形成机理的基础上,提出通过构建跨境审计监管合作机制来解决。本文研究发现,由于信息不对称,中国概念股公司管理层为了经济利益,具有美化财务报表的强烈动机。即使是质量差的中国概念股公司,管理层也有动机发布高盈利财务报告,管理层会尽量选择合适的审计师或事务所与自己共谋,利用经济利益诱导或威胁审计师出具有利于中国概念股自身的低质量审计意见。审计师的行为选择和审计质量的高低不仅与中国概念股管理层提供的利益大小非常相关,还与被处罚的力度和检查范围相关。跨境监管部门对违规审计师处罚金额越大,检查的概率越高,审计质量越高。研究也发现,良好的公司治理结构可以提高中国概念股的审计质量,审计质量比较低的公司采用的会计师事务所级别就比较低,使用反向并购中国概念股,审计质量就比较低。只有建立起一个完善的跨境审计监管机制才能够长期解决中国概念股的审计监管和诚信危机问题。在我国需要设立上市公司境外监管合作部,由证监会直接领导,跨境双方在审计实务方面进行业务合作,确定统一跨境审计监管合作标准,加强跨境审计监管合作机构与其他监管部门的协调与合作,优化外部制度环境,推广审计信用文化。 展开更多

关键词 中国概念股 审计质量 跨境审计监管 诚信危机

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中美跨境审计监管合作路径探析--基于中美审计监管合作协议的背景

11

作者 田丰 《审计观察》 2023年第7期90-93,共4页

中美跨境审计监管问题由在美上市的中概股引发。由于国内对上市主体的财务要求和门槛设置比较高,对上市主体的审核较严、流程较长且较为复杂,一些轻资产特征比较突出、前期难以持续盈利的企业多选择在海外上市。截至目前,已有280余家中... 中美跨境审计监管问题由在美上市的中概股引发。由于国内对上市主体的财务要求和门槛设置比较高,对上市主体的审核较严、流程较长且较为复杂,一些轻资产特征比较突出、前期难以持续盈利的企业多选择在海外上市。截至目前,已有280余家中概股企业在美国挂牌上市。随着在美上市中概股数量的增加,中美在中概股财务审计方面的矛盾也变得越来越突出。 展开更多

关键词 挂牌上市 中概股 财务审计 海外上市 跨境审计监管 审计监管合作 在美上市 资产特征

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跨境审计风险和监管对中企境外上市影响的研究——以在纳斯达克上市的中国科技股为例 被引量：2

12

作者 黄薇佳 《现代商业》 2013年第8期39-40,共2页

本文围绕着在美上市的中国企业遭退市狂潮的背景,以在美纳斯达克上市的中国概念股(科技股)为例,探讨中企退市潮现象及原因,信任危机的根源,分析跨境审计监管合作的必要性及现状,探讨跨境审计监管合作面临的挑战及应对。

关键词 境外上市 中国科技股 跨境审计监管

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跨境审计监管合作之中美博弈 被引量：4

13

作者 张伟华 胡静 《中国外汇》 2022年第12期16-23,共8页

根据美国证券交易委员会(SEC)官网发布的信息,截至2022年6月5日,有10家在美上市的中概股进入预摘牌名单,139家在美上市的中概股进入确定摘牌名单,二者合计共149家。这149家中概股均来源于美国上市公司会计监督委员会(PCAOB)公布的无法... 根据美国证券交易委员会(SEC)官网发布的信息,截至2022年6月5日,有10家在美上市的中概股进入预摘牌名单,139家在美上市的中概股进入确定摘牌名单,二者合计共149家。这149家中概股均来源于美国上市公司会计监督委员会(PCAOB)公布的无法检查审计底稿的发行人名单。根据PCAOB官方网站发布的信息,自2017年1月1日至2022年5月27日,共有365家发行人的1205份审计报告的审计底稿无法检查,全部来自于中国内地和香港地区。这意味着,中美之间若无法就跨境审计监管达成协议,余下的216家中概股也将进入摘牌名单。 展开更多

