基层税务机关推进“一带一路”税收征管合作机制落地见效的实践与思考——以国家税务总局嘉兴市税务局为例 被引量：2

1

作者 周仕雅 《国际税收》 CSSCI 北大核心 2019年第11期73-77,共5页

2019年4月20日,以“共建一带一路:加强税收合作,改善营商环境”为主题的第一届“一带一路”税收征管合作论坛在浙江乌镇圆满闭幕,标志着透明、高效、稳定、可预期的税收征管合作机制初步建立。“一带一路”税收征管合作机制如何在基层... 2019年4月20日,以“共建一带一路:加强税收合作,改善营商环境”为主题的第一届“一带一路”税收征管合作论坛在浙江乌镇圆满闭幕,标志着透明、高效、稳定、可预期的税收征管合作机制初步建立。“一带一路”税收征管合作机制如何在基层税务部门落地见效成为新的课题。本文以国家税务总局嘉兴市税务局(以下简称“嘉兴市税务局”)探索推进“一带一路”税收征管合作机制落地见效的实践为例,总结取得的成效,分析面临的挑战,并提出相应的对策建议。 展开更多

关键词 国家税务总局 税收征管 基层税务机关 营商环境 一带一路 税收合作 合作机制 税务局

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基于信息贯通视角的电子税务局建设研究 被引量：1

2

作者 周仕雅 《税收经济研究》 北大核心 2019年第5期60-65,85,共7页

涉税主体间的信息不对称导致各类税收征管问题,而信息贯通是消除税收领域信息不对称现象、实现信息治税的关键。在“互联网+”背景下,通过建设大数据等信息技术赋能的新型电子税务局,突破信息贯通成本对信息贯通的制约,是实现信息治税... 涉税主体间的信息不对称导致各类税收征管问题,而信息贯通是消除税收领域信息不对称现象、实现信息治税的关键。在“互联网+”背景下,通过建设大数据等信息技术赋能的新型电子税务局,突破信息贯通成本对信息贯通的制约,是实现信息治税的重要途径。文章从信息采集、整合、运用和共享这一信息贯通全流程角度分析了我国现阶段涉税信息贯通存在的不足,在借鉴其他国家促进信息贯通的税收信息化建设经验的基础上,提出从信息采集、整合、运用和共享等环节推进电子税务局建设的实践路径。 展开更多

关键词 电子税务局 信息不对称 信息贯通

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基于纳税人需求视角的电子税务局建设路径研究 被引量：1

3

作者 周仕雅 《财政科学》 2019年第8期81-88,116,共9页

始于纳税人需求,是税务机关提升纳税服务的初心和动力。在电子税务局建设实践中,税务机关居于主导地位,整体架构、系统开发和迭代更新均由税务机关内部提出并实现。这一传统的建设开发方式,使得当前电子税务局更多地体现了税务机关便于... 始于纳税人需求,是税务机关提升纳税服务的初心和动力。在电子税务局建设实践中,税务机关居于主导地位,整体架构、系统开发和迭代更新均由税务机关内部提出并实现。这一传统的建设开发方式,使得当前电子税务局更多地体现了税务机关便于征收、管理和核算等方面的意志,纳税人合理需求的响应和满足存在滞后。本文从基于纳税人需求的视角,梳理和审视电子税务局建设在需求管理上的现状和问题,结合OECD国家电子税务服务发展经验,提出实现纳税人需求和供给动态平衡的电子税务局发展路径。 展开更多

关键词 电子税务局 纳税人 需求 建设路径

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电子税务局建设:问题、借鉴及对策 被引量：5

4

作者 周仕雅 《税务研究》 CSSCI 北大核心 2020年第4期69-74,共6页

作为电子政务不可分割的重要组成部分,电子税务局是深化国税地税征管体制改革、实现新时代税收现代化、助推高质量发展的枢纽承载。本文对电子税务局进行了重新界定,指出在大数据与人工智能发展背景下电子税务局的功能定位,对电子税务... 作为电子政务不可分割的重要组成部分,电子税务局是深化国税地税征管体制改革、实现新时代税收现代化、助推高质量发展的枢纽承载。本文对电子税务局进行了重新界定,指出在大数据与人工智能发展背景下电子税务局的功能定位,对电子税务局运行中出现的问题作了梳理,并借鉴国外电子税务局建设经验,对电子税务局有效运作的关键机制进行了思考,提出了对策建议,以期通过科技赋能,在需求挖掘、风险防控、业务升级和管理精细化等方面取得突破性进展。 展开更多

关键词 电子税务局 智慧税务 互联网 大数据 人工智能

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“互联网+”背景下电子税务局建设法制体系探讨 被引量：1

5

作者 周仕雅 《税务研究》 CSSCI 北大核心 2019年第7期70-75,共6页

"互联网+"背景下电子税务局建设全面推进,不仅重构着一系列原法律关系下的权利义务模型,且正催生新的法律事实,亟须制度性确权和衔接。鉴于我国立法实际,若纯粹以成文法律规则为视点来考察我国电子税务局的建设,难免狭隘和失... "互联网+"背景下电子税务局建设全面推进,不仅重构着一系列原法律关系下的权利义务模型,且正催生新的法律事实,亟须制度性确权和衔接。鉴于我国立法实际,若纯粹以成文法律规则为视点来考察我国电子税务局的建设,难免狭隘和失真。本文采用更具涵括力且更务实的"法制"概念,以电子税务局全生命周期建设和发展为切入点,梳理了电子税务局建设相关领域的法律法规及政策规范等制度现状,定位其法制建设的关键聚焦,结合国外经验和国内实践,尝试搭建电子税务局建设法制体系基本框架,意在打造审慎、包容、前瞻的相关法律制度供给系统。 展开更多

关键词 互联网+ 电子税务局 法制体系

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浅析税务行政处罚听证程序中的三日申请期限——“最多跑一次”改革背景下听证权程序设计建议 被引量：2

6

作者 刘运毛 方红丽 卜丽慧 《税务研究》 CSSCI 北大核心 2019年第9期50-56,共7页

我国行政处罚听证制度规定符合听证条件时,当事人有三日申请期限。在当事人主动放弃听证权的情况下,是否仍有必要等待三日申请期限立法未予明确。依据便民高效原则,为更好贯彻落实'最多跑一次'改革政策,本文建议尽早在立法层面... 我国行政处罚听证制度规定符合听证条件时,当事人有三日申请期限。在当事人主动放弃听证权的情况下,是否仍有必要等待三日申请期限立法未予明确。依据便民高效原则,为更好贯彻落实'最多跑一次'改革政策,本文建议尽早在立法层面对《行政处罚法》进行完善,明确规定当事人在三日期限内主动放弃听证权的,三日申请期限自动终结,当事人亦不能再次提出听证申请。 展开更多

关键词 税务行政处罚 听证 三日申请期限依法行政

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南湖畔税务稽查的十年

7

作者 陈佳军 施辰 《中国税务》 2022年第9期34-35,共2页

党的十八大以来,在革命红船启航地嘉兴,税务部门吹响了税收现代化高质量发展的号角。十年,弹指一挥间,作为税务稽查工作者,我们亲历了税务稽查工作发生的巨变,见证了税收事业取得的伟大成就,我们为自己身在其中、更为参与其中而感到无... 党的十八大以来,在革命红船启航地嘉兴,税务部门吹响了税收现代化高质量发展的号角。十年,弹指一挥间,作为税务稽查工作者,我们亲历了税务稽查工作发生的巨变,见证了税收事业取得的伟大成就,我们为自己身在其中、更为参与其中而感到无比骄傲和自豪。 展开更多

关键词 税务稽查 税收现代化 税务部门 党的十八大以来 十年 高质量发展 嘉兴 伟大成就

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越南实施全球最低税对中国“走出去”企业的影响与应对——以浙江跨国企业集团为例 被引量：1

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作者 黄碧波 徐迪佳 曹炜 《国际税收》 北大核心 2025年第1期58-65,共8页

自2024年1月1日起,越南《关于按规定征收额外企业所得税以防止全球税基侵蚀(全球最低税)的决议》正式生效实施。越南全球最低税主要涵盖收入纳入规则和合格国内最低补足税规则,并引入国别报告安全港规则。本文在总结中国跨国企业集团对... 自2024年1月1日起,越南《关于按规定征收额外企业所得税以防止全球税基侵蚀(全球最低税)的决议》正式生效实施。越南全球最低税主要涵盖收入纳入规则和合格国内最低补足税规则,并引入国别报告安全港规则。本文在总结中国跨国企业集团对越南投资现状并对部分浙江跨国企业集团进行调研的基础上,探讨越南实施全球最低税对中国“走出去”企业的潜在影响,并从实施初期和长远机制两个角度提出对策建议。从短期看,跨国企业集团可将适用安全港规则作为现阶段的应对策略;从长远看,建议积极关注国际税改动态、充分开展投资尽职调查、提高税收遵从意识。同时,为服务好中国跨国企业集团,建议提高税收政策的可预见性、深化跨境税收服务以及完善财税优惠措施。 展开更多