关键词 审计报告 美国上市公司 跨境审计监管 中概股 审计底稿 PCAOB 发行人 中美博弈

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贸易摩擦背景下的中美跨境审计监管争议与解决思路

14

作者 孙棋琳 《新金融》 CSSCI 北大核心 2019年第9期48-53,共6页

中美双方在中概股公司审计监管问题上一直存在分歧,双方各自援引其本国法律作为行为依据,但规则层面的冲突却导致了跨境审计监管的僵局。当前对抗局面更深层次的原因是双方资本市场发展状况的不对等。跨境审计监管问题迟迟难以解决,对... 中美双方在中概股公司审计监管问题上一直存在分歧,双方各自援引其本国法律作为行为依据,但规则层面的冲突却导致了跨境审计监管的僵局。当前对抗局面更深层次的原因是双方资本市场发展状况的不对等。跨境审计监管问题迟迟难以解决,对中方存在多方面的不利影响,在中美贸易摩擦的背景下,要防止这一问题持续发酵,进而引发双方在金融领域的摩擦。解决问题的出路在于合作而非对抗,美方的长臂管辖,我国应当积极谋划应对,改革当前的审计监管体制,建立母国主导型的长效监管合作机制,以中国公司的跨境业务为基础拓展中方跨境监管合作的空间。 展开更多

关键词 跨境审计监管 中概股 长臂管辖 贸易摩擦

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审计监管合作协议对中概股的影响及应对策略

15

作者 李凯涵 《国际商务财会》 2023年第17期14-17,26,共5页

中美资本市场发展不对等、对中概股企业跨境审计监管存在观点分歧使得跨境审计监管合作的发展存在着不少困难。文章以43家海外上市的中国公司作为研究样本,采用事件研究法分析中概股企业在中美签署审计监管合作协议所受到的影响。研究发... 中美资本市场发展不对等、对中概股企业跨境审计监管存在观点分歧使得跨境审计监管合作的发展存在着不少困难。文章以43家海外上市的中国公司作为研究样本,采用事件研究法分析中概股企业在中美签署审计监管合作协议所受到的影响。研究发现,中美签署监管审计合作协议将对中概股企业股价产生显著负向影响。据此提出优化公司股权结构、强化信息披露制度等建议,以期保护各方投资者利益,更好地维护中美证券市场的稳定。 展开更多

关键词 中概股 跨境审计监管 合作协议 事件研究法

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中概股审计监管争议解决路径探析——以《外国公司问责法案》为切入点

16

作者 富灵琳 《争议解决》 2023年第3期932-942,共11页

全球市场上壮观的中概股现象在过去数十年间有效助力了中国经济腾飞,但中概股企业的财务状况是一大跨境监管难题。百年未有之大变局下,《外国公司问责法案》经美国总统签署生效,直指在美上市的中资企业,引发新一轮中概股跨境审计争议。... 全球市场上壮观的中概股现象在过去数十年间有效助力了中国经济腾飞,但中概股企业的财务状况是一大跨境监管难题。百年未有之大变局下,《外国公司问责法案》经美国总统签署生效,直指在美上市的中资企业,引发新一轮中概股跨境审计争议。本文在分析中概股跨境监管现状及《问责法案》颁布后中美相关规则之执拗的基础上,进一步提出跨境审计监管中存在的国家安全与投资保护的冲突、长臂管辖与监管缺位的冲突。从国家安全及国家间战略竞争的角度出发,顺应证券市场国际化趋势,寻求跨境监管合作新突破,建立客观的域外管辖界限,前瞻性地制定应对策略。 展开更多

关键词 中概股 跨境审计监管 问责法案 域外管辖

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美国POAOB的国际合作分析 被引量：1

17

作者 崔永旺 《时代经贸》 2013年第8期92-92,共1页

基于中国和美国跨境审计监管的争论，本文简要介绍了美国公众公司会计监督委员（PCAOB）的发展历史及其与国际上其他国家的合作经验，在此基础上提出对我国跨境审计监管的启示。