关键词 “双支柱”方案 支柱二 全球最低税 安全港规则 “走出去”企业

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“税路通·在浙里”服务品牌建设的实践与探索 被引量：1

9

作者 林旭 王旭东 +2 位作者 黄涛 曹炜 顾祎迪 《国际税收》 CSSCI 北大核心 2024年第5期28-34,共7页

在共建“一带一路”和推进高水平对外开放的新形势新要求背景下,浙江省税务部门聚合推出“税路通”子品牌“税路通·在浙里”,探索建立健全跨境税费服务长效机制的有效途径。本文介绍了“税路通”跨境税费服务品牌产生的背景与意义... 在共建“一带一路”和推进高水平对外开放的新形势新要求背景下,浙江省税务部门聚合推出“税路通”子品牌“税路通·在浙里”,探索建立健全跨境税费服务长效机制的有效途径。本文介绍了“税路通”跨境税费服务品牌产生的背景与意义,以及浙江省税务部门在丰富“税路通”品牌内涵、形成“税路通”服务合力、打造“税路通”高效实践等方面的具体做法,并提出以“税收政策通”“风险防范通”“诉求解决通”“跨界融合通”构建“税路通·在浙里”的增值服务矩阵,进一步提升跨境税费服务效能的建议。 展开更多

关键词 共建“一带一路”倡议 税路通 高水平对外开放 跨境税费服务

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新时期公共管理中的公民参与探究

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作者 常璇 《经济与社会发展研究》 2024年第20期0116-0118,共3页

新时期为建设和谐社会,公共管理需围绕公众的需求,拓展管理内容、提升服务品质,引导更多公民参与到公共管理中,让公民积极为政府工作献言献策。我国历年来越发强调公共管理,在此项工作中展开了一系列创新,但受到传统工作理念及方法的影... 新时期为建设和谐社会,公共管理需围绕公众的需求,拓展管理内容、提升服务品质,引导更多公民参与到公共管理中,让公民积极为政府工作献言献策。我国历年来越发强调公共管理,在此项工作中展开了一系列创新,但受到传统工作理念及方法的影响,公共管理中公民参与度不高,无法广泛收集公民意见,为公民提供更具针对性、实效性的公共管理服务。基于此,本文围绕新时期公共管理中公民参与的现状展开研究,提出了公民参与公共管理的相应措施,以期为实际工作提供参考与借鉴。 展开更多

关键词 新时期 公共管理 公民参与

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“‘互联网+’背景下的税收征管模式研究”课题研讨会顺利举行

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作者 刘和祥 温西湖 《税务研究》 CSSCI 北大核心 2019年第5期128-128,共1页

2019年3月16日,国家社会科学基金重大项目“‘互联网+'背景下的税收征管模式研究”(项目编号:17ZDA052)课题研讨会在北京顺利举行。项目首席专家、国家税务总局税收科学研究所所长李万甫教授,国家税务总局征管和科技发展司司长饶立... 2019年3月16日,国家社会科学基金重大项目“‘互联网+'背景下的税收征管模式研究”(项目编号:17ZDA052)课题研讨会在北京顺利举行。项目首席专家、国家税务总局税收科学研究所所长李万甫教授,国家税务总局征管和科技发展司司长饶立新,国家税务总局电子税务管理中心原副主任赵国际,中国人民大学朱大旗教授,首都经济贸易大学丁芸教授,国家税务总局嘉兴市税务局局长周仕雅,北京罗格数据科技有限公司首席执行官鲁钰锋等参加了研讨会。 展开更多

关键词 税收征管模式 课题研讨会 互联网+ 国家税务总局 国家社会科学基金 首都经济贸易大学 中国人民大学 科技发展

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钟税官信箱

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作者 陈佳军 洪臣 《中国税务》 2020年第5期51-53,共3页