关键词 公众公司会计监督委员 跨境审计监管 国际合作

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中概股的挑战与未来 被引量：2

18

作者 郑志刚 金天 蔡茂恩 《金融评论》 CSSCI 北大核心 2022年第5期1-12,123,共13页

在互联网时代,风起云涌的中国新经济企业催生了通过制度创新突破融资约束瓶颈的中概股,进而在全球资本市场发展史上形成了十分独特的“中概股”现象。然而,2020年初瑞幸咖啡财务造假丑闻曝光引发的中概股信任危机,以及在中美竞争背景下... 在互联网时代,风起云涌的中国新经济企业催生了通过制度创新突破融资约束瓶颈的中概股,进而在全球资本市场发展史上形成了十分独特的“中概股”现象。然而,2020年初瑞幸咖啡财务造假丑闻曝光引发的中概股信任危机,以及在中美竞争背景下以《外国公司问责法》出台为代表的美国对中概股监管政策的收紧加剧了中概股企业在美上市发展的不确定性,使中概股发展陷入前所未有的困境。本文在客观评价“中概股”历史贡献的基础上,讨论中美证券监管当局围绕审计底稿监管合作协议的签署与实施的主要分歧,进而提出中概股防范和化解退市危机的可能应对之策。本文认为,在美上市的中概股可以基于企业属性和实际情况进行“分类应对”。美股占比有限且多地交叉上市的国资背景中概股,可以选择从美国市场主动退市。对于民资背景的中概股,一方面可以积极寻求中国香港、新加坡,甚至中国A股进行多地交叉上市,以缓解美国单一市场的上市风险;另一方面,则可以通过变更选择符合美国监管要求的审计机构寻求在美国继续上市。 展开更多

关键词 中概股 跨境审计监管 《外国公司问责法》 主动退市 交叉上市

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美国《外国公司问责法案》的影响和应对 被引量：9

19

作者 沈建光 朱太辉 张彧通 《国际金融》 2020年第8期39-47,共9页

2020年5月,美国参议院通过了《外国公司问责法案》,随后,白宫也发布了《保护美国投资者免受中国公司重大风险危害的备忘录》,引发对中美金融脱钩的担忧。本文认为,《法案》的提出并非偶然,背后叠加了短期、中期、长期三个因素。短期因... 2020年5月,美国参议院通过了《外国公司问责法案》,随后,白宫也发布了《保护美国投资者免受中国公司重大风险危害的备忘录》,引发对中美金融脱钩的担忧。本文认为,《法案》的提出并非偶然,背后叠加了短期、中期、长期三个因素。短期因素是瑞幸咖啡造假引发的针对中概股信息披露的质疑,这也成为中美战略与经济对话、美国监管执法的重点内容。中期因素是美国新冠肺炎疫情蔓延叠加美国大选临近转移国内矛盾的需要,《法案》包含大量针对中国的政治性条款。长期因素是中美金融领域脱钩。《法案》极有可能出台,并直接影响中资企业在美上市与融资,特别是拥有国资背景的中概股,将首当其冲。对此,主要应对之策有三方面。第一,要坚持推进跨境审计监管合作的谈判,尽最大努力避免问题恶化。第二,应加强中国香港特别行政区(本文简称中国香港)国际金融中心地位,同时,积极打造离岸金融中心,提升对中资公司海外上市的承接能力。第三,深化国内资本市场改革开放和建立中国版PCAOB机制,打造高质量的国际化资本市场。 展开更多

关键词 跨境审计监管 中概股 对华战略调整

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四大会计师事务所的危与机

20

作者 王娟娟 王石玉 《财新周刊》 2022年第39期29-34,共6页

曾为中国企业走出去立下汗马功劳的四大会计师事务所本土化改制后,如今又面临换审困境2022年是中外合作会计师事务所本土化改制第十年,又恰逢中美资本市场跨境审计监管合作商的关键之年。这让四大会计师事务所国际网络在中国的成员所--... 曾为中国企业走出去立下汗马功劳的四大会计师事务所本土化改制后,如今又面临换审困境2022年是中外合作会计师事务所本土化改制第十年,又恰逢中美资本市场跨境审计监管合作商的关键之年。这让四大会计师事务所国际网络在中国的成员所--普华永道中天、德勤华永、安永华明和毕马威华振(下称“四大”),处境微妙。 展开更多

关键词 四大会计师事务所 企业走出去 毕马威 中外合作 普华永道 合作商 跨境审计监管 改制

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