免征增值税收入如何开具发票?Q钟税官:我是一家餐饮住宿企业的会计,受新冠肺炎疫情的影响,公司预计一季度销售收入要比去年明显下滑,最近国家出台了税收优惠政策,对生活服务行业在疫情期间取得的收入免征增值税。请问,免征增值税销售收... 免征增值税收入如何开具发票?Q钟税官:我是一家餐饮住宿企业的会计,受新冠肺炎疫情的影响,公司预计一季度销售收入要比去年明显下滑,最近国家出台了税收优惠政策,对生活服务行业在疫情期间取得的收入免征增值税。请问,免征增值税销售收入如何开具发票? 展开更多

关键词 房产税 疫情防控 冠状病毒感染 税收征收管理 国家税务总局 增值税专用发票 房产原值 增值税收入 扣缴义务人 印花税

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钟税官信箱

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作者 陈佳军 洪臣 《中国税务》 2021年第5期54-55,共2页

水电费分割单能否作为税前扣除凭证?Q钟税官:我公司租用了某写字楼其中一层,作为办公场所,每月向物业公司缴纳房租并由物业公司分摊水电费。在企业所得税成本费用列支时,我们能否根据物业公司提供的水电费分割单及原始发票复印件入账,... 水电费分割单能否作为税前扣除凭证?Q钟税官:我公司租用了某写字楼其中一层,作为办公场所,每月向物业公司缴纳房租并由物业公司分摊水电费。在企业所得税成本费用列支时,我们能否根据物业公司提供的水电费分割单及原始发票复印件入账,进行税前扣除? 展开更多

关键词 物业公司 税前扣除 办公场所 入账 写字楼 所得税成本 费用列支 水电费

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钟税官信箱

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作者 陈佳军 程晨 《中国税务》 2021年第8期64-65,共2页

租入固定资产的改建支出如何摊销?Q钟税官:近日,我公司新租入一家百货店改建后用于经营快餐店,现需要对店铺进行重新改造且金额较大,请问这笔支出如何摊销?小王A小王同志:《中华人民共和国企业所得税法》(以下简称《企业所得税法》)第... 租入固定资产的改建支出如何摊销?Q钟税官:近日,我公司新租入一家百货店改建后用于经营快餐店,现需要对店铺进行重新改造且金额较大,请问这笔支出如何摊销?小王A小王同志:《中华人民共和国企业所得税法》(以下简称《企业所得税法》)第十三条规定:"在计算应纳税所得额时,企业发生的下列支出作为长期待摊费用,按照规定摊销的。 展开更多

关键词 应纳税所得额 长期待摊费用 摊销 百货店 《企业所得税法》 快餐店 中华人民共和国企业所得税法 支出

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钟税官信箱

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作者 陈佳军 洪臣 《中国税务》 2020年第10期40-41,共2页

个人购买住房的时间如何确定?Q钟税官:2018年,我以180万元购入一套普通住房二手房(非房改房),《买卖合同》签订时间为2018年4月15日,缴纳契税并开具发票时间为2018年6月28日,不动产权证上注明的时间为2018年7月5日。今年我打算将该房出... 个人购买住房的时间如何确定?Q钟税官:2018年,我以180万元购入一套普通住房二手房(非房改房),《买卖合同》签订时间为2018年4月15日,缴纳契税并开具发票时间为2018年6月28日,不动产权证上注明的时间为2018年7月5日。今年我打算将该房出售,如果要享受个人转让2年以上普通住房免征增值税政策,请问该房的购买时间如何确定? 展开更多

关键词 房改房 契税 买卖合同 二手房 普通住房 免征增值税 发票

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作者 陈佳军 周莉 《中国税务》 2021年第2期54-55,共2页

企业承担个人所得税税款如何进行税务处理?Q钟税官:我公司《年终奖发放管理办法》中载明,全年一次性奖金根据每位员工的业绩发放,金额有所不同,并明确公司承担员工年终奖50%的个人所得税。请问,对于原本应是员工个人承担的个人所得税税... 企业承担个人所得税税款如何进行税务处理?Q钟税官:我公司《年终奖发放管理办法》中载明,全年一次性奖金根据每位员工的业绩发放,金额有所不同,并明确公司承担员工年终奖50%的个人所得税。请问,对于原本应是员工个人承担的个人所得税税款,我公司如何进行税务处理? 展开更多

关键词 个人所得税 全年一次性奖金 税务处理 年终奖 发放管理 税款

